ΟΡΙΣΜΟΣ του Προσωρινού Νέου Λογαριασμού
Ο προσωρινός νέος λογαριασμός είναι ένας τόπος διακράτησης που έχει συσταθεί μέσα σε ένα ταμείο για να διατηρήσει ένα υπόλοιπο ως αποτέλεσμα σημαντικής εισροής ή εκροής ταμειακών διαθεσίμων προς το ταμείο. Ο λογαριασμός έχει δημιουργηθεί για να διατηρεί προσωρινά αυτά τα κεφάλαια έως ότου μπορούν να διανεμηθούν σε μεριδιούχους, να χρησιμοποιηθούν για την απόκτηση πρόσθετων στοιχείων ενεργητικού για το ταμείο ή για άλλες μεγάλες δαπάνες κεφαλαίου.
ΔΙΑΚΟΠΗ Προσωρινός Νέος Λογαριασμός
Οι προσωρινοί νέοι λογαριασμοί δημιουργούνται από ταμεία προκειμένου να συμβάλουν στη βελτίωση και απλοποίηση της διαδικασίας λογιστικής και ταμειακών ροών. Αυτή η διαδικασία συνιστάται από τα Διεθνή Πρότυπα Επιδόσεων Επενδύσεων (GIPS), ένα σύνολο εθελοντικών βέλτιστων πρακτικών που αναπτύχθηκε από το Ινστιτούτο CFA, το οποίο έχει σχεδιαστεί για να παρέχει στους επενδυτές πρόσθετη διαφάνεια για την αξιολόγηση των διαχειριστών επενδύσεων. Με τη δημιουργία ξεχωριστών λογαριασμών, ένα ταμείο μπορεί εύκολα να καθορίσει το χρηματικό ποσό που πρόκειται να διανεμηθεί στους μεριδιούχους ή περίπου το χρηματικό ποσό που θα χρησιμοποιήσει για την αγορά πρόσθετων συμμετοχών για το ταμείο.
Μεγάλα ποσά ταμιακών εισροών ή εκροών μπορούν ταυτόχρονα να διαταράξουν τη συντήρηση ενός σύνθετου στοιχείου, το οποίο ορίζεται από το GIPS ως συνυπολογισμό ενός ή περισσοτέρων χαρτοφυλακίων που διαχειρίζονται σύμφωνα με μια συγκεκριμένη επενδυτική εντολή, στόχο ή στρατηγική. Τα χαρτοφυλάκια πληρωμών με διακριτική ευχέρεια περιλαμβάνονται στα σύνθετα, ενώ τα μη διακριτικά δεν είναι. Μια αναμενόμενη σημαντική εισροή ή εκροή θα απαιτούσε τη δημιουργία ενός προσωρινού νέου λογαριασμού, σύμφωνα με τις οδηγίες του GIPS, ώστε να ελαχιστοποιηθεί ο αντίκτυπος στο σύνθετο που ένας διαχειριστής επενδύσεων θα ήθελε να διατηρήσει σταθερό. Τα κατώτατα όρια για τις ταμειακές ροές που απαιτούν τη δημιουργία προσωρινών νέων λογαριασμών θα πρέπει να καθοριστούν πριν κατασκευαστεί ένα σύνθετο και ανακοινωθεί στους πελάτες.
