Τι είναι το τερματικό έτος;
Το έτος τερματισμού είναι το έτος κατά το οποίο ένα άτομο πεθαίνει, στο πλαίσιο της χωροταξίας και της φορολογίας. Το έτος τερματισμού χρησιμοποιείται για τον προγραμματισμό ακινήτων και τη φορολογία, επειδή μπορούν να ισχύσουν ειδικοί φορολογικοί κανόνες και χειρισμός εισοδήματος και περιουσιακών στοιχείων κατά το τελευταίο έτος του φορολογούμενου.
Βασικές τακτικές
- Ένας τερματικός χρόνος είναι το έτος κατά το οποίο ένα άτομο πεθαίνει. Ο όρος χρησιμοποιείται για προγραμματισμό ακινήτων και φορολογικούς σκοπούς. Οι φόροι κληρονομιάς είναι επίσης γνωστοί ως φόροι κληρονομιάς ή φόροι θανάτου.
Κατανόηση του έτους τερματισμού
Το έτος τερματισμού εξετάζεται για σκοπούς φορολογίας και διαχείρισης περιουσίας. Ο αποθανών θα υπόκειται σε φορολογικές υποχρεώσεις για οποιοδήποτε εισόδημα που αποκτήθηκε ή πραγματοποιήθηκε κατά το τερματικό έτος, όπως και τα προηγούμενα έτη φορολογίας. Ορισμένες μειώσεις, έσοδα και περιουσιακά στοιχεία μπορούν να τύχουν ειδικής φορολογικής μεταχείρισης κατά τη διάρκεια του τερματισμού του έτους, στο πλαίσιο της φορολογικής διαδικασίας. Ορισμένα φορολογικά έντυπα απαιτείται να κατατεθούν για το έτος τερματισμού του πεπρωμένου. Στον Καναδά και τις Ηνωμένες Πολιτείες, για παράδειγμα, ο επιζών σύζυγος, εκτελεστής ή διαχειριστής της περιουσίας πρέπει να υποβάλει τελική επιστροφή για λογαριασμό του νεκρού.
Φόροι ακινήτων
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο φόρος ακίνητης περιουσίας, επίσης κοινώς αναφερόμενος ως φόρος κληρονομιάς ή φόρος θανάτου, είναι μια οικονομική εισφορά επί του τμήματος της περιουσίας ενός δικαιούχου, συνήθως επί περιουσιακών στοιχείων και άλλων οικονομικών κληρονομιών που λαμβάνουν οι κληρονόμοι της κληρονομιάς. Ο φόρος αυτός δεν εφαρμόζεται στα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάστηκαν σε επιζών σύζυγο. Οι κληρονόμοι ή οι δικαιούχοι καταβάλλουν αυτόν τον φόρο μόνο όταν το ποσό της κληρονομιάς που κληρονομεί είναι μεγαλύτερο από το όριο αποκλεισμού που έχει καθορίσει η Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών (IRS).
Η εφαρμογή του φόρου περιουσίας ποικίλλει και εξαρτάται πρωτίστως από τους ομοσπονδιακούς νόμους στις Ηνωμένες Πολιτείες, αλλά και εν μέρει από τους νόμους περί κληρονομίας ή κληρονομιάς σε κάθε κράτος και ενδεχομένως από το διεθνές δίκαιο. Κάθε κράτος είναι υπεύθυνο για τον καθορισμό του ποσοστού κατά το οποίο μια περιουσία φορολογείται σε κρατικό επίπεδο και τα κράτη μπορούν να προσφέρουν πρόσθετες εξαιρέσεις στην καταβολή φόρων περιουσίας πέρα από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, IRS, όριο αποκλεισμού.
Η ελευθερία μεταφοράς ή κληροδοσίας περιουσιακών στοιχείων από ένα κτήμα σε έναν ζωντανό σύζυγο είναι γνωστή ως απεριόριστη έκπτωση γάμου και μπορεί να γίνει χωρίς να επιβληθεί φόρος περιουσίας. Ωστόσο, εάν αποχωρήσει ο καθορισμένος ζωντανός σύζυγος, οι δικαιούχοι του εναπομείναντος κτήματος θα είναι πιθανό να υποχρεωθούν να καταβάλουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας επί της συνολικής περιουσίας που ξεπερνά το όριο αποκλεισμού.
Σε πολλές περιπτώσεις, ο αποτελεσματικός συντελεστής φορολογίας ακινήτων στις ΗΠΑ είναι σημαντικά χαμηλότερος από τον ανώτατο ομοσπονδιακό νόμιμο συντελεστή 40%. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας οφείλονται μόνο στο τμήμα μιας περιουσίας που υπερβαίνει το όριο αποκλεισμού. Για να το θέσετε σε προοπτική, εξετάστε ένα ακίνητο αξίας 7 εκατομμυρίων δολαρίων. Με το καθορισμένο όριο αποκλεισμού ύψους 5, 45 εκατομμυρίων δολαρίων, οι φόροι ακίνητης περιουσίας οφείλονται σε λιγότερο από 2 εκατομμύρια δολάρια, ή κάπου μεταξύ ενός τετάρτου και ενός πέμπτου του συνόλου των ακινήτων. Και οι κατόχους ακινήτων και οι δικαιούχοι ή οι δικηγόροι τους βρίσκουν συνεχώς νέους και δημιουργικούς τρόπους για να προστατεύουν τα τμήματα της υπολειπόμενης αξίας μιας περιουσίας από τους φόρους εκμεταλλευόμενοι εκπτώσεις, παρακρατήσεις και κενά.
