Τι είναι ο φόρος προσαρμογής συνόρων;
Ο φόρος προσαρμογής στα σύνορα είναι ένα σύντομο όνομα για έναν προτεινόμενο φόρο ταμειακών ροών βάσει προορισμού (DBCFT). Πρόκειται για φόρο προστιθέμενης αξίας για τα εισαγόμενα αγαθά και αναφέρεται επίσης ως φόρος προσαρμογής στα σύνορα, φόρος προορισμού ή προσαρμογή του συνοριακού φόρου. Σε αυτό το σενάριο, τα εξαγόμενα προϊόντα απαλλάσσονται από το φόρο ενώ τα εισαγόμενα εμπορεύματα που πωλούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες υπόκεινται στον φόρο.
Κατανόηση του Φόρου Προσαρμογής Συνόρων
Ο φόρος προσαρμογής των συνόρων (BAT) εισπράττει φόρο ανάλογα με το πού καταναλώνεται ένα αγαθό και όχι από το σημείο όπου παράγεται. Για παράδειγμα, αν μια εταιρεία φορτίζει ελαστικά στο Μεξικό όπου θα χρησιμοποιηθούν για να κατασκευάσουν αυτοκίνητα, το κέρδος που κάνει η εταιρεία ελαστικών στα ελαστικά που εξάγει δεν φορολογείται. Ωστόσο, εάν μια αμερικανική εταιρεία αυτοκινήτων αγοράζει ελαστικά από το Μεξικό για χρήση σε αυτοκίνητα που κατασκευάζονται στις Ηνωμένες Πολιτείες, τα χρήματα που κάνει η εταιρεία στα αυτοκίνητα (συμπεριλαμβανομένων των ελαστικών) που πωλούνται στις Ηνωμένες Πολιτείες φορολογούνται. Επιπλέον, η εταιρεία δεν μπορεί να αφαιρέσει το κόστος των εισαγόμενων ελαστικών ως επιχειρηματικό έξοδο. Η ιδέα εισήχθη για πρώτη φορά από το 1997 από τον οικονομολόγο Alan J. Auerbach, ο οποίος πίστευε ότι το φορολογικό σύστημα θα ήταν σύμφωνο με τους επιχειρηματικούς στόχους και το εθνικό συμφέρον.
Η Θεωρία Πίσω από τη ΒΑΤ
Ο φόρος επί των καταναλωτικών αγαθών συνήθως αυξάνει τις τιμές καταναλωτή, αλλά η θεωρία του Auerbach υποστηρίζει ότι η ΒΑΤ θα ενισχύσει το εγχώριο νόμισμα και ότι το ισχυρότερο εγχώριο νόμισμα θα μειώσει αποτελεσματικά την τιμή των εισαγόμενων αγαθών. Αυτό ακυρώνει αποτελεσματικά μεγαλύτερο φόρο επί των εισαγωγών.
Ο φόρος αυτός έχει σχεδιαστεί για να εξισορροπήσει τις ανισορροπίες των χρηματικών ροών πέρα από τα σύνορα και να μειώσει τα κίνητρα των εταιρειών για κέρδη εκτός των ακτών. Αυτό καθιστά το DBCFT φόρο και όχι τιμολόγιο. Αν και πρόκειται για φόρο επί των εισαγωγών και για επιδότηση εξαγωγών, ο ρυθμός των συνοριακών προσαρμογών είναι συνδυασμένος και συμμετρικός. Επομένως, οι συνέπειες στο εμπόριο αυτών των δύο συνιστωσών - ο φόρος εισαγωγής και η επιδότηση εξαγωγών - αντισταθμίζονται. Η εφαρμογή τους συνεπάγεται στρεβλώσεις χωρίς εμπόριο, αν και θα υιοθετούσε είτε χωριστά.
Οι επικριτές του φόρου υποστηρίζουν ότι οι τιμές θα αυξηθούν σε εισαγόμενα αγαθά, από την Κίνα για παράδειγμα και ότι το αποτέλεσμα θα είναι ο πληθωρισμός. Οι υποστηρικτές του φόρου ισχυρίζονται ότι η αύξηση της εξωτερικής ζήτησης για αμερικανικές εξαγωγές θα ενισχύσει την αξία του δολαρίου. Με τη σειρά του, ένα ισχυρό δολάριο θα αυξήσει τη ζήτηση για εισαγόμενα αγαθά, έτσι ώστε η καθαρή επίδραση στο εμπόριο να είναι ουδέτερη.
Σε περίπτωση υιοθέτησης της ΒΑΤ, οποιαδήποτε εταιρεία που πώλησε αγαθά στις Ηνωμένες Πολιτείες, ανεξάρτητα από το πού εδρεύει η εταιρεία ή τις εγκαταστάσεις παραγωγής της, υπόκειται σε φόρο. Εάν δεν πωλεί αγαθά στις Ηνωμένες Πολιτείες, δεν υπόκειται στον φόρο. Εάν ένα προϊόν κατασκευάζεται στην Αμερική και καταναλώνεται στο εξωτερικό, το προϊόν αυτό θα είναι επίσης απαλλαγμένο από φόρο. Έτσι, ο αμερικανικός φορολογικός συντελεστής ή φορολογική επιβάρυνση δεν αποτελεί παράγοντα στην απόφαση της επιχείρησης σχετικά με το πού θα εντοπιστεί.
Όπου η ΒΔΤ υποστηρίζει τώρα
Στις Ηνωμένες Πολιτείες, οι συστάσεις του Auerbach παρουσιάστηκαν από το Ρεπουμπλικανικό Κόμμα το 2016 σε ένα έγγραφο πολιτικής που προώθησε ένα φορολογικό σύστημα βάσει προορισμού. Τον Φεβρουάριο του 2017, η πρόταση αποτέλεσε αντικείμενο έντονων συζητήσεων με τον Gary Cohn, διευθυντή του Εθνικού Οικονομικού Συμβουλίου, εναντίον του φορολογικού συστήματος και μιας ομάδας λόμπι, Αμερικανοί για την Ευημερία (AFP) που χρηματοδοτήθηκε από τους αδελφούς Koch, ξεκινώντας ένα σχέδιο για την καταπολέμηση της φόρος.
Οι υποστηρικτές του φόρου πιστεύουν ότι οι Ηνωμένες Πολιτείες θα γίνονταν ένας επιθυμητός τόπος για την εγκατάσταση των επιχειρήσεων και των επενδύσεων και θα εμπόδιζαν τις επιχειρήσεις να εγκατασταθούν στο εξωτερικό. Αυτό θα δημιουργούσε θέσεις εργασίας στις ΗΠΑ και θα σήμαινε ότι οι Αμερικανοί εργαζόμενοι δεν θα πρέπει να πληρώνουν για περικοπές φόρου εταιρειών.
