Τι είναι το Trust;
Ένα trust είναι μια εμπιστευτική σχέση, στην οποία ένα μέρος, γνωστό ως trustor, δίνει σε ένα άλλο μέρος, τον εντολοδόχο, το δικαίωμα κατοχής τίτλου ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων προς όφελος τρίτου, του δικαιούχου. Τα καταπιστεύματα ιδρύονται για να παρέχουν νομική προστασία για τα περιουσιακά στοιχεία του καταπιστευματοδόχου, για να εξασφαλίζουν ότι τα περιουσιακά αυτά στοιχεία διανέμονται σύμφωνα με τις επιθυμίες του καταπιστευματοδόχου και για να εξοικονομηθεί χρόνος, να μειωθεί η γραφειοκρατία και, σε ορισμένες περιπτώσεις, να αποφευχθούν ή να μειωθούν οι φόροι κληρονομίας ή κληρονομίας. Στη χρηματοδότηση, ένα trust μπορεί επίσης να είναι ένα είδος κλειστού τύπου κεφαλαίου που χτίστηκε ως ανώνυμη εταιρεία.
Εμπιστοσύνη
Κατανόηση της εμπιστοσύνης
Τα καταπιστεύματα δημιουργούνται από ιδρυτές (ένα άτομο μαζί με τον δικηγόρο του) που αποφασίζουν πώς να μεταφέρουν τα μέρη ή το σύνολο των περιουσιακών τους στοιχείων σε διαχειριστές. Αυτοί οι διαχειριστές διατηρούν τα περιουσιακά στοιχεία των δικαιούχων του καταπιστεύματος. Οι κανόνες μιας εμπιστοσύνης εξαρτώνται από τους όρους κατασκευής της. Σε ορισμένους τομείς, οι ηλικιωμένοι δικαιούχοι μπορούν να γίνουν διαχειριστές. Για παράδειγμα, σε ορισμένες δικαιοδοσίες, ο παραχωρησιούχος μπορεί να είναι ταυτόχρονα δικαιούχος ζωής και διαχειριστής.
Μια εμπιστοσύνη μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να καθορίσει πώς πρέπει να διαχειρίζονται και να διανέμονται τα χρήματα ενός ατόμου ενώ το άτομο είναι ζωντανό ή μετά το θάνατό του. Μια εμπιστοσύνη βοηθά στην αποφυγή των φόρων και των αποδείξεων Μπορεί να προστατεύει τα περιουσιακά στοιχεία από τους πιστωτές και μπορεί να υπαγορεύει τους όρους της κληρονομιάς για τους δικαιούχους. Τα μειονεκτήματα των εμπιστοσύνης είναι ότι απαιτούν χρόνο και χρήμα για να δημιουργήσουν και δεν μπορούν εύκολα να ανακληθούν.
Μια εμπιστοσύνη είναι ένας τρόπος να εξασφαλιστεί ένας δικαιούχος που είναι ανήλικος ή έχει ψυχική αναπηρία που μπορεί να βλάψει την ικανότητά του να διαχειρίζεται τα οικονομικά. Μόλις ο δικαιούχος θεωρηθεί ικανός να διαχειριστεί τα περιουσιακά στοιχεία του, θα λάβει την κατοχή του καταπιστεύματος.
Κατηγορίες εμπιστοσύνης
Παρόλο που υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί τύποι καταπιστευμάτων, το καθένα ταιριάζει σε μία ή περισσότερες από τις ακόλουθες κατηγορίες:
Ζωντανή ή Δοκιμαστική
Μια ζωντανή εμπιστοσύνη - που ονομάζεται επίσης εμπιστοσύνη μεταξύ των πολιτών - είναι ένα γραπτό έγγραφο στο οποίο τα περιουσιακά στοιχεία ενός ατόμου παρέχονται ως εμπιστοσύνη για τη χρήση και το όφελος του ατόμου κατά τη διάρκεια της ζωής του. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία μεταφέρονται στους δικαιούχους του κατά τον χρόνο του θανάτου του ατόμου. Το άτομο έχει διαδοχικό διαχειριστή που είναι υπεύθυνος για τη μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων.
Μια διαδοχική εμπιστοσύνη, που ονομάζεται επίσης και εμπιστοσύνη, καθορίζει πώς τα περιουσιακά στοιχεία ενός ατόμου ορίζονται μετά το θάνατο του ατόμου.
Ανακλητή ή αμετάκλητη
Μια ανακλητή εμπιστοσύνη μπορεί να αλλάξει ή να τερματιστεί από τον εμπιστευματοδόχο κατά τη διάρκεια της ζωής του. Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, όπως υποδηλώνει και το όνομα, είναι ένας που ο εμπιστευόμενος δεν μπορεί να αλλάξει όταν είναι καθιερωμένος ή κάποιος που καθίσταται αμετάκλητος μετά το θάνατό του.
Οι εμπιστοσύνη μπορεί να είναι ανακλητές ή αμετάκλητες. Οι δογματικές εμπιστοσύνη μπορούν να είναι αμετάκλητες. Μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη είναι συνήθως πιο επιθυμητή. Το γεγονός ότι είναι αμετάβλητο, που περιέχει περιουσιακά στοιχεία που έχουν μεταφερθεί οριστικά από την κατοχή του εφοπλιστή, είναι αυτό που επιτρέπει τους φόρους ακινήτων να ελαχιστοποιηθούν ή να αποφευχθούν εντελώς.
Χρηματοδοτείται ή αχρηματοδοτείται
Ένα χρηματοπιστωτικό καταπίστευμα έχει περιουσιακά στοιχεία που το έθεσε ο σύμβουλος κατά τη διάρκεια της ζωής του. Μια εμπιστευτική εμπιστοσύνη συνίσταται μόνο στη συμφωνία εμπιστοσύνης χωρίς χρηματοδότηση. Οι αχρησιμοποίητες καταπιστεύσεις μπορούν να χρηματοδοτηθούν κατά το θάνατο του εμπιστευματοδόχου ή να παραμείνουν μη χρηματοδοτούμενες. Δεδομένου ότι μια μη χρηματοδοτούμενη εμπιστοσύνη εκθέτει περιουσιακά στοιχεία σε πολλούς από τους κινδύνους που έχει σκοπό να αποφύγει η εμπιστοσύνη, η διασφάλιση της κατάλληλης χρηματοδότησης είναι σημαντική.
Κοινοί σκοποί για καταπιστεύματα
Το Ταμείο Αμοιβαίων Κεφαλαίων είναι ένα αρχαίο όργανο που χρονολογείται από την εποχή των φεουδαρχιών, γεγονός που μερικές φορές χαιρετάται με περιφρόνηση, λόγω της συσχέτισής του με τους αδρανείς πλούσιους (όπως στο υποτιμητικό «baby trust fund»). Αλλά οι εταιρείες εμπιστοσύνης είναι πολύ ευέλικτα οχήματα που μπορούν να προστατεύσουν τα περιουσιακά στοιχεία και να τα κατευθύνουν στα σωστά χέρια στο παρόν και στο μέλλον, πολύ μετά τον θάνατο του αρχικού ιδιοκτήτη του περιουσιακού στοιχείου.
Ένα καταπίστευμα είναι μια νομική οντότητα που απασχολείται για την κατοχή περιουσίας, επομένως τα περιουσιακά στοιχεία είναι γενικά ασφαλέστερα από ότι θα ήταν με ένα μέλος της οικογένειας. Ακόμη και ένας συγγενής με τις καλύτερες προθέσεις μπορεί να αντιμετωπίσει αγωγή, διαζύγιο ή άλλη ατυχία, θέτοντας σε κίνδυνο αυτά τα περιουσιακά στοιχεία.
Παρόλο που φαίνεται ότι προσανατολίζονται πρωτίστως προς άτομα και οικογένειες υψηλής καθαρής αξίας, επειδή μπορούν να είναι δαπανηρές για την εγκαθίδρυση και συντήρηση, αυτά των μέσων της μεσαίας τάξης μπορεί επίσης να τα καταστήσουν χρήσιμα - για να εξασφαλιστεί η φροντίδα για έναν εξαρτώμενο από τη σωματική ή διανοητική συνήθεια, για παράδειγμα.
Ορισμένα άτομα χρησιμοποιούν εμπιστοσύνη απλά για προστασία της ιδιωτικής ζωής. Οι όροι μιας θέλησης μπορεί να είναι δημόσιοι σε ορισμένες δικαιοδοσίες. Οι ίδιες συνθήκες μιας θέλησης μπορεί να ισχύουν μέσω ενός καταπιστεύματος, και τα άτομα που δεν θέλουν τις δηλώσεις τους δημοσίως δημοσιεύονται να επιλέξουν την εμπιστοσύνη αντί.
Τα καταπιστεύματα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για προγραμματισμό ακινήτων. Τυπικά, τα περιουσιακά στοιχεία ενός νεκρού ατόμου μεταβιβάζονται στον σύζυγο και στη συνέχεια κατανέμονται εξίσου στα επιζώντα παιδιά. Ωστόσο, τα παιδιά που βρίσκονται κάτω από τη νόμιμη ηλικία των 18 ετών πρέπει να έχουν διαχειριστές. Οι διαχειριστές έχουν μόνο τον έλεγχο των περιουσιακών στοιχείων έως ότου τα παιδιά φθάσουν στην ενηλικίωση.
Τα καταπιστεύματα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για φορολογικούς σχεδιασμούς. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι φορολογικές συνέπειες που προκύπτουν από τη χρήση καταπιστεύματος είναι χαμηλότερες σε σύγκριση με άλλες εναλλακτικές λύσεις. Ως εκ τούτου, η χρήση των trusts έχει καταστεί βασικό στοιχείο στον φορολογικό σχεδιασμό για τα άτομα και τις επιχειρήσεις.
Τα περιουσιακά στοιχεία σε μια εμπιστοσύνη επωφελούνται από ένα βήμα-up στη βάση, που μπορεί να σημαίνει σημαντική φορολογική εξοικονόμηση για τους κληρονόμους που τελικά κληρονομούν από την εμπιστοσύνη. Αντιθέτως, τα περιουσιακά στοιχεία που απλώς διανέμονται κατά τη διάρκεια της ζωής του ιδιοκτήτη, συνήθως φέρουν την αρχική βάση κόστους.
Ακολουθεί ο υπολογισμός: Οι μετοχές που κοστίζουν 5.000 δολάρια όταν αγόραζαν αρχικά και αξίζουν 10.000 δολάρια όταν ο δικαιούχος κληρονομίας τους κληρονομήσει, θα έχουν βάση $ 10.000. Εάν ο ίδιος δικαιούχος τις έλαβε ως δώρο όταν ο αρχικός ιδιοκτήτης ήταν ακόμα ζωντανός, η βάση τους θα ήταν 5.000 δολάρια. Αργότερα, εάν οι μετοχές πωλήθηκαν για 12.000 δολάρια, ο άνθρωπος που τους κληρονόμησε από ένα καταπίστευμα θα χρέωνε φόρο με κέρδος 2.000 δολαρίων, ενώ κάποιος στον οποίο δόθηκαν οι μετοχές θα χρεούσε φόρο με κέρδος $ 7.000. (Σημειώστε ότι η κλιμάκωση της βάσης ισχύει για κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία εν γένει, όχι μόνο αυτά που περιλαμβάνουν εμπιστοσύνη).
Τέλος, ένα άτομο μπορεί να δημιουργήσει μια εμπιστοσύνη για να πληροί τις προϋποθέσεις για Medicaid και διατηρεί τουλάχιστον ένα μέρος του πλούτου τους.
Βασικές τακτικές
- Μια εμπιστοσύνη είναι μια εμπιστευτική σχέση, στην οποία ένας κάτοχος της εμπιστοσύνης δίνει σε ένα άλλο μέρος, γνωστό ως διαχειριστής, το δικαίωμα να κατέχει τίτλο ιδιοκτησίας ή περιουσιακών στοιχείων προς όφελος τρίτου. Παρότι συνδέονται γενικά με τους άεργους πλούσιους, οι εμπιστοσύνη είναι εξαιρετικά ευπροσάρμοστες τα μέσα που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για διάφορους σκοπούς για την επίτευξη συγκεκριμένων στόχων. Κάθε εμπιστοσύνη εμπίπτει σε έξι ευρείες κατηγορίες - ζωντανές ή δοκιμαστικές, χρηματοδοτούμενες ή μη, ανακλητές ή αμετάκλητες.
Τύποι Trust Funds
Παρακάτω είναι ένας κατάλογος με τους πιο κοινούς τύπους αξιόπιστων κεφαλαίων:
Credit Trust Trust: Μερικές φορές αποκαλείται εμπιστοσύνη παράκαμψης ή οικογενειακή εμπιστοσύνη, αυτή η εμπιστοσύνη επιτρέπει σε ένα άτομο να κληροδοτήσει ένα ποσό μέχρι και (αλλά όχι πάνω) από την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας. Το υπόλοιπο κτήμα περνάει σε έναν σύζυγο, χωρίς φόρους. Τα κεφάλαια που είναι τοποθετημένα σε πιστωτικό καταφύγιο είναι για πάντα απαλλαγμένα από φόρους ακίνητης περιουσίας - ακόμη και αν μεγαλώσουν.
Generation-Skipping Trust: Αυτή η εμπιστοσύνη επιτρέπει σε ένα άτομο να μεταφέρει φόρο ακίνητης περιουσίας στους δικαιούχους τουλάχιστον δύο γενιές τους κατώτερο - συνήθως, τα εγγόνια τους.
Πιστοποιημένη προσωπική κατοικία: Η εμπιστοσύνη αυτή καταργεί την κατοικία ενός ατόμου (ή το σπίτι διακοπών) από την περιουσία του. Αυτό θα μπορούσε να είναι χρήσιμο εάν οι ιδιότητες είναι πιθανό να εκτιμηθούν πολύ.
Ασφαλιστική Εμπιστοσύνη: Αυτή η αμετάκλητη εμπιστευτικότητα στεγάζει μια πολιτική ασφάλισης ζωής σε ένα καταπίστευμα, απομακρύνοντάς την έτσι από μια φορολογητέα περιουσία. Ενώ ένα άτομο δεν μπορεί πλέον να δανειστεί έναντι της πολιτικής ή να αλλάξει τους δικαιούχους, τα έσοδα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να πληρώσουν τα κληρονομικά έξοδα μετά το θάνατο ενός ατόμου.
Εμπιστευμένη ιδιοκτησία ακίνητης περιουσίας: Αυτή η εμπιστοσύνη επιτρέπει σε ένα άτομο να κατευθύνει περιουσιακά στοιχεία σε συγκεκριμένους δικαιούχους - τους επιζώντες τους - σε διαφορετικές χρονικές στιγμές. Στο τυπικό σενάριο, ένας σύζυγος θα λαμβάνει δια βίου εισόδημα από την εμπιστοσύνη και τα παιδιά θα πάρουν ό, τι έχει απομείνει αφού ο σύζυγος πεθάνει.
Ξεχωριστή εμπιστοσύνη κοινής χρήσης: Αυτή η εμπιστοσύνη επιτρέπει σε έναν γονέα να δημιουργήσει μια εμπιστοσύνη με διαφορετικές λειτουργίες για κάθε δικαιούχο (π.χ. παιδί).
Ένα Spendthrift Trust: Αυτή η εμπιστοσύνη προστατεύει τα περιουσιακά στοιχεία ενός ατόμου που τοποθετεί στην εμπιστοσύνη από την αξίωση των πιστωτών. Η εμπιστοσύνη αυτή επιτρέπει επίσης τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων από ανεξάρτητο διαχειριστή και απαγορεύει στον δικαιούχο να πωλεί το συμφέρον του στην εμπιστοσύνη.
Φιλανθρωπικό ίδρυμα: Αυτή η εμπιστοσύνη ωφελεί έναν συγκεκριμένο φιλανθρωπικό ή μη κερδοσκοπικό οργανισμό Κανονικά, μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη δημιουργείται ως μέρος ενός σχεδίου περιουσίας και βοηθά στη μείωση ή την αποφυγή φόρων ακίνητης περιουσίας και δώρων. Μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη, που χρηματοδοτείται κατά τη διάρκεια της ζωής ενός ατόμου, διασπείρει το εισόδημα στους καθορισμένους δικαιούχους (όπως τα παιδιά ή ο σύζυγος) για συγκεκριμένο χρονικό διάστημα και στη συνέχεια παραχωρεί τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία στην φιλανθρωπική οργάνωση.
Εμπιστοσύνη ειδικών αναγκών: Αυτή η εμπιστοσύνη προορίζεται για έναν εξαρτώμενο που λαμβάνει κυβερνητικά οφέλη, όπως παροχές αναπηρίας κοινωνικής ασφάλισης. Η δημιουργία της εμπιστοσύνης επιτρέπει στο άτομο με αναπηρία να λαμβάνει εισόδημα χωρίς να επηρεάζει ή να χάνει τις κρατικές πληρωμές.
Blind Trust: Η εμπιστοσύνη αυτή παρέχει στους διαχειριστές να χειρίζονται τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης χωρίς τη γνώση των δικαιούχων. Αυτό θα ήταν χρήσιμο εάν ο δικαιούχος πρέπει να αποφύγει τις συγκρούσεις συμφερόντων.
Το Totten Trust: Είναι επίσης γνωστό ως λογαριασμός πληρωτέο στη ζωή, το οποίο δημιουργείται κατά τη διάρκεια της ζωής του διανομέα, ο οποίος επίσης ενεργεί ως διαχειριστής. Χρησιμοποιείται γενικά για τραπεζικούς λογαριασμούς (η φυσική ιδιοκτησία δεν μπορεί να τεθεί σε αυτήν). Το μεγάλο πλεονέκτημα είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία στην εμπιστοσύνη αποφεύγουν τον έλεγχο του θανάτου του εμπιστευματοδόχου. Συχνά ονομάζεται "εμπιστοσύνη φτωχού ανθρώπου", η ποικιλία αυτή δεν απαιτεί γραπτό έγγραφο και συχνά δεν κοστίζει τίποτα για τη δημιουργία. Μπορεί να διαπιστωθεί απλώς και μόνο ότι ο τίτλος του λογαριασμού περιλαμβάνει την αναγνώριση γλώσσας όπως "In Trust For", "Payable για τον θάνατο "ή" ως διαχειριστής για."
Εκτός ίσως για την εμπιστοσύνη των Τότεν, οι εμπιστοσύνη είναι πολύπλοκα οχήματα. Η εύρεση κατάλληλης εμπιστοσύνης απαιτεί συνήθως συμβουλές εμπειρογνωμόνων από δικηγόρο εμπιστοσύνης ή από εταιρεία εμπιστοσύνης, η οποία δημιουργεί ταμεία εμπιστοσύνης ως μέρος ενός ευρέος φάσματος υπηρεσιών διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων και περιουσιακών στοιχείων.
