Οι Ηνωμένες Πολιτείες έχουν ένα σύστημα πολλαπλών κλιμακίων φόρου εισοδήματος, σύμφωνα με το οποίο οι φόροι επιβάλλονται από ομοσπονδιακές, πολιτειακές και μερικές φορές τοπικές κυβερνήσεις. Οι φόροι εισοδήματος των ομοσπονδιακών και των κρατικών αρχών είναι παρόμοιοι με το γεγονός ότι εφαρμόζουν ποσοστιαίο συντελεστή στα φορολογητέα εισοδήματα, αλλά μπορούν να διαφέρουν σημαντικά όσον αφορά τα ποσοστά αυτά και τον τρόπο με τον οποίο εφαρμόζονται, καθώς και το είδος του εισοδήματος που φορολογείται και τις εκπτώσεις και φορολογικές πιστώσεις που επιτρέπονται.
Βασικές τακτικές
- Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση και η πλειοψηφία των κρατών έχουν φόρους εισοδήματος, αλλά οι κανόνες και τα ποσοστά τους μπορεί να ποικίλλουν ευρέως. Οι φινλανδικοί φόροι είναι προοδευτικοί, με υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος. Ορισμένα κράτη έχουν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, ενώ άλλα επιβάλλουν μια κατ ' φορολογικού συντελεστή για όλα τα έσοδα.
Κρατικοί φόροι εισοδήματος
Οι κρατικοί φόροι εισοδήματος μπορούν να διαφέρουν σημαντικά από το ένα κράτος στο άλλο. Στην πραγματικότητα, η Αλάσκα, η Φλόριντα, η Νεβάδα, η Νότια Ντακότα, το Τέξας, η Ουάσιγκτον και το Ουαϊόμινγκ δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος. Ο φόρος του Νιού Χάμσαϊρ και Τένεσις αφορά μόνο το εισόδημα και τα μερίσματα, δεν εισπράττει εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια, και το Τενεσί είναι στη διαδικασία της κατάργησης ακόμη και αυτής της φορολογίας μέχρι το 2022.
Όλα τα άλλα κράτη έχουν είτε ενιαία είτε προοδευτικά συστήματα φορολογίας εισοδήματος. Ένα ενιαίο φορολογικό σύστημα είναι αυτό που εφαρμόζει ενιαίο συντελεστή σε όλα τα επίπεδα εισοδήματος. Εννέα κράτη χρησιμοποιούν αυτή τη μέθοδο από το 2019: το Κολοράντο (4, 63%), το Ιλινόις (4, 95%), η Ιντιάνα (3, 23%), το Κεντάκι (5%), η Μασαχουσέτη (5.05%), Πενσυλβάνια (3, 07%) και Γιούτα (4, 95%).
Ωστόσο, τα περισσότερα κράτη που επιβάλλουν φόρους εισοδήματος χρησιμοποιούν προοδευτικά φορολογικά συστήματα, όπου τα υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος φορολογούνται με μεγαλύτερο ποσοστό, όπως συμβαίνει με το ομοσπονδιακό σύστημα φορολογίας εισοδήματος. Ορισμένα κράτη βασίζουν τους οριακούς φορολογικούς τους βραχίονες για το σκοπό αυτό στον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα, αλλά πολλά κράτη εφαρμόζουν τη δική τους. Κάποιοι προσαρμόζουν τους βραχίονες τους ετησίως για να συμβαδίζουν με τον πληθωρισμό, όπως κάνει η ομοσπονδιακή κυβέρνηση, ενώ άλλοι δεν το κάνουν.
Η Χαβάη έχει 12 φορολογικές αγκύλες από το 2019, ενώ το Κάνσας και η Ρόουντ Άιλαντ έχουν μόνο τρία. Το προοδευτικό φορολογικό σύστημα της Καλιφόρνιας έχει το υψηλότερο ανώτατο φορολογικό συντελεστή 13, 3%, το οποίο ισχύει για μονή με φορολογητέο εισόδημα άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων και για παντρεμένα ζευγάρια με εισόδημα άνω των $ 1, 145, 960. Η Βόρεια Ντακότα, στο 2, 9%, και η Αριζόνα, στο 4, 54%, είναι μεταξύ των κρατών με τους χαμηλότερους υψηλότερους φορολογικούς συντελεστές.
Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος
Ο κώδικας εσωτερικών εσόδων των ΗΠΑ, ο οποίος διευκρινίζει τους ομοσπονδιακούς κανόνες για το φόρο εισοδήματος, υπέστη ορισμένες σημαντικές αλλαγές το 2018 με τη θέσπιση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA). Υπάρχουν σήμερα επτά οριακές φορολογικές κλίμακες σε ομοσπονδιακό επίπεδο: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37%. Για το οικονομικό έτος 2020, η ανώτατη ισοτιμία του 37% εισέρχεται σε 518.401 δολάρια σε φορολογητέο εισόδημα για singles και 622.051 δολάρια σε εισόδημα για τα παντρεμένα ζευγάρια από κοινού.
Ορισμένα κράτη φορολογούν τη σύνταξη και το εισόδημα της Κοινωνικής Ασφάλισης, ενώ άλλα δεν το κάνουν.
Ειδικές εκτιμήσεις
Σύμφωνα με το ομοσπονδιακό φορολογικό σύστημα, οι φορολογούμενοι μπορούν να απαιτήσουν είτε μια τυποποιημένη έκπτωση είτε να αναγράψουν τις παρακρατήσεις τους. Οι τυποποιημένες μειώσεις αυξήθηκαν σημαντικά το 2018 στο πλαίσιο του TCJA, καθιστώντας έτσι πιο συμφέρουσα για πολλούς φορολογούμενους απλώς να λάβουν αυτή την αφαίρεση. Για το φορολογικό έτος 2020, η συνήθης έκπτωση είναι $ 12.400 για τους μεμονωμένους φορολογούμενους, $ 18.650 για το κεφάλι των αρπαγών του νοικοκυριού και $ 24.800 για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού.
Όπως αναφέρθηκε παραπάνω, τα κράτη και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση διαφέρουν ως προς τους τύπους εισοδήματος που φορολογούν και τις εκπτώσεις και πιστώσεις που επιτρέπουν. Για παράδειγμα, τα εισοδήματα από τα συνταξιοδοτικά και τα κοινωνικά εισοδήματα φορολογούνται σύμφωνα με τους ομοσπονδιακούς κανόνες, ενώ ορισμένα κράτη απαλλάσσονται από τη φορολογία. Τα έσοδα από τίτλους αμερικανικού δημοσίου, συμπεριλαμβανομένων των ομολογιών εξοικονόμησης, απαλλάσσονται από τον κρατικό φόρο, αλλά υπόκεινται σε ομοσπονδιακούς φόρους.
Κρατικός φόρος εισοδήματος έναντι του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος Παράδειγμα
Σκεφτείτε έναν μόνο φορολογούμενο που ζει στο Νιου Χάμσαϊρ και αναφέρει ένα φορολογητέο εισόδημα από κέρδη $ 75.000 ετησίως συν το εισόδημα από τόκους $ 3.000 στην ομοσπονδιακή φορολογική τους δήλωση. Θα πληρώνουν μόνο $ 150 σε κρατικούς φόρους επειδή το Νιού Χάμσαϊρ δεν φορολογεί εισόδημα από εισόδημα, αλλά εισπράττει φορολογικό εισόδημα από επενδύσεις με συντελεστή 5%. Ο πραγματικός φορολογικός τους συντελεστής στο συνολικό εισόδημα των 78.000 δολαρίων (φορολογική υποχρέωση διαιρούμενο με φορολογητέο εισόδημα) θα ήταν 0, 2%.
Αν όμως το ίδιο πρόσωπο κατοικούσε στο Ιλλινόις, το σύνολο του φορολογητέου εισοδήματός του, τόσο κερδοφόρου όσο και μη, θα υπόκειται στον κατ 'αποκοπή συντελεστή 4, 95% του εν λόγω κράτους. Σε αυτή την περίπτωση, ο φορολογικός τους λογαριασμός θα είναι 3.861 δολάρια.
Όσον αφορά τους ομοσπονδιακούς φόρους, στο πλαίσιο του προοδευτικού συστήματος θα πληρώσουν 988 δολάρια για τα πρώτα 9.875 δολάρια του εισοδήματός τους, τα οποία θα πέσουν στο 10% φορολογικό σκέλος, από το 2020. Θα πληρώσουν 12% από το εισόδημά τους από $ 9.876 σε $ 40.125) και το 22% επί του υπολοίπου ($ 8.332) για συνολικό ομοσπονδιακό φόρο ύψους $ 12.950. Ο πραγματικός ομοσπονδιακός φορολογικός συντελεστής θα είναι 16, 7%.
ΝΕΕΣ ΠΗΓΕΣ:
Τζούλια-είχα εισαγάγει αυτούς τους αριθμούς στο κείμενο, αλλά οι δύο πρώτοι φαίνονται να έχουν εξαφανιστεί εδώ και έχουν αντικατασταθεί με αυτές τις μπλε σημειώσεις. Οι παραπομπές που σχετίζονται με τους ομοσπονδιακούς φόρους αναφέρονται σε άλλη πηγή από αυτή που χρησιμοποίησα. Αυτό που χρησιμοποίησα είναι κάτω. Μερικές από τις ημερομηνίες και τους αριθμούς που ενημέρωσα χθες (11/28/19) φαίνεται να έχουν επανέλθει στην παλιά έκδοση, οπότε τις άλλαξα ξανά και ελπίζω να κολλήσουν αυτή τη φορά. -Greg
Ενημερωμένοι φορολογικοί συντελεστές (ισχύουν από τον Μάρτιο του 2019):
Τυποποιημένη έκπτωση Fed και οριακές τιμές για το 2020:
αναπροσαρμόσει αυτούς τους υπολογισμούς βάσει των περιθωριακών παρενθέσεων του 2020
