Τι είναι ο αριθμός φορολογικού μητρώου (TIN);
Ο αριθμός φορολογικού μητρώου (TIN) είναι ένας μοναδικός εννιάψήφιος αριθμός που χρησιμοποιείται για την αναγνώριση ενός ατόμου, επιχείρησης ή άλλης οντότητας σε φορολογικές δηλώσεις και άλλα έγγραφα που κατατίθενται στην υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS).
Βασικές τακτικές
- Για τους περισσότερους μεμονωμένους φορολογούμενους και πολλούς μοναδικούς ιδιοκτήτες, το TIN είναι ο αριθμός κοινωνικής ασφάλισης του ατόμου.Για περισσότερες επιχειρήσεις, χρειάζεται EIN που έχει εκδοθεί από το IRS.Το EIN μπορεί να αποκτηθεί με την online εφαρμογή.
Τα περισσότερα άτομα χρησιμοποιούν απλά τους αριθμούς κοινωνικής ασφάλισής τους ως TIN τους. Οι μόνοι ιδιοκτήτες που δεν διαθέτουν υπαλλήλους μπορούν να χρησιμοποιούν είτε τους αριθμούς κοινωνικής ασφάλισης τους είτε έναν αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Οι εταιρείες, οι εταιρικές σχέσεις, τα καταπιστεύματα και τα ακίνητα πρέπει να χρησιμοποιούν ένα EIN που έχει εκχωρηθεί από το IRS.
Το TIN είναι επίσης γνωστό ως ο αριθμός 95 ή ο αριθμός φορολογικού μητρώου.
Κατανόηση του TIN
Ένα TIN έχει την ίδια μορφή με έναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης, δηλαδή xxx-xx-xxxx.
Επιχειρήσεις και άλλες οντότητες που δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν έναν αριθμό κοινωνικής ασφάλισης ως ΤΕΝ αποκτούν τον αριθμό από το IRS.
Το TIN είναι ένας όρος ομπρέλα που μπορεί να αναφέρεται σε οποιονδήποτε από πέντε κύριους τύπους αναγνωριστικών αριθμών:
- Αριθμός αναγνώρισης εργοδότη (IIN) Αριθμός αναγνώρισης φορολογουμένου μεμονωμένου (ITIN) Αριθμός αναγνώρισης φορολογουμένου (ATIN) Αριθμός φορολογικού φορολογικού προσώπου (PTIN)
Η Υπηρεσία Κοινωνικής Ασφάλισης εκδίδει αριθμούς Κοινωνικής Ασφάλισης σε Αμερικανούς πολίτες και ειδικευμένους αλλοδαπούς. Ορισμένοι αλλοδαποί κάτοικοι και μη μόνιμοι κάτοικοι που δεν μπορούν να λάβουν αριθμούς κοινωνικής ασφάλισης μπορούν να υποβάλουν φόρμα W-7 με το IRS για να λάβουν ένα ITIN. Το IRS εξουσιοδοτεί τους πράκτορες αποδοχής, όπως κολέγια, χρηματοπιστωτικά ιδρύματα και λογιστικές επιχειρήσεις, να βοηθούν τους αιτούντες να αποκτήσουν ITINs.
Πώς χρησιμοποιούνται τα TINS
Το IRS απαιτεί τη χρήση αριθμών αναγνώρισης φορολογουμένων σε πολλά φορολογικά έγγραφα. Αυτά τα έγγραφα περιλαμβάνουν φορολογικές δηλώσεις, δηλώσεις και εκθέσεις. Οι τράπεζες και άλλες επιχειρήσεις χρησιμοποιούν αριθμούς TIN όταν αλληλεπιδρούν με άλλες οντότητες.
Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων και αυτοαπασχολούμενοι μπορούν να υποβάλουν αίτηση ηλεκτρονικά για ένα EIN.
Ένας αριθμός φορολογικού μητρώου πρέπει να εμφανίζεται σε όλα τα υλικά που υποβάλλονται στο IRS για να διεκδικήσουν φορολογικά οφέλη ή εξαιρέσεις ή να πληρώσουν φόρους. Για παράδειγμα, οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν ετήσιες φορολογικές δηλώσεις πρέπει να προσκομίσουν ΤΙΕ στην επιστροφή και οι εργοδότες που αναφέρουν τους μισθούς που καταβάλλονται στους υπαλλήλους πρέπει να προσκομίσουν τα ΔΕΕ των εργαζομένων.
Ειδικές περιπτώσεις
Το IRS εκδίδει μερικές φορές έναν αριθμό αναγνώρισης φορολογουμένων υιοθεσίας (ATIN) για ένα παιδί που βρίσκεται σε διαδικασία υιοθέτησης από τους φορολογούμενους των ΗΠΑ. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο αριθμός είναι προσωρινός και θα αντικατασταθεί όταν το παιδί δικαιούται να λάβει αριθμό κοινωνικής ασφάλισης.
Το IRS απαιτεί από τους καταρτισμένους φορολογούμενους να συμπεριλάβουν έναν αναγνωριστικό αριθμό φορολογουμένου (PTIN) για κάθε φορολογική δήλωση σε όλες τις φορολογικές δηλώσεις ή τις αιτήσεις για επιστροφές που καταρτίζουν, ουσιαστικά ή πλήρως. Οι συντάκτες φόρων μπορούν να υποβάλουν αίτηση για αυτούς τους αριθμούς μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή μέσω διαδικτύου. Ειδικοί κανόνες ισχύουν για τους αλλοδαπούς φορολογούμενους που δεν μπορούν να λάβουν αριθμούς κοινωνικής ασφάλισης.
Όταν απαιτείται EIN
Οι αριθμοί αναγνώρισης εργοδότη (EIN) είναι επίσης γνωστοί ως ομοσπονδιακοί αριθμοί αναγνώρισης εργοδότη. Το IRS απαιτεί από τις επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων των εταιρειών και των εταιρικών σχέσεων, καθώς και κάποιες εμπιστεύματα και ακίνητα, να χρησιμοποιούν τα EIN.
Οι μόνοι ιδιοκτήτες που δεν διαθέτουν υπαλλήλους μπορούν να χρησιμοποιήσουν αριθμό EIN ή αριθμό κοινωνικής ασφάλισης. Ο μοναδικός κάτοχος που απασχολεί τουλάχιστον ένα άλλο άτομο πρέπει να αποκτήσει EIN από το IRS.
Επιπλέον, το IRS απαιτεί από τις οντότητες να χρησιμοποιούν ένα EIN κάτω από διάφορες ειδικές περιστάσεις, συμπεριλαμβανομένης της ύπαρξης σχεδίου Keogh, εάν υποβάλλουν δηλώσεις σχετικά με πωλήσεις αλκοόλ, καπνού ή πυροβόλων όπλων ή εάν συνεργάζονται με ορισμένους τύπους οργανισμών.
Πώς να αποκτήσετε ένα EIN
Η λήψη ενός EIN είναι δωρεάν και μπορεί να γίνει online. Το IRS συμβουλεύει τα υπεύθυνα μέρη να εξασφαλίσουν ότι μια επιχείρηση έχει νομίμως συσταθεί πριν αποκτήσει EIN. Συνήθως, πρέπει να ληφθεί ένα νέο EIN εάν αλλάξει η ιδιοκτησία ή η δομή μιας επιχείρησης. Το έγγραφο που αναθέτει τον EIN πρέπει να τηρείται από την επιχείρηση ή το άτομο στο οποίο έχει ανατεθεί.
