Το IRA stretch δεν είναι στην πραγματικότητα ένας τύπος IRA. Αντίθετα, είναι μια μέθοδος μεταφοράς πλούτου που περιλαμβάνει έναν ΙΡΑ-συγκεκριμένα, κάθε δικαιούχο μη-συζύγου που ορίζετε για να κληρονομήσετε τον IRA σας. Με αυτή τη στρατηγική σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας, είχατε τη δυνατότητα να "τεντώσετε" τις διανομές του IRA (και τα φορολογικά οφέλη) σε αρκετές γενιές. Γιατί λέμε "είχε"; Επειδή η δυνατότητα να έχει και να χρησιμοποιήσει ένα τέντωμα IRA τελείωσε με την υπογραφή, στις 20 Δεκεμβρίου 2019, των λογαριασμών δαπανών που περιλάμβανε το «Setting Every Community Up for Enhancement Pension Act», γνωστότερο ως SECURE Act.
Βασικές τακτικές
- Η τράπεζα IRA ήταν στρατηγική σχεδιασμού ακινήτων που σας επέτρεπε να επεκτείνετε τις διανομές του IRA στις μελλοντικές γενιές, ενώ ο IRA συνέχισε να αυξάνεται χωρίς φόρους. Η δυνατότητα χρήσης αυτής της στρατηγικής ολοκληρώθηκε με το SECURE Act, που υπογράφηκε στη νομοθεσία στις 20 Δεκεμβρίου 2019. Η στρατηγική λειτούργησε επειδή οι δικαιούχοι του IRA μπορούσαν να λάβουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές με βάση την ηλικία τους, ένα ιδιαίτερο όφελος για τα εγγόνια και τα μεγάλα-εγγόνια. Όσο μικρότεροι ήταν, τόσο μικρότερο ήταν το RMD, και όσο μεγαλύτερος ο λογαριασμός θα μπορούσε να αυξηθεί χωρίς φόρους.
Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές
Όσοι είναι αρκετά τυχεροί για να κληρονομήσουν τον IRA κάποιου άλλου πρέπει να λαμβάνουν κάθε χρόνο από τον λογαριασμό τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMD), όπως ακριβώς έκανε και ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού.
Προηγουμένως, το ποσό του RMD εξαρτάται από το πόσο είναι στο λογαριασμό και την ηλικία του ατόμου, βάσει των πινάκων προσδόκιμου ζωής IRS. Κατά τον υπολογισμό του RMD, οι δικαιούχοι θα μπορούσαν να επιλέξουν τη χρήση του αριθμού προσδοκίας ηλικίας / προσδόκιμου ζωής του αρχικού κατόχου λογαριασμού ή της ηλικίας του.
Τώρα ο κληρονόμος πρέπει να αποσύρει ολόκληρη την κληρονομιά της IRA εντός 10 ετών από το θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού, ανεξαρτήτως ηλικίας. Αν τα χρήματα διανέμονται από μια παραδοσιακή IRA, θα φορολογούνται βάσει του τρέχοντος συντελεστή φόρου εισοδήματός τους. Εάν είναι από ένα Roth IRA, δεν θα είναι φορολογητέα, αλλά ο παραλήπτης θα χάσει το δικαίωμα να έχει τα χρήματα αυτά να συνεχίσουν να αυξάνονται αφορολόγητα στο λογαριασμό Roth.
Πώς λειτουργούσε ένας Stretch IRA
Συνήθως, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες ΙΡΑ ονομάζουν το σύζυγό τους ως τον κύριο δικαιούχο του ΙΡΑ και τα παιδιά τους ως ενδεχόμενους δικαιούχους. Παρόλο που δεν υπάρχει τίποτα κακό σε αυτή τη στρατηγική, μπορεί να απαιτηθεί από τον σύζυγο να πάρει περισσότερα χρήματα από τον ΙΡΑ από ό, τι πραγματικά χρειάζεται - και να πληρώσει και φόρους γι 'αυτό.
Εάν ο σύζυγός σας και τα παιδιά σας δεν θα χρειαστούν αυτά τα επιπλέον εισοδήματα, έχετε τη δυνατότητα να παραλείψετε μια γενιά (ή δύο) και να αναφέρετε τα εγγόνια ή τα μεγάλα-εγγόνια ως δικαιούχους. Αυτό θα εξακολουθεί να αποβάλλει τα παλαιότερα μέλη της οικογένειας από τη φορολογική επιβάρυνση από τη λήψη του IRA, αλλά ολόκληρος ο λογαριασμός πρέπει πλέον να διανεμηθεί εντός 10 ετών από το θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού.
Οι προηγούμενοι κανόνες του IRA επέτρεψαν στους αποδέκτες των μη συζύγων να επεκτείνουν την αξία του IRA σε μεγαλύτερο χρονικό διάστημα και μειώνουν το ποσό της φορολογητέας απόσυρσης. Στον πυρήνα της στρατηγικής ήταν το γεγονός ότι οι ΔΑΑ βασίζονταν στους πίνακες προσδόκιμων επιβίωσης της IRS. Δεδομένου ότι τα εγγόνια είναι νεότεροι, το ποσό που θα έπρεπε να αποσυρθεί θα ήταν πολύ μικρότερο από το σύζυγο ή τα παιδιά θα έπρεπε να πάρουν.
Ο δικαιούχος ενός κληρονόμου IRA έχει μέχρι το τέλος του φορολογικού έτους που ακολουθεί το έτος του θανάτου του αρχικού κατόχου του λογαριασμού να αρχίσει να λαμβάνει διανομές.
Παράδειγμα ενός IRA Stretch
Ακολουθεί ένα παράδειγμα για να δείξει πώς λειτουργούσε η έννοια IRA stretch IRA. Και σε αυτό το παράδειγμα, θα εξακολουθήσει να λειτουργεί, καθώς οι νέοι κανόνες επηρεάζουν μόνο όσους πεθαίνουν μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2019.
Ας υποθέσουμε ότι έχουμε ένα παραδοσιακό IRA αξίας $ 500.000 στις 31 Δεκεμβρίου 2019. Ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού πέθανε στις 1 Δεκεμβρίου 2019.
Ας δούμε πώς η ονομασία του δικαιούχου αλλάζει το μέγεθος της διανομής που κάθε πιθανός κληρονόμος πρέπει να πάρει το 2020 - και πόσο χρόνο τα χρήματα μπορούν να συνεχίσουν να αυξάνονται χωρίς φόρους (με βάση το προσδόκιμο ζωής):
| Εκτεταμένα Παραδείγματα IRA | |||
|---|---|---|---|
| Δικαιούχος | Ηλικία | Προσδόκιμο ζωής | RMD |
| Σύζυγος | 75 | 13.4 | 37.313 δολάρια |
| Παιδί | 52 | 32.3 | $ 15.480 |
| Εγγόνι | 30 | 53.3 | $ 9.381 |
| Μεγάλο-εγγόνι | 6 | 76.7 | $ 6.519 |
Κάθε δικαιούχος πρέπει να συνεχίσει να παίρνει το RMD κάθε χρόνο στη συνέχεια - μέχρι να εξαντληθούν τα χρήματα. Αυτό βασίζεται στο τότε προσδόκιμο ζωής τους από την δημοσίευση IRS 590-Β.
Στο παράδειγμά μας, αν ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού ονομάσει τον προφήτη ως δικαιούχο, το RMD θα είναι πολύ μικρό, όπως θα είναι ο οφειλόμενος φόρος γι 'αυτό (αν υποθέσουμε ότι οι έξι χρονών δεν έχουν πολλά άλλα εισοδήματα). Η ανάληψη λιγότερο επιτρέπει στο ισοζύγιο IRA να συνεχίσει να αυξάνεται με φορολογική επιβάρυνση, επιτρέποντάς του έτσι να επεκταθεί σε διάφορες γενιές.
Πλεονεκτήματα
-
Ένας τεντωμένος IRA μπορούσε να παράσχει ένα εισόδημα ζωής σε έναν νέο δικαιούχο.
-
Ο συνολικός καταβληθείς φόρος μπορεί να είναι χαμηλότερος λόγω μικρότερων κατανομών για μεγάλο χρονικό διάστημα και όχι κατ 'αποκοπή ποσού.
-
Η διεύρυνση έδωσε περισσότερο χρόνο για να αυξηθεί το αφορολόγητο περιουσιακό στοιχείο - γεγονός που αύξησε το ποσό των δικαιούχων που έλαβε.
Μειονεκτήματα
-
Ένας δικαιούχος μπορεί να μην ζήσει κανονικό προσδόκιμο ζωής.
-
Οι αλλαγές στους νόμους ή τους κανονισμούς θα μπορούσαν να έχουν επιζήμιες συνέπειες για τον ιδιοκτήτη ή τους δικαιούχους - ακριβώς τι συνέβη με τη μετάβαση και την υπογραφή του SECURE Act στις 20 Δεκεμβρίου 2019.
-
Εάν ο δικαιούχος είναι ανήλικος, μπορεί να χρειαστεί να δημιουργήσετε λογαριασμό φυλάκισης ή κηδεμονία.
Η κατώτατη γραμμή
Ένας τεντωμένος IRA χρησιμοποιήθηκε συνήθως από ανθρώπους που ήθελαν να μεταβιβάσουν μια κληρονομιά στους κληρονόμους τους με φορολογικά αποδοτικό τρόπο. Με το πέρασμα του νόμου SECURE, δεν επιτρέπεται πλέον η επέκταση του IRA όταν ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού πεθαίνει μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2019.
Άρθρο Πηγές
Η Investopedia απαιτεί από τους συγγραφείς να χρησιμοποιούν πρωτογενείς πηγές για να υποστηρίξουν την εργασία τους. Αυτές περιλαμβάνουν λευκές βίβλους, κυβερνητικά δεδομένα, πρωτότυπες αναφορές και συνεντεύξεις με εμπειρογνώμονες της βιομηχανίας. Αναφέρουμε επίσης την πρωτότυπη έρευνα από άλλους αξιόπιστους εκδότες όπου ενδείκνυται. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τα πρότυπα που ακολουθούμε για την παραγωγή ακριβούς, αμερόληπτου περιεχομένου στη συντακτική μας πολιτική.-
Εφημερίδα της εθνικής νομοθεσίας. "Το στάδιο έχει οριστεί για σημαντικό νομοσχέδιο συνταξιοδότησης για να περάσει μέχρι το τέλος του έτους." Πρόσβαση στις 23 Δεκεμβρίου 2019.
Σχετικά Άρθρα
IRA
Μπορεί ο Δικαιούχος Μη Σύζυγου Ονόματος IRA να είναι Δικαιούχος Διαδόχου;
Roth IRA
Roth Δικαιούχοι κανόνων IRA
Roth IRA
Roth Απαιτούμενη ελάχιστη διανομή IRA (RMD)
Roth IRA
Αποφύγετε αυτά τα 4 Roth λάθη IRA στον προγραμματισμό περιουσίας
Roth IRA
Κληρονομώντας έναν IRA: φορολογικούς κανόνες που πρέπει να ξέρετε
IRA
Μπορώ να μεταφέρω τον IRA του συζύγου μου στο δικό μου λογαριασμό;
Συνδέσεις συνεργατώνΣχετικοί όροι
Πώς λειτουργούν Stretch IRA Ένας τεντωμένος IRA είναι μια στρατηγική σχεδιασμού περιουσίας που επεκτείνει το αφορολόγητο καθεστώς ενός κληρονομικού IRA όταν μεταβιβάζεται σε έναν μη-σύζυγο δικαιούχο. περισσότερα Ρύθμιση κάθε κοινοπραξίας για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE) Νόμος Ο καθορισμός κάθε Κοινοπολιτείας για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE) Act είναι ένα νομοσχέδιο bipartisan σχεδιασμένο για να βοηθήσει την ικανότητα των Αμερικανών να σώσει για συνταξιοδότηση. περισσότερα Ξέρετε ποιος είναι ο επόμενος συγγενής σας; Έπειτα από τους συγγενείς είναι ο πλησιέστερος συγγενής του συγγενή αίματος ενός ατόμου, κάποιος που μπορεί να έχει δικαιώματα κληρονομιάς και υποχρεώσεις, όπως ορίζεται από το κρατικό δίκαιο. περισσότερα Ο πλήρης οδηγός για το Roth IRA Μια Roth IRA είναι ένας λογαριασμός αποταμίευσης συνταξιοδότησης που σας επιτρέπει να αποσύρετε τα χρήματά σας χωρίς φόρους. Μάθετε γιατί ένας Roth IRA μπορεί να είναι μια καλύτερη επιλογή από έναν παραδοσιακό IRA για ορισμένους αποταμιευτές συνταξιοδότησης. περισσότερος εκτεταμένος IRA Ο εκτεταμένος IRA επιτρέπει σε έναν δικαιούχο δεύτερης γενιάς να συνεχίσει να λαμβάνει τα στοιχεία ενεργητικού για το προσδόκιμο ζωής που χρησιμοποιεί ο δικαιούχος πρώτης γενιάς. περισσότερος Δικαιούχος Ένας δικαιούχος είναι κάθε άτομο που κερδίζει πλεονέκτημα ή / και κέρδη από κάτι που συνήθως αποδίδεται σε άλλο άτομο. περισσότερο