Τι είναι η ταμειακή λογιστική;
Η ταμειακή λογιστική είναι μια λογιστική μέθοδος στην οποία οι αποδείξεις πληρωμών καταγράφονται κατά τη διάρκεια της περιόδου κατά την οποία εισπράττονται και οι δαπάνες καταγράφονται στην περίοδο κατά την οποία καταβάλλονται πραγματικά. Με άλλα λόγια, τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται όταν εισπράττονται και καταβάλλονται μετρητά, αντίστοιχα. Η ταμειακή λογιστική ονομάζεται επίσης λογιστική βάση μετρητών.
Κατανόηση της λογιστικής μετρητών
Η ταμειακή λογιστική είναι μια από τις δύο μορφές λογιστικής. Το άλλο είναι η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, όπου τα έσοδα και οι δαπάνες καταγράφονται όταν προκύπτουν. Οι μικρές επιχειρήσεις χρησιμοποιούν συχνά ταμειακή λογιστική επειδή είναι απλούστερη και πιο απλή και παρέχει μια σαφή εικόνα για το πόσα χρήματα έχει στην πραγματικότητα η επιχείρηση. Ωστόσο, οι εταιρείες πρέπει να χρησιμοποιούν τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές (GAAP).
Βασικές τακτικές
- Η λογιστική μετρητών είναι απλή και απλή. Οι συναλλαγές καταγράφονται μόνο όταν τα χρήματα εισέρχονται ή εξέρχονται από ένα λογαριασμό. Η λογιστική μετρητών δεν λειτουργεί επίσης για μεγαλύτερες εταιρείες ή εταιρείες με μεγάλη απογραφή επειδή μπορεί να συγκαλύψει την πραγματική οικονομική θέση. Η εναλλακτική λύση στην ταμειακή λογιστική είναι η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, όπου οι συναλλαγές καταγράφονται όταν γίνεται μια παραγγελία παρά καταβάλλονται.
Παράδειγμα λογιστικής μετρητών
Σύμφωνα με το σύστημα ταμειακής λογιστικής, αν η εταιρεία Α λάβει 10.000 δολάρια από την πώληση 10 υπολογιστών στην εταιρεία Β στις 2 Νοεμβρίου, ο λογιστής καταγράφει την πώληση που πραγματοποιήθηκε στις 2 Νοεμβρίου. Το γεγονός ότι η εταιρεία Β έδωσε την παραγγελία για τους υπολογιστές στις 5 Οκτωβρίου είναι άσχετο διότι δεν πληρώνει γι 'αυτά μέχρι να παραδοθούν στις 2 Νοεμβρίου. Σύμφωνα με τη λογιστική της αυτοτέλειας των χρήσεων, αντίθετα, ο λογιστής θα είχε καταγράψει την εταιρία Α ότι έλαβε τις 10.000 δολάρια στις 5 Οκτωβρίου, αν και δεν είχαν αλλάξει χρήματα.
Ομοίως, υπό τις εταιρείες ταμειακής λογιστικής καταγράφουν τα έξοδα όταν τα πληρώνουν πραγματικά, όχι όταν τα βαρύνουν. Εάν η Εταιρεία C μισθώσει την Εταιρεία Δ για έλεγχο επιβλαβών οργανισμών στις 15 Ιανουαρίου, αλλά δεν καταβάλλει το τιμολόγιο για υπηρεσία που έχει ολοκληρωθεί μέχρι τις 15 Φεβρουαρίου, η δαπάνη δεν θα αναγνωρίζεται μέχρι τις 15 Φεβρουαρίου υπό ταμειακή λογιστική. Ωστόσο, σύμφωνα με τη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, τα έξοδα θα καταχωρούνται στα βιβλία της 15ης Ιανουαρίου.
Περιορισμοί λογιστικής μετρητών
Ένα μειονέκτημα της ταμειακής λογιστικής είναι ότι δεν μπορεί να παρέχει μια ακριβή εικόνα των υποχρεώσεων που έχουν πραγματοποιηθεί αλλά δεν έχουν ακόμη πληρωθεί, έτσι ώστε η επιχείρηση μπορεί να φαίνεται να είναι καλύτερη από ό, τι πραγματικά είναι. Από την άλλη πλευρά, η ταμειακή λογιστική σημαίνει επίσης ότι μια επιχείρηση που μόλις ολοκλήρωσε μια μεγάλη δουλειά για την οποία αναμένει πληρωμή μπορεί να φανεί λιγότερο επιτυχημένη από ό, τι πραγματικά είναι επειδή έχει δαπανήσει το υλικό και το εργατικό δυναμικό για τη δουλειά αλλά δεν έχει ακόμη συγκεντρωθεί πληρωμή. Επομένως, η ταμειακή λογιστική μπορεί να υπερεκτιμήσει ή να υποτιμήσει την κατάσταση της επιχείρησης εάν οι εισπράξεις ή οι πληρωμές είναι ιδιαίτερα υψηλές ή χαμηλές σε μία περίοδο έναντι μιας άλλης.
Υπάρχουν επίσης φορολογικές συνέπειες για τις επιχειρήσεις που υιοθετούν τη μέθοδο ταμειακής λογιστικής για την αναγνώριση εισροών και εκροών μετρητών. Σε γενικές γραμμές, οι επιχειρήσεις μπορούν να αφαιρέσουν μόνο τις δαπάνες που αναγνωρίζονται εντός του φορολογικού έτους. Η επιλογή της μεθόδου αναγνώρισης εσόδων / εξόδων μπορεί να καθορίσει σε ποια χρονιά μια επιχείρηση μπορεί να αφαιρέσει τα έξοδά της. Εάν μια εταιρεία πραγματοποιεί δαπάνες τον Δεκέμβριο του 2017, αλλά δεν πραγματοποιεί πληρωμές έναντι των δαπανών μέχρι τον Ιανουάριο του 2018, δεν θα ήταν σε θέση να απαιτήσει παρακράτηση για τη χρήση που έληξε το 2017, η οποία θα μπορούσε να επηρεάσει σημαντικά την κατώτατη γραμμή των επιχειρήσεων. Ομοίως, μια εταιρεία που λαμβάνει πληρωμή από πελάτη το 2018 για υπηρεσίες που παραχωρήθηκαν το 2017 θα επιτρέπεται να συμπεριλάβει τα έσοδα στις οικονομικές καταστάσεις της για το 2018.
