Όταν εγγραφείτε για να εργαστείτε για μια εταιρεία, ένα από τα πρώτα πράγματα που μπορείτε να κάνετε είναι να κάνετε τις επιλογές παροχών σας. Αυτά τα οφέλη που χρηματοδοτούνται από εργοδότες είναι μόνο μερικά από τα πλεονεκτήματα που προσφέρουν οι εργαζόμενοι σε πολλές εταιρείες. Γενικά κυμαίνονται από ασφαλιστικά οφέλη - ιατρική και οδοντιατρική κάλυψη, ασφάλιση αναπηρίας έως συνταξιοδοτικά οφέλη, καθώς και εκείνα που μπορούν να σας βοηθήσουν με τα συμβάντα της ζωής, όπως η βοήθεια για την υιοθεσία. Αυτές οι επιλογές παροχών είναι συλλογικά γνωστές ως σχέδιο καφετέριας. Παρά το όνομα, δεν έχουν καμία σχέση με το φαγητό. Αντίθετα, το όνομα προέρχεται από την αντίληψη ότι οι εργοδότες επιτρέπουν στους υπαλλήλους να επιλέγουν τα οφέλη τους πριν αφαιρεθούν οι φόροι - όπως θα κάνατε με ένα γεύμα σε μια καφετέρια. Αλλά προτού επιλέξετε, θα πρέπει να γνωρίζετε τι σημαίνει αυτό για την κατώτατη γραμμή. Διαβάστε παρακάτω για να μάθετε εάν τα σχέδια καφετέρια υπόκεινται στον νόμο περί ασφάλειας εισοδήματος από συνταξιοδοτικό προσωπικό (ERISA), στον νόμο περί εισφορών των ομοσπονδιακών ασφαλιστικών εταιρειών (FICA) και στον νόμο περί ομοσπονδιακής φορολογικής ανεργίας (FUTA) και πώς.
Βασικές τακτικές
- Τα σχέδια καφετέριας είναι σχέδια παροχών που χορηγούνται από εργοδότες και παρέχουν στους εργαζομένους διαφορετικά προ φόρων παροχές - τόσο φορολογητέα όσο και μη επιτόκιο. Σε συνάρτηση με το όφελος, οι συμμετέχοντες ενδέχεται να υπόκεινται στους κανονισμούς ERISA, καθώς και στους φόρους FICA και FUTA. ERISA, υπόκεινται στις ίδιες απαιτήσεις τεκμηρίωσης, αναφοράς και διαχείρισης όπως και όλα τα άλλα σχέδια ERISA.Οι φόροι FICA ισχύουν για ορισμένες παροχές όπως ομαδικές παροχές ασφάλισης ζωής που υπερβαίνουν τα 50.000 δολάρια ή παροχές βοήθειας για υιοθεσία., τα οφέλη της βοήθειας υιοθεσίας υπόκεινται στην FUTA.
Τι είναι ένα σχέδιο καφέ;
Τα σχέδια καφετεριών είναι προγράμματα παροχών που χορηγούνται από εργοδότες και παρέχουν στους εργαζομένους διαφορετικές προ φόρων παροχές - φορολογητέες και μη επιτρεπόμενες. Αυτά τα σχέδια, τα οποία είναι συνήθως πιο ευέλικτα από άλλα, αναφέρονται επίσης ως ευέλικτα προγράμματα παροχών ή σχέδια του Τμήματος 125.
Σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), οι συμμετέχοντες πρέπει να έχουν τη δυνατότητα να επιλέξουν τουλάχιστον μία επιλογή από ένα σχέδιο καφετέριας. Οι επιλογές για τα σχέδια καφετέριας μπορούν να περιλαμβάνουν λογαριασμούς ταμιευτηρίου υγείας, ασφάλιση αναπηρίας, βοήθεια για υιοθεσία, ασφάλιση ζωής ομάδας, εισφορές σε προγράμματα συνταξιοδότησης και παροχές σε χρήμα.
Αν ένας εργαζόμενος επιλέξει να λάβει μη βιώσιμα οφέλη, δεν θα υπόκειται σε ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος. Αλλά κάνουν το κτύπημα εάν οι συμμετέχοντες στο σχέδιο επιλέγουν φορολογητέες παροχές - συνήθως μετρητά. Ως εκ τούτου, οι εργαζόμενοι ενδέχεται να υπόκεινται στους φόρους FICA και FUTA. Το ποσό παροχών υπόκειται σε όλους τους ίδιους φόρους εισοδήματος και μισθοδοσίας που ισχύουν για τους μισθούς. Αν και λιγότερο από τα σχέδια των 401 (k) που προσφέρονται από πολλούς εργοδότες, τα σχέδια καφετέριας εξακολουθούν να καλύπτονται από το ERISA και υπόκεινται στους ίδιους κανονισμούς με άλλα ειδικά προγράμματα.
Οι παροχές υπόκεινται σε φορολογία μόνο εάν ένας συμμετέχων λαμβάνει μια φορολογητέα επιλογή, όπως μετρητά.
Καφετέρια και ERISA
Ο νόμος για την ασφάλεια εισοδήματος συνταξιοδότησης των εργαζομένων του 1974 παρέχει προστασία στους επενδυτές και στους λογαριασμούς συνταξιοδότησής τους. Η πράξη διασφαλίζει ότι τα άτομα και τα ιδρύματα που διαχειρίζονται ειδικά προγράμματα δεν κάνουν κατάχρηση των περιουσιακών στοιχείων. Είναι επίσης υπεύθυνοι να ενημερώνουν τους συμμετέχοντες στο σχέδιο για τυχόν αλλαγές και να σχεδιάζουν χαρακτηριστικά χωρίς χρέωση. Η ERISA θεσπίζει επίσης ελάχιστα πρότυπα, περιλαμβανομένων των περιόδων κατοχύρωσης, της χρηματοδότησης και της απόκτησης παροχών. Η πράξη παρέχει επίσης μια σειρά από προστασίες για τα οφέλη του προγράμματος καφετέριας, συμπεριλαμβανομένης της προτίμησης των νόμων απαγόρευσης του κράτους - νόμοι που απαιτούν από τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα να αναφέρουν την αδράνεια στο κράτος.
Επειδή τα σχέδια καφετέριας καλύπτονται από το ERISA, υπόκεινται στις ίδιες απαιτήσεις τεκμηρίωσης, αναφοράς και διαχείρισης όπως και όλα τα άλλα σχέδια ERISA. Αυτά περιλαμβάνουν τα σχέδια 401 (k), 401 (a) και 403 (b), τα απλουστευμένα προγράμματα συνταξιοδότησης των εργαζομένων (ΣΕΠ) και τα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη. Η ERISA απαιτεί από όλους τους συμμετέχοντες υπαλλήλους να παρέχεται συνοπτική περιγραφή του σχεδίου εντός 90 ημερών από την εγγραφή στο πρόγραμμα. Το έγγραφο αυτό πρέπει επίσης να κατατεθεί στο Τμήμα Εργασίας.
Καφετέρια σχέδια και FICA
Οι φόροι μισθωτών κοινωνικής ασφάλισης και Medicare ονομάζονται συλλογικά ο νόμος για τις εισφορές των ομοσπονδιακών ασφαλίσεων. Αυτή η πράξη υποχρεώνει τους εργοδότες να συνεισφέρουν άμεσα και να κάνουν εκπτώσεις από την μισθοδοσία των εργαζομένων για να χρηματοδοτήσουν και τα δύο προγράμματα.
Σε γενικές γραμμές, τα πλεονεκτήματα του σχεδίου καφετέριας δεν υπόκεινται σε FICA ή άλλους φόρους. Ωστόσο, οι φόροι FICA εξακολουθούν να ισχύουν για ορισμένες παροχές. Για παράδειγμα, οι ομαδικές παροχές ασφάλισης ζωής που ξεπερνούν τα $ 50.000 υπόκεινται στην παρακράτηση της Κοινωνικής Ασφάλισης και της Medicare, όπως και οι παροχές βοήθειας υιοθεσίας.
Καφετέρια σχέδια και FUTA
Το ομοσπονδιακό πρόγραμμα ασφάλισης ανεργίας καταβάλλεται μέσω του φόρου FUTA, ο οποίος χρεώνεται στους εργοδότες και όχι στους υπαλλήλους. Το FUTA επιτρέπει τη φορολόγηση επιχειρήσεων από την κυβέρνηση για τη χρηματοδότηση κρατικών φορέων ανεργίας. Αυτά τα κεφάλαια κατανέμονται στη συνέχεια μεταξύ των ανέργων που ζητούν αποζημίωση ανεργίας.
Όπως οι φόροι FICA, τα πλεονεκτήματα του σχεδίου καφετέριας δεν υπόκεινται στην FUTA. Ωστόσο, τα επιδόματα βοήθειας για υιοθεσία υπόκεινται στην FUTA, πέραν της FICA, αλλά όχι στην παρακράτηση φόρου εισοδήματος.
