Τι είναι η ρήτρα του Δικαιούχου;
Μια ρήτρα δικαιούχου είναι μια διάταξη σε ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής ή σε άλλο επενδυτικό όχημα, όπως ετήσιο λογαριασμό ή συνταξιοδοτικό λογαριασμό (π.χ. IRA), ο οποίος επιτρέπει στον ιδιοκτήτη της πολιτικής να ορίσει άτομα ως πρωτογενείς και δευτερεύοντες δικαιούχους.
Βασικές τακτικές
- Η ρήτρα του δικαιούχου σε ένα χρηματοοικονομικό προϊόν ή μια σύμβαση ορίζει ποιος θα λάβει τα συναφή περιουσιακά στοιχεία που συνδέονται με αυτό το προϊόν ή όχημα κατά τον θάνατό τους. Οι ονομαζόμενοι δικαιούχοι είναι εκείνα τα άτομα ή οι οντότητες που ο ευεργέτης ονομάζει σε ένα trust, ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής ή σχέδιο συνταξιοδότησης. των ρητρών αυτών επιτρέπει να οριστεί ένας δευτερεύων ή τριτογενής δικαιούχος σε περίπτωση που ο ιδιοκτήτης επιβιώνει με αυτούς που ονομάζονται πρώτοι.
Κατανόηση των ρητρών του δικαιούχου
Μια ρήτρα δικαιούχου ορίζει τα άτομα που θα επωφεληθούν από τα κεφάλαια ή άλλα οφέλη από τον αντισυμβαλλόμενο ή ευεργέτη. Ο κάτοχος της πολιτικής μπορεί να αλλάξει τους δικαιούχους που ονομάζονται ανά πάσα στιγμή ακολουθώντας τις προδιαγραφές που ορίζονται στην πολιτική. Ο όρος δικαιούχος αναφέρεται στις προδιαγραφές του αποδέκτη των κεφαλαίων ή άλλων παροχών όπως καθορίζονται σε μια πολιτική ή εμπιστοσύνη.
Συνήθως, κάθε πρόσωπο ή οντότητα μπορεί να ονομάζεται δικαιούχος σύμβασης πίστωσης, βούλησης ή ζωής. Το άτομο που διανέμει τα κεφάλαια ή ο ευεργέτης μπορεί να θέσει όρους για την εκταμίευση κεφαλαίων, όπως ο δικαιούχος που έχει ορισμένη ηλικία ή είναι παντρεμένος. Μπορεί επίσης να υπάρξουν φορολογικές συνέπειες για τον δικαιούχο. Για παράδειγμα, ενώ ο υπόχρεος των περισσότερων ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής δεν φορολογείται, οι δεδουλευμένοι τόκοι ενδέχεται να φορολογούνται.
Δικαιούχοι αναγνωρισμένων λογαριασμών συνταξιοδότησης
Τα πιστοποιημένα σχέδια συνταξιοδότησης, όπως το 401 (k) ή το IRA, δίνουν τη δυνατότητα στον κάτοχο του λογαριασμού να ορίσει έναν δικαιούχο. Με τη διάβαση του κατόχου του κατάλληλου σχεδίου, ένας δικαιούχος συζύγου μπορεί να είναι σε θέση να μεταφέρει τα έσοδα στην δική του IRA. Εάν ο δικαιούχος δεν είναι σύζυγος, υπάρχουν τρεις διαφορετικές επιλογές διανομής.
Το πρώτο είναι να καταβάλλεται κατ 'αποκοπήν ποσό, το οποίο καθιστά το συνολικό ποσό φορολογητέο στο κανονικό επίπεδο εισοδήματος του δικαιούχου. Το δεύτερο είναι να δημιουργήσει έναν κληρονομικό IRA και να αποσύρει ένα ετήσιο ποσό βασισμένο στο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου, γνωστό και ως "IRA stretch". Η τρίτη επιλογή είναι να αποσύρει τα κεφάλαια ανά πάσα στιγμή εντός πέντε ετών από την ημερομηνία του θανάτου του αρχικού λογαριασμού του.
Η επιλογή stretch δεν είναι πλέον διαθέσιμη για κληρονομική διαδοχή που έλαβε το 2020, λόγω της ψήφου του νόμου του 2019 για τη θέσπιση κάθε κοινοτικής πράξης για την ενίσχυση της συνταξιοδότησης (SECURE) και επομένως είναι διαθέσιμα μόνο τα δικαιώματα επιλογής κατ 'αποκοπήν και πέντε ετών προς τα εμπρός. Ο νόμος SECURE ορίζει ότι ο δικαιούχος ενός λογαριασμού συνταξιοδότησης πρέπει να λαμβάνει όλες τις διανομές εντός 10 ετών.
Δικαιούχοι των πολιτικών ασφάλισης ζωής
Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής απαιτούν ορισμένους δικαιούχους. Αυτά μπορούν να χαρακτηριστούν ως πρωτοβάθμια, δευτεροβάθμια ή τριτογενής σε περίπτωση που οι πρωτογενείς ή / και δευτερογενείς δικαιούχοι έχουν πεθάνει πριν από το θάνατο του ασφαλισμένου. Ο δικαιούχος μπορεί να είναι ένα άτομο, ένας οργανισμός (π.χ. φιλανθρωπικό ίδρυμα) ή ένα ίδρυμα.
Τα έσοδα από ασφάλειες ζωής θεωρούνται αφορολόγητα στον δικαιούχο και δεν αναφέρονται ως ακαθάριστα έσοδα. Ωστόσο, οι τόκοι που εισπράττονται ή συγκεντρώνονται θεωρούνται ότι υπόκεινται στον φόρο και αναφέρονται ως οποιοσδήποτε άλλος τόκος εισπράχθηκε.
Δικαιούχοι μη προσόντων
Οι μη ειδικευμένες προσόδους θεωρούνται ως φορολογικά ελεγχόμενα επενδυτικά οχήματα που επιτρέπουν στους ιδιοκτήτες να ορίσουν έναν δικαιούχο. Μετά το θάνατο του ιδιοκτήτη, ο δικαιούχος μπορεί να ευθύνεται για τυχόν φόρους επί των παροχών θανάτου. Σε αντίθεση με την ασφάλιση ζωής, οι παροχές θανάτου από πρόωρες αποδοχές φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα για κέρδη πάνω από το αρχικό ποσό επένδυσης.
Για παράδειγμα, αν ο αρχικός κάτοχος του λογαριασμού αγόρασε μια προσφορά για $ 100.000 και έπειτα πέθανε όταν η αξία του ανερχόταν σε $ 150.000, το κέρδος των $ 50.000 φορολογείται ως συνήθη εισόδημα στον δικαιούχο.
