Σε αντίθεση με τις τακτικές αναβολές των εργαζομένων, οι συνεισφορές για την κάλυψη δεν συμπεριλαμβάνονται στο όριο 415. Παρόλο που υπάρχει ετήσιο όριο που επιβάλλεται στις εισφορές κάλυψης, ορίζεται από ένα διαφορετικό τμήμα του κώδικα εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων (IRS) που διέπει τις εισφορές σε προγράμματα ειδικών αποταμιευτικών συνταξιοδοτικών παροχών.
Βασικές τακτικές
- Πολλοί εργοδότες προσφέρουν προγράμματα συνταξιοδότησης 401 (k) στους υπαλλήλους τους, στους οποίους τα τρέχοντα όρια επιτρέπουν έως και 19.000 δολάρια ετησίως για να απομακρυνθούν. Οι συνεισφορές ύψους επιπλέον 6.000 δολαρίων είναι διαθέσιμες σε εργαζόμενους άνω των 50 ετών. τα όρια -συμπεριλαμβανομένων των αγώνων για τα "catch-ups" - είναι $ 62.000 ετησίως.
Ποιο είναι το όριο 415;
Ονομασμένος για το τμήμα 415 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC), το όριο 415 αντικατοπτρίζει τις μέγιστες επιτρεπόμενες συνεισφορές σε ένα πρόγραμμα ειδικών αποταμιευτικών συνταξιοδοτικών παροχών σε ένα δεδομένο έτος. Οι μέγιστες εισφορές των εργαζομένων υπαγορεύονται από το άρθρο 402 (ζ), αλλά οι συνολικές εισφορές από όλες τις πηγές περιορίζονται από το τμήμα 415. Αυτό περιλαμβάνει τις αναβολές των εργαζομένων, την αντιστοίχιση των εργοδοτών και τις εισφορές συμμετοχής στα κέρδη.
Αυτοί οι τύποι συνεισφορών θεωρούνται ετήσιες προσθήκες. Αυτό σημαίνει ότι ο εργοδότης σας μπορεί να συνεισφέρει πολύ περισσότερο από ένα άτομο σε ένα 401 (k), αν και αυτό δεν είναι καθόλου συνηθισμένο. Στην πραγματικότητα, ο περισσότερος αγώνας εργοδότη μόνο μέχρι 2-5% των εισφορών των εργαζομένων.
Για παράδειγμα, το όριο 415 για σχέδια 401 (k) για το 2019 είναι 56.000 δολάρια. Από αυτό, οι υπάλληλοι μπορούν να συνεισφέρουν έως και 19.000 δολάρια, σύμφωνα με τα όρια που περιγράφονται στην ενότητα 402 (ζ) του IRC. Τα υπόλοιπα $ 37.000 μπορούν να αποτελούνται από εργοδοτικές εισφορές και συνεισφορές που αντιστοιχούν ή διαμοιρασμού κέρδους. Οτιδήποτε υπερβαίνει το όριο 415 θεωρείται υπερχρηματοδότηση του λογαριασμού συνταξιοδότησης και τα χρήματα αυτά δεν απολαμβάνουν τα ίδια φορολογικά πλεονεκτήματα των ειδικών συνταξιοδοτικών χρημάτων. Αν τα παραπάνω κεφάλαια χρησιμοποιούνται εσφαλμένα, το IRS μπορεί να επιβάλει επιπλέον πρόστιμα και φόρους.
Συνεισφορές για την κάλυψη
Για να ενθαρρυνθούν οι εργαζόμενοι που πλησιάζουν τη συνταξιοδότηση να αυξήσουν τις αποταμιεύσεις τους, το IRS επιτρέπει σε άτομα ηλικίας άνω των 50 ετών να καταβάλλουν ετήσιες συνεισφορές άνω των 402 (g) και 415. Επειδή οι συνεισφορές αυτές ορίζονται ξεχωριστά στον κώδικα IRC 414 (v), δεν περιλαμβάνονται ως ετήσιες προσθήκες βάσει του άρθρου 415. Επομένως, σε περίπτωση ελέγχου σχεδίου, οι συνεισφορές που έγιναν σε ένα σχέδιο ως επιτρεπόμενες συνεισφορές στο τεστ ορίου 415.
Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) επιτρέπει στους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα άνω των 50 ετών να συνεισφέρουν ετήσιες εισφορές για να ενθαρρύνουν εκείνους που πλησιάζουν τη συνταξιοδότηση να χάνουν τις αποταμιεύσεις τους. Από το 2018, η επιτρεπόμενη συνεισφορά για τα 401 (k) είναι $ 6.000.
Ωστόσο, οι εισφορές κάλυψης μπορούν να πραγματοποιηθούν μόνο από υπαλλήλους οι οποίοι έχουν μεγιστοποιήσει τις παραδοσιακές συνεισφορές τους σε αναβολή μισθών. Αυτό αυξάνει τη μέγιστη συνεισφορά των εργαζομένων στα $ 25.000 και τη μέγιστη συνολική ετήσια συνεισφορά σε $ 62.000 για τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα άνω των 50 ετών.
