Η περίοδος διακράτησης για ένα μέρισμα μετοχών αρχίζει συνήθως την ημέρα μετά την αγορά του. Η κατανόηση της περιόδου κατοχής είναι σημαντική για τον προσδιορισμό της ειδικής φορολογίας μερισμάτων.
Υπολογισμός περιόδου εκμετάλλευσης
Για να προσδιοριστεί η περίοδος διακράτησης ενός περιουσιακού στοιχείου, οι επενδυτές αρχίζουν να υπολογίζουν κάθε ημέρα αρχής γενομένης από την ημέρα που έπεται της ημερομηνίας απόκτησης του περιουσιακού στοιχείου και διακόπτουν την καταμέτρηση την ημέρα κατά την οποία το περιουσιακό στοιχείο διατίθεται. Χρησιμοποιούν την πρώτη ημέρα της περιόδου συμμετοχής ως ημερομηνία αναφοράς για κάθε επόμενο μήνα. Αυτό το σημείο αναφοράς καθορίζει εάν η ημερομηνία πώλησης δεν εμπίπτει στην περίοδο διακράτησης.
Οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που κρατείται για περισσότερο από ένα έτος θεωρείται κανονικά ως μακροπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία. Οποιοδήποτε περιουσιακό στοιχείο που κρατείται λιγότερο από ένα έτος θεωρείται βραχυπρόθεσμο κέρδος ή ζημία. Αυτό είναι σημαντικό λόγω των διαφορετικών φορολογικών μεθόδων για μακροπρόθεσμα και βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη.
Πιστοποιημένα μερίσματα
Η κάλυψη της ελάχιστης περιόδου διακράτησης είναι η πρωταρχική απαίτηση για να χαρακτηριστούν τα μερίσματα ως προσόντα. Για το κοινό απόθεμα, οι μετοχές πρέπει να κατέχονται για περισσότερο από 60 ημέρες καθ 'όλη τη διάρκεια των 120 ημερών, η οποία ξεκινά 60 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος. Το προτιμώμενο απόθεμα πρέπει να έχει περίοδο διακράτησης τουλάχιστον 90 ημερών κατά τη διάρκεια της περιόδου των 180 ημερών που αρχίζει 90 ημέρες πριν από την ημερομηνία αποκοπής του μερίσματος.
Τα εγκεκριμένα μερίσματα φορολογούνται με συντελεστή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών 15%, ο οποίος είναι χαμηλότερος από τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος για τα περισσότερα άτομα. Τα ασυνήθιστα μερίσματα φορολογούνται συνήθως με τον υψηλότερο κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος.
