Τι είναι η συχνότητα φορολόγησης;
Η φορολογική επίπτωση (ή η επίπτωση του φόρου) είναι ένας οικονομικός όρος για την κατανόηση της κατανομής της φορολογικής επιβάρυνσης μεταξύ των ενδιαφερομένων, όπως οι αγοραστές και οι πωλητές ή οι παραγωγοί και οι καταναλωτές. Η φορολογική επίπτωση μπορεί επίσης να σχετίζεται με την ελαστικότητα της προσφοράς και της ζήτησης. Όταν η προσφορά είναι πιο ελαστική από τη ζήτηση, η φορολογική επιβάρυνση βαρύνει τους αγοραστές. Εάν η ζήτηση είναι πιο ελαστική από την προσφορά, οι παραγωγοί θα αναλάβουν το κόστος του φόρου.
Βασικές τακτικές
- Η φορολογική επίπτωση περιγράφει μια περίπτωση κατά την οποία οι αγοραστές και οι πωλητές χωρίζουν μια φορολογική επιβάρυνση. Η επίπτωση αυτή θα καθορίσει επίσης ποιος φέρει το βάρος ενός νέου φόρου, για παράδειγμα μεταξύ των παραγωγών και των καταναλωτών, ή μεταξύ των διαφόρων κλάδων του πληθυσμού.Η ελαστικότητα της ζήτησης ένα καλό μπορεί να βοηθήσει στην κατανόηση της φορολογικής επίπτωσης μεταξύ των μερών.
Πώς λειτουργεί η φορολογική επίδραση
Η φορολογική επίπτωση απεικονίζει τη διανομή των φορολογικών υποχρεώσεων, οι οποίες πρέπει να καλυφθούν από τον αγοραστή και τον πωλητή. Το επίπεδο στο οποίο συμμετέχει κάθε μέρος για την κάλυψη των μετατοπίσεων υποχρεώσεων με βάση τη σχετική ελαστικότητα τιμών του συγκεκριμένου προϊόντος ή υπηρεσίας καθώς και τον τρόπο με τον οποίο επηρεάζεται επί του παρόντος το προϊόν ή η υπηρεσία από τις αρχές της προσφοράς και της ζήτησης.
Η φορολογική επίπτωση αποκαλύπτει ποιες ομάδες-καταναλωτές ή παραγωγοί- θα καταβάλουν το τίμημα ενός νέου φόρου. Για παράδειγμα, η ζήτηση συνταγογραφούμενων φαρμάκων είναι σχετικά ανελαστική. Παρά τις μεταβολές του κόστους, η αγορά της θα παραμείνει σχετικά σταθερή.
Επιβολή νέων φόρων επί των μη ελαστικών και ελαστικών ειδών
Ένα άλλο παράδειγμα είναι ότι η ζήτηση για τσιγάρα είναι ως επί το πλείστον ανελαστική. Όταν οι κυβερνήσεις επιβάλλουν φόρο τσιγάρων, οι παραγωγοί αυξάνουν την τιμή πώλησης κατά το πλήρες ποσό του φόρου, μεταφέροντας τη φορολογική επιβάρυνση στους καταναλωτές. Μέσω της ανάλυσης, διαπιστώνεται ότι η ζήτηση για τσιγάρα δεν επηρεάζεται από την τιμή. Φυσικά, υπάρχουν όρια σε αυτή τη θεωρία. Εάν ένα πακέτο τσιγάρων αυξήθηκε ξαφνικά από $ 5 σε $ 1.000, η καταναλωτική ζήτηση θα πέσει.
Εάν προκύψει η είσπραξη νέων φόρων σε ένα ελαστικό αγαθό, όπως είναι τα κοσμήματα, το μεγαλύτερο μέρος του φορτίου θα μεταφερθεί πιθανώς στον παραγωγό, καθώς η αύξηση της τιμής μπορεί να έχει σημαντικό αντίκτυπο στη ζήτηση για τα συναφή προϊόντα. Τα ελαστικά προϊόντα είναι αγαθά με στενά υποκατάστατα ή που δεν είναι απαραίτητα.
Ελαστικότητα τιμών και φορολογική επίπτωση
Η ελαστικότητα των τιμών είναι μια αναπαράσταση του τρόπου με τον οποίο η δραστηριότητα του αγοραστή μεταβάλλεται ανάλογα με τις κινήσεις στην τιμή ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας. Σε καταστάσεις όπου ο αγοραστής είναι πιθανό να συνεχίσει να αγοράζει ένα αγαθό ή μια υπηρεσία ανεξάρτητα από μια αλλαγή τιμής, η ζήτηση λέγεται ότι είναι ανελαστική. Όταν η τιμή του αγαθού ή της υπηρεσίας επηρεάζει βαθιά το επίπεδο της ζήτησης, η ζήτηση θεωρείται εξαιρετικά ελαστική.
Παραδείγματα ανελαστικών προϊόντων ή υπηρεσιών μπορεί να περιλαμβάνουν βενζίνη και φάρμακα με συνταγή. Το επίπεδο κατανάλωσης σε ολόκληρη την οικονομία παραμένει σταθερό με τις μεταβολές των τιμών. Ελαστικά προϊόντα είναι εκείνα των οποίων η ζήτηση επηρεάζεται σημαντικά από την τιμή. Αυτή η ομάδα προϊόντων περιλαμβάνει είδη πολυτελείας, σπίτια και ρούχα.
Ο τύπος για τον προσδιορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης του καταναλωτή με το "Ε" που αντιπροσωπεύει την ελαστικότητα είναι:
- E (παροχή) / (E (ζήτηση)) + E (παροχή)
Ο τύπος για τον προσδιορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης του παραγωγού ή του προμηθευτή με "Ε" που αντιπροσωπεύει την ελαστικότητα είναι:
- E (ζήτηση) / (E (ζήτηση) + E (προμήθεια))
