Είναι δυνατόν να χρηματοδοτηθούν μη εξειδικευμένα προγράμματα αναβολής αποζημίωσης με ασφάλεια ζωής. Ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο αναβολής αποζημίωσης είναι μια δεσμευτική σύμβαση μεταξύ εργοδότη και μισθωτού. Ο εργοδότης κάνει μια ανασφάλιστη υπόσχεση να πληρώσει τις μελλοντικές παροχές ενός υπαλλήλου, με την επιφύλαξη των ειδικών όρων της σύμβασης.
Χρηματοδότηση μη εξουσιοδοτημένων αναβαλλόμενων σχεδίων αποζημίωσης
Τα μη εξειδικευμένα σχέδια αναστολής πληρωμών είναι μη χρηματοδοτούμενα σχέδια τα οποία χωρίζονται σε δύο μέρη. Το πρώτο μέρος είναι το ίδιο το σχέδιο, το οποίο είναι ισοδύναμο με τη συμβατική συμφωνία μεταξύ του εργοδότη και του εργαζομένου. Το δεύτερο μέρος είναι το γενικό αποθεματικό ενεργητικού του εργοδότη που χρηματοδοτεί τις μελλοντικές υποχρεώσεις που δημιουργεί το σχέδιο. Το γενικό αποθεματικό ενεργητικού είναι αυτό που χρησιμοποιεί ο εργοδότης για να πληρώσει τον εργαζόμενο για τις μελλοντικές παροχές.
Το γενικό αποθεματικό περιουσιακών στοιχείων απαιτείται από τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP) και μπορεί να είναι φορολογητέα περιουσιακά στοιχεία, όπως τα αμοιβαία κεφάλαια ή η ασφάλιση ζωής του εργοδότη. Το σχέδιο είναι το νομικό όφελος μεταξύ του συμμετέχοντος στο πρόγραμμα (του υπαλλήλου) και του χορηγού του σχεδίου (του εργοδότη). Το σχέδιο περιγράφει τα συνολικά οφέλη, το χρονοδιάγραμμα διανομής και τους όρους κατοχύρωσης και καταπίεσης.
Τύποι σχεδίων που επιτρέπουν τη χρηματοδότηση ασφάλισης ζωής
Οι δύο βασικοί τύποι μη εξειδικευμένων σχεδίων αναβολής αποζημίωσης που επιτρέπουν τη χρηματοδότηση της ασφάλισης ζωής είναι τα συμπληρωματικά συνταξιοδοτικά προγράμματα συνταξιοδότησης (SERP) και η εταιρική ασφάλιση ζωής. Τα SERP είναι παρόμοια με τα καθορισμένα συνταξιοδοτικά προγράμματα και παρέχουν στον εργαζόμενο ένα δηλωμένο όφελος από τον εργοδότη κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης.
Με την εταιρική ασφάλιση ζωής (COLI), οι εταιρείες αγοράζουν ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής σε υπαλλήλους που επιθυμούν να αποζημιώσουν. Η εταιρεία καταβάλλει το ασφάλιστρο για τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής και στη συνέχεια αποδίδει οφέλη στους εργαζόμενους όταν συνταξιοδοτούνται.
(Για σχετική ανάγνωση, ανατρέξτε στην ενότητα "Πώς λειτουργούν τα μη εξειδικευμένα προγράμματα αναστολής αποζημίωσης.")
