Ορισμός του φορολογικού συντελεστή

Τι είναι ο φορολογικός συντελεστής;

Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο φορολογείται ένα φυσικό ή νομικό πρόσωπο. Οι Ηνωμένες Πολιτείες (τόσο η ομοσπονδιακή κυβέρνηση όσο και πολλά από τα κράτη) χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, στο οποίο το ποσοστό του φόρου αυξάνεται καθώς το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος του ατόμου ή της οντότητας αυξάνεται. Ένας προοδευτικός φορολογικός συντελεστής οδηγεί σε υψηλότερο ποσό δολαρίου που εισπράττεται από τους φορολογούμενους με υψηλότερα εισοδήματα.

Βασικές τακτικές

• Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο φορολογείται ένα άτομο ή εταιρεία. Οι ΗΠΑ επιβάλλουν προοδευτικό φορολογικό συντελεστή στο εισόδημα, δηλαδή όσο μεγαλύτερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερο είναι το ποσοστό του εισπραχθέντος φόρου. Εφόσον οι ΗΠΑ εφαρμόζουν τον φορολογικό συντελεστή σε οριακές προσαυξήσεις, οι φορολογούμενοι καταλήγουν να εισπράττονται με ένα πραγματικό φορολογικό συντελεστή που είναι χαμηλότερο από εκείνο του συντελεστή ευθείας αμοιβής. Ορισμένα άλλα έθνη χρεώνουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή ή έναν συντελεστή φορολόγησης.

Κατανόηση των φορολογικών συντελεστών

Για να βοηθήσει στη δημιουργία και τη συντήρηση των υποδομών που χρησιμοποιούνται σε μια χώρα, η κυβέρνηση συνήθως φορολογεί τους κατοίκους της. Ο εισπραχθέντος φόρος χρησιμοποιείται για τη βελτίωση του έθνους, της κοινωνίας και όσων ζουν σε αυτό. Στις ΗΠΑ και σε πολλές άλλες χώρες σε όλο τον κόσμο, εφαρμόζεται κάποιος φόρος σε κάποια μορφή χρημάτων που εισπράττει ένας φορολογούμενος. Τα χρήματα θα μπορούσαν να είναι έσοδα από μισθούς ή έσοδα, έσοδα από επενδύσεις (μερίσματα, τόκοι), κεφαλαιακά κέρδη από επενδύσεις, κέρδη προερχόμενα από αγαθά ή παρεχόμενες υπηρεσίες κλπ. Το ποσοστό των κερδών ή των χρημάτων του φορολογούμενου λαμβάνεται και μεταφέρεται στην κυβέρνηση.

Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος, ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό του φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου ή των κερδών μιας εταιρείας που οφείλει να δηλώνει, ομοσπονδιακές και, σε ορισμένες περιπτώσεις, δημοτικές αρχές. Σε ορισμένους δήμους, επιβάλλονται επίσης φόροι εισοδήματος για πόλεις ή περιφέρειες. Ο φορολογικός συντελεστής που εφαρμόζεται στα κέρδη ενός ατόμου εξαρτάται από την οριακή φορολογική κατηγορία στην οποία υπάγεται το άτομο. Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό που λαμβάνεται από το επόμενο δολάριο του φορολογητέου εισοδήματος πάνω από ένα προκαθορισμένο όριο εισοδήματος.

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής που χρησιμοποιεί η κυβέρνηση των ΗΠΑ είναι ενδεικτικός του προοδευτικού φορολογικού συστήματος.

Αποτελεσματικοί φορολογικοί συντελεστές

Ας χρησιμοποιήσουμε ένα παράδειγμα για να δείξουμε τους οριακούς και προοδευτικούς φορολογικούς συντελεστές. Για τα άτομα, το κατώτατο όριο του δολαρίου για κάθε φορολογικό συντελεστή εξαρτάται από το καθεστώς του αρραβώνα, ανεξάρτητα από το αν είναι ο μόνος, ο επικεφαλής ενός νοικοκυριού, η παντρεμένη αρχειοθέτηση χωριστά ή η παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού. Ο οριακός φόρος για το 2019 είναι:

Φορολογικός συντελεστής	Μονόκλινο	Επικεφαλής του νοικοκυριού	Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού
10%	≤ $ 9.700	≤ $ 13.850	≤ $ 9.700	≤ $ 19.400
12%	$ 9.701 έως $ 39.475	$ 13.851 έως $ 52.850	$ 9.701 έως $ 39.475	$ 19.401 έως $ 78.950
22%	$ 39.476 έως $ 84.200	$ 52.851 έως $ 84.200	$ 39.476 έως $ 84.200	$ 78.951 έως $ 168.400
24%	$ 84.201 έως $ 160.725	$ 84.201 έως $ 160.700	$ 84.201 έως $ 160.725	$ 168.401 έως $ 321.450
32%	$ 160.726 έως $ 204.100	$ 160.701 έως $ 204.100	$ 160.726 έως $ 204.100	$ 321.451 έως $ 408.200
35%	$ 204.101 έως $ 510.300	$ 204.101 έως $ 510.300	$ 204.101 έως $ 306.175	$ 408.201 έως $ 612.350
37%	> $ 510, 301	> $ 510, 301	> 306.176 δολάρια	> 612.351 δολάρια