Τι είναι η επιλογή νόμιμων μετοχών;
Μια νόμιμη μετοχική επιλογή αναφέρεται σε ένα είδος δικαιώματος αγοράς μετοχών που παρέχει στους συμμετέχοντες ένα πρόσθετο φορολογικό πλεονέκτημα που δεν διαθέτουν τα μη επιλεγέντα ή τα μη επιλεγέντα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών. Τα νόμιμα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών απαιτούν ένα έγγραφο σχεδίου που να περιγράφει με σαφήνεια τον αριθμό των επιλογών που πρέπει να δοθούν στους εργαζομένους. Οι εργαζόμενοι αυτοί πρέπει να ασκήσουν τα δικαιώματά τους εντός 10 ετών από την παραλαβή τους.
Η τιμή άσκησης δικαιωμάτων προαίρεσης δεν μπορεί να είναι μικρότερη από την αγοραία τιμή του μετοχικού κεφαλαίου κατά τη στιγμή της παράδοσης του δικαιώματος προαίρεσης. Τα νόμιμα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών δεν μπορούν να πωληθούν παρά τουλάχιστον ένα έτος μετά την ημερομηνία άσκησης και δύο έτη μετά την ημερομηνία που θα δοθεί η επιλογή.
Βασικές τακτικές
- Τα νόμιμα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών παρέχουν ένα πρόσθετο φορολογικό πλεονέκτημα ότι δεν υπάρχουν δικαιώματα αγοράς μετοχών χωρίς επιφύλαξη. Επίσης γνωστά ως δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, πρέπει να συνοδεύονται από ένα έγγραφο σχεδίου που υποδεικνύει πόσες επιλογές πηγαίνουν στους υπαλλήλους. Οι εργαζόμενοι πρέπει να ασκήσουν το νόμιμο δικαίωμα αγοράς μετοχών εντός 10 ετών από την παραλαβή τους. Η άσκηση αυτή δεν συνεπάγεται άμεσο φορολογητέο εισόδημα.
Κατανόηση των υποχρεωτικών δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών
Πολλοί εργοδότες παρέχουν προνόμια στους υπαλλήλους τους, όπως τα εκ του νόμου δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών. Επίσης αναφέρονται ως επιλογές κινήτρων, χρησιμοποιούνται ως ένας τρόπος προσέλκυσης δυνητικών νέων υπαλλήλων ή για να διατηρήσουν οι υφιστάμενοι υπάλληλοι να παραμείνουν στην εταιρεία. Στην ουσία, η εταιρεία μοιράζεται ένα μέρος των κερδών της με τους υπαλλήλους της. Αυτό επιτρέπει στους εργαζόμενους να συμβάλλουν στην επιτυχία της επιχείρησης, ενθαρρύνοντάς τους να ξεπεράσουν τις επιδόσεις τους, λαμβάνοντας επιπλέον συμπληρωματική μορφή αποζημίωσης επιπλέον του κανονικού μισθού τους.
Οι επιλογές εκδίδονται κατά την ημερομηνία χορήγησης, αλλά η ημερομηνία κατά την οποία οι εργαζόμενοι ασκούν τα δικαιώματά τους να αγοράσουν τα δικαιώματα προαίρεσης είναι η ημερομηνία άσκησης. Αλλά πριν ο εργαζόμενος μπορεί να ασκήσει τις επιλογές του, υπάρχει περίοδος κατοχύρωσης που πρέπει να περάσει. Η περίοδος αυτή είναι συνήθως μεγαλύτερη από τα μη επιλεγέντα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, διαφορετικά οι φορολογικές επιπτώσεις αυξάνονται.
Η φορολόγηση των εκ του νόμου δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών μπορεί να είναι κάπως περίπλοκη. Η άσκηση των εκ του νόμου δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών δεν θα οδηγήσει σε άμεσο δηλώσιμο φορολογητέο εισόδημα στον εργαζόμενο - ένα από τα κύρια πλεονεκτήματα αυτού του τύπου επιλογής. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών καταβάλλεται στη συνέχεια για τη διαφορά μεταξύ της τιμής άσκησης και της τιμής πώλησης. Αυτός ο τύπος επιλογής θεωρείται επίσης ένα από τα στοιχεία προτίμησης για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο.
Σύμφωνα με την Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS), όταν οι εργοδότες παρέχουν στους υπαλλήλους τους υποχρεωτικά δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, οι εργαζόμενοι τυπικά δεν περιλαμβάνουν κανένα ποσό στο ακαθάριστο εισόδημά τους όταν λαμβάνουν ή ασκούν το δικαίωμα επιλογής. Παρά το γεγονός αυτό, οι εργαζόμενοι που λαμβάνουν δικαίωμα προαίρεσης αγοράς μετοχών ενδέχεται να εμπίπτουν στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο για το έτος κατά το οποίο ασκούνται τα δικαιώματά τους.
Ειδικές εκτιμήσεις
Όταν το απόθεμα που αποκτήθηκε μέσω της άσκησης του δικαιώματος πώλησης μεταγενέστερα πωληθεί, ο εργαζόμενος θα έχει ως εκ τούτου φορολογητέο εισόδημα ή εκπεστέα ζημία. Αυτό συνήθως χαρακτηρίζεται ως κέρδος ή ζημία κεφαλαίου. Η υπόθεση είναι ότι η τιμή του δικαιώματος προαίρεσης αγοράς μετοχών θα είναι χαμηλότερη από την αγοραία τιμή κατά την άσκηση του δικαιώματος προαίρεσης, πράγμα που θα επέτρεπε στον εργαζόμενο να πωλήσει ενδεχομένως το περιουσιακό στοιχείο για κέρδος.
Εάν ο εργαζόμενος δεν πληροί τις ειδικές απαιτήσεις για την κατοχή της περιόδου - που σημαίνει ότι πώλησε τις μετοχές πριν από ένα έτος που πέρασε από την ημερομηνία άσκησης - τα έσοδα από την πώληση πρέπει να αντιμετωπίζονται ως τακτικό εισόδημα. Το ποσό αυτό προστίθεται επίσης στη βάση του αποθέματος προκειμένου να υπολογιστεί η ζημία ή το κέρδος από τη διάθεση του αποθέματος.
Τα νόμιμα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών μπορούν να ενεργοποιήσουν τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο για το έτος κατά το οποίο ασκούνται.
Με το πρόγραμμα αγοράς μετοχών των εργαζομένων, αφού το μετοχικό κεφάλαιο που αποκτήθηκε με την άσκηση ενός δικαιώματος μεταβιβάζεται ή πωλείται για πρώτη φορά, οι εργαζόμενοι πρέπει να παρέχουν έντυπα από τον εργοδότη τους, τα οποία περιλαμβάνουν πληροφορίες για τον προσδιορισμό του κανονικού και του εισοδήματος κεφαλαίου που πρέπει να δηλώνεται.
