Τι είναι η προσαρμογή των ομολόγων αποταμίευσης των ΗΠΑ
Η προσαρμογή των ομολόγων αποταμίευσης στις ΗΠΑ αποτελεί προσαρμογή του τρέχοντος ποσού των εσόδων από τόκους σε ένα αμερικανικό δάνειο εξοικονόμησης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένας φορολογούμενος μπορεί να έχει ήδη αναφέρει ένα μέρος του εισπραχθέντος τόκου και συνεπώς πρέπει να μειώσει το τρέχον ποσό των φορολογητέων τόκων. Ως εκ τούτου, η αναπροσαρμοστέα προσαρμογή τόκων σε ένα αμερικανικό αμερικανικό ταμιευτήριο αποταμιεύσεων επιτρέπεται να αποφύγει τη διπλή φορολόγηση του ίδιου εισοδήματος. Αυτή η προσαρμογή ισχύει για όλους τους τύπους αμερικανικών ομολόγων αποταμίευσης.
ΑΝΤΙΜΕΤΩΠΙΣΗ ΚΑΘΑΡΙΣΜΟΥ ΕΠΙΧΕΙΡΗΣΕΩΝ Αποταμιεύσεων στις ΗΠΑ
Οι τόκοι που εισπράττονται για τα ομόλογα αποταμιεύσεως της Series EE και της Σειράς I φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο. Ούτε υπόκειται σε κρατικούς ή τοπικούς φόρους, αλλά και οι δύο φορολογούνται σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Το ενδιαφέρον αυτό φορολογείται επίσης μέσω ομοσπονδιακών και κρατικών περιουσιακών στοιχείων, των δώρων και των ειδικών φόρων κατανάλωσης. Ο τόκος είναι το ποσό στο οποίο μπορεί να εξαργυρωθεί μια ομολογία πάνω από την ονομαστική αξία του ομολόγου, που είναι η αρχική τιμή αγοράς του.
Οι κάτοχοι του ομολόγου μπορούν να επιλέξουν μία από τις δύο μεθόδους φορολόγησης. Η πιο δημοφιλής επιλογή είναι να περιμένετε να πληρώσετε τους φόρους μέχρι να ωριμάσει το ομολόγων, να εξαργυρωθεί ή να μεταφερθεί σε άλλο ιδιοκτήτη. Σε αυτό το παράδειγμα, εάν ανήκετε σε ένα ομόλογο για 15 χρόνια, δεν θα πληρώσατε μια δεκάρα φόρου επί των τόκων μέχρι να εξαργυρωθεί η ομολογία. Ένα ομόλογο που φθάνει τη λήξη και σταματά να κερδίζει ενδιαφέρον θεωρείται αυτόματα εξαργυρωμένο. Συνήθως, τα έσοδα από τόκους πρέπει να αναφέρονται στους φόρους σας το ίδιο έτος που εξαργυρώσατε το ομόλογο.
Η δεύτερη φορολογική εναλλακτική λύση είναι η καταβολή των φόρων κάθε χρόνο καθώς συσσωρεύονται οι τόκοι. Στην περίπτωση αυτή, οι κάτοχοι ομολόγων θα αναφέρουν το ενδιαφέρον στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων για τις ετήσιες φορολογικές δηλώσεις τους. Τα έσοδα από τόκους αναφέρονται στο Έντυπο 1099-INT. Αν αποφασίσετε να αναφέρετε τα έσοδα από τόκους ετησίως, θα πρέπει να συνεχίσετε να την αναφέρετε κάθε χρόνο μέχρι να λήξει το ομολογιακό δάνειο. Όταν συμβαίνει αυτό, πρέπει να ενημερώσετε το IRS ότι το ενδιαφέρον έχει ήδη καταβληθεί. Εάν δεν το κάνετε, το IRS θα φορολογεί τους τόκους που έχει εισπραχθεί για το ομολογιακό δάνειο σαν να περιμένατε μέχρι τη λήξη του.
Αποφυγή διπλής φορολόγησης των ομολογιών αποταμίευσης
Για να αποφευχθεί η διπλή φορολόγηση των εσόδων από τόκους ενός αμερικανικού ομόλογου αποταμίευσης, ο ιδιοκτήτης του ομολόγου πρέπει να διατηρήσει αντίγραφα όλων των ομοσπονδιακών δηλώσεων φόρου εισοδήματος που έδειξαν ότι οι ετήσιοι φόροι καταβλήθηκαν επί των εσόδων από τόκους. Επίσης, όλοι οι δικαιούχοι που ονομάζονται από τον κάτοχο των ομολόγων θα πρέπει να γνωρίζουν αν ο κάτοχος των ομολόγων σκοπεύει να πληρώσει τους φόρους ετησίως ή κατά τη λήξη τους. Με αυτόν τον τρόπο, ο δικαιούχος δεν θα είναι απροετοίμαστος για τυχόν φόρους στους οποίους μπορεί να είναι υπεύθυνος αν ο ιδιοκτήτης του ομολόγου αποχωρήσει. Μερικές φορές, οι ιδιοκτήτες ομολόγων αποταμιεύσεων μπορεί απλά να ξεχάσουν ότι πληρώνουν φόρους ετησίως για το εισόδημα από τόκους και θα πληρώνουν λάθος τους φόρους και πάλι κατά τη λήξη του ομολόγου. Ωστόσο, αυτό το λάθος μπορεί να διορθωθεί. Ο κάτοχος των ομολόγων πρέπει απλώς να καταθέσει μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση για να επιστραφεί ο φόρος.
