Τι είναι το Τμήμα Ελέγχου;
Ένα τμήμα ελέγχου είναι μια μονάδα στο εσωτερικό μιας εταιρείας ή ενός οργανισμού που είναι υπεύθυνος για την αξιολόγηση των επιχειρησιακών διαδικασιών, της διαχείρισης κινδύνων, των λειτουργιών ελέγχου και των διαδικασιών διακυβέρνησης. Η εσωτερική αναφορά στην ελεγκτική επιτροπή του Διοικητικού Συμβουλίου και στα ανώτερα διευθυντικά στελέχη, το τμήμα ελέγχου υποτίθεται ότι είναι απολύτως αντικειμενικό και δεν λαμβάνει καμία επιρροή ή παρέμβαση από τους τομείς της εταιρείας ή του οργανισμού που εξετάζει.
Κατανόηση του Τμήματος Ελέγχου
Οι κύριες αρμοδιότητες ενός τμήματος ελέγχου είναι:
- Προσδιορίστε την συμμόρφωση με τις πολιτικές και τις διαδικασίεςΑξιολογήστε την ποιότητα των εσωτερικών ελέγχωνΑξιολογήστε την ποιότητα της διαχείρισης κινδύνωνΕξασφαλίστε τη συμμόρφωση με τους κανόνες και τις κατευθυντήριες γραμμές που έχουν θεσπιστεί από τους ρυθμιστικούς οργανισμούς (π.χ. Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς) Αξιολογήστε τη συμμόρφωση με τα λογιστικά πρότυπα, είτε εκδίδονται από το Συμβούλιο Χρηματοοικονομικών Λογιστικών Προτύπων Πρότυπο Διοικητικό Συμβούλιο ή άλληΕπισκόπηση της αποτελεσματικότητας και της ασφάλειας των συστημάτων τεχνολογίας της πληροφορίαςΑναβλέποντας τη δύναμη του κώδικα δεοντολογίας και των ενεργειών για την αντιμετώπιση των παραβιάσεωνΠροβλέπουμε επιπρόσθετη εποπτεία στις εσωτερικές λογιστικές πρακτικές που οι εξωτερικοί ελεγκτές μπορεί να μην επικεντρώνονται στηνOpine για την ποιότητα της εργασίας των εξωτερικών ελεγκτώνΒεβαιωθείτε τα φυσικά περιουσιακά στοιχεία και το απόθεμαΕρευνήστε υπάλληλο καταγγελίες και φερόμενες δόλιες δραστηριότητες
Το τμήμα ελέγχου παραδίδει τα πορίσματα από τις περιοδικές αναθεωρήσεις στη διοίκηση και την επιτροπή ελέγχου του Διοικητικού Συμβουλίου. Οι περισσότεροι είναι επιπόλαιοι με συστάσεις εδώ ή εκεί για να βελτιώσουν σταδιακά την επιχείρηση ή τον οργανισμό. Σε ορισμένες περιπτώσεις, το έργο του τμήματος ελέγχου είναι εξαιρετικά σημαντικό για να φτάσουμε στη ρίζα ενός προβλήματος το οποίο πρέπει να εξαλειφθεί. Παραδείγματα διερευνούν την αξίωση για σεξουαλική παρενόχληση και τον τρόπο με τον οποίο οι λογαριασμοί πελατών έχουν παραβιαστεί. Ωστόσο, υπάρχουν περιπτώσεις που κάνουν τους ανθρώπους να αναρωτιούνται εάν ένα τμήμα ελέγχου κάνει το ίδιο αποτελεσματική δουλειά. Οι εσωτερικοί ελεγκτές της Wells Fargo αγνόησαν προφανώς τις πρακτικές απάτης στις λιανικές τραπεζικές συναλλαγές που έλαβαν χώρα από το 2011 έως το 2011, σύμφωνα με αναφορές. Από το 2016, αποκαλύφθηκε περισσότερη δόλια δραστηριότητα σε άλλα μέρη του Wells Fargo.
