Τι είναι ο Φόρος Κατανάλωσης;
Ο φόρος κατανάλωσης είναι φόρος για την αγορά ενός αγαθού ή μιας υπηρεσίας. Οι φόροι κατανάλωσης μπορούν να λάβουν τη μορφή φόρων επί των πωλήσεων, τιμολογίων, ειδικών φόρων κατανάλωσης και άλλων φόρων επί καταναλωτικών αγαθών και υπηρεσιών.
Ένας φόρος κατανάλωσης μπορεί επίσης να αναφέρεται σε ένα σύστημα φορολόγησης στο σύνολό του, στο οποίο οι άνθρωποι φορολογούνται με βάση το πόσο καταναλώνουν και όχι πόσο προσθέτουν στην οικονομία (φόρος εισοδήματος).
Πώς λειτουργεί ο Φόρος Κατανάλωσης
Παραδείγματα φόρων κατανάλωσης περιλαμβάνουν τους φόρους λιανικής πώλησης, τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τους φόρους προστιθέμενης αξίας, τους φόρους χρήσης, τους φόρους επί των ακαθάριστων εσόδων από τις επιχειρήσεις και τους εισαγωγικούς δασμούς. Αυτοί οι φόροι βαρύνουν τους καταναλωτές που πληρώνουν υψηλότερη τιμή λιανικής για το αγαθό ή την υπηρεσία. Η υψηλότερη τιμή περιλαμβάνει τον φόρο κατανάλωσης, ο οποίος εισπράττεται από τον πωλητή και μεταφέρεται στην κατάλληλη ομοσπονδιακή, κρατική ή τοπική κυβέρνηση. Οι φόροι κατανάλωσης εισπράττονται συχνά με διαφορετικούς συντελεστές στα διάφορα προϊόντα ανάλογα με τις αντιλήψεις για το αν ένα εμπόρευμα θεωρείται αναγκαιότητα (όπως τρόφιμα) ή πολυτέλεια (όπως κοσμήματα).
Ο φόρος κατανάλωσης δεν είναι μια νέα ιδέα. Η αμερικανική κυβέρνηση χρησιμοποίησε φόρο κατανάλωσης για μεγάλο μέρος της ιστορίας μας πριν την αντικαταστήσει με φόρο εισοδήματος. Η κυβέρνηση Μπους στήριξε μια εκδοχή αυτής της κατάστασης το 2003, αν και η πρόταση νικήθηκε. Η πρόταση ζητούσε από τις Ηνωμένες Πολιτείες να στραφούν από ένα σύστημα προοδευτικής φορολογίας εισοδήματος σε ένα εθνικό φορολογικό σύστημα που χρησιμοποιεί αποκλειστικά τους φόρους κατανάλωσης. Στην ιδανική περίπτωση, ένα σωστά σχεδιασμένο σύστημα φορολογίας κατανάλωσης θα ανταμείβει τους αποταμιευτές και θα τιμωρεί τους καταναλωτές. Ενώ οι ΗΠΑ δεν διαθέτουν εθνικό φόρο κατανάλωσης, πολλές χώρες στον κόσμο έχουν επιβάλει κάποια μορφή εθνικού φόρου κατανάλωσης.
Η Ιαπωνία, για παράδειγμα, πρόσθεσε φόρο κατανάλωσης 3% στον φόρο εισοδήματός της το 1989. Ο Ιαπωνικός Φόρος Κατανάλωσης (JCT) αυξήθηκε σε 5% το 1997. Το 2012, μια διπλή αύξηση φόρου για τον διπλασιασμό του φόρου το έφερε πρώτα σε 8% τον Απρίλιο του 2014. Αρχικά είχε προγραμματιστεί να ανέλθει σε 10% τον Οκτώβριο του 2015, αλλά δύο καθυστερήσεις τον ώθησαν τον Οκτώβριο του 2019. Σύμφωνα με την Times της Ιαπωνίας, η κυβέρνηση θα εισαγάγει απαλλαγή ώστε τα τρόφιμα, οι εφημερίδες και κάποια άλλα καθημερινά στοιχεία θα παραμείνουν στο 8%.
Βασικές τακτικές
- Οι φόροι επί των αγαθών και των υπηρεσιών αναφέρονται συνήθως ως φόροι κατανάλωσης. Ο φόρος επί των πωλήσεων και ο φόρος προστιθέμενης αξίας αποτελούν παραδείγματα φόρου κατανάλωσης. Ο φόρος κατανάλωσης χρεώνεται όταν οι καταναλωτές δαπανούν χρήματα, ενώ ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με κέρδος.
Φόρος Προστιθέμενης Αξίας
Οι περισσότερες ευρωπαϊκές χώρες και ο Καναδάς διαθέτουν σύστημα φόρου κατανάλωσης υπό μορφή ΦΠΑ ή φόρους προστιθέμενης αξίας. Στον Καναδά, ο ΦΠΑ αναφέρεται σε ορισμένες επαρχίες ως Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) και σε άλλους σε Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων (HST). Ο ΦΠΑ είναι ένας φόρος επί της διαφοράς μεταξύ του τι πληρώνει ο παραγωγός για τις πρώτες ύλες και της εργασίας και τι χρεώνει ο παραγωγός για τα τελικά προϊόντα. Ως εκ τούτου, αυτός ο φόρος κατανάλωσης επιβάλλεται στην "προστιθέμενη αξία" αγαθών και υπηρεσιών από το στάδιο της παραγωγής έως το στάδιο της τελικής κατανάλωσης.
Φόρος ειδικών φόρων κατανάλωσης
Ο ειδικός φόρος κατανάλωσης είναι φόρος επί των πωλήσεων που ισχύει για συγκεκριμένη κατηγορία αγαθών, συνήθως αλκοόλ, καπνό, βενζίνη ή τουρισμό. Ορισμένοι ειδικοί φόροι κατανάλωσης χρεώνονται για να αποθαρρύνουν τη συμπεριφορά ή την αγορά ορισμένων αγαθών που θεωρούνται επιβλαβή για την οικονομία. Αυτοί οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης είναι ευρύτερα γνωστοί ως φόροι αμαρτίας. Άλλοι ειδικοί φόροι κατανάλωσης εφαρμόζονται σε άτομα που επωφελούνται από ένα πρόγραμμα ή μια υποδομή. Για παράδειγμα, οι φόροι επί της βενζίνης συλλέγονται από τους οδηγούς για τη συντήρηση δρόμων, αυτοκινητοδρόμων και γεφυρών.
Δασμοί εισαγωγών
Οι εισαγωγικοί δασμοί είναι φόροι που εισπράττονται από εισαγωγέα για εμπορεύματα που εισέρχονται στη χώρα. Οι φόροι μεταφέρονται από τον εισαγωγέα στους τελικούς καταναλωτές μέσω υψηλότερων δαπανών. Το ποσό αυτού του καταβλητέου φόρου κατανάλωσης ποικίλλει σε μεγάλο βαθμό ανάλογα με το εισαγόμενο αγαθό, τη χώρα προέλευσης και πολλούς άλλους παράγοντες. Οι εισαγωγικοί δασμοί μπορούν να υπολογίζονται ως ποσοστό της αξίας των εισαγομένων εμπορευμάτων ή βάσει της ποσότητας, του βάρους ή του όγκου των εισαγομένων εμπορευμάτων.
Φόρος πωλήσεων λιανικής
Ο φόρος επί των πωλήσεων είναι συνήθως κατ 'αξίαν, δηλαδή υπολογίζεται με την εφαρμογή ενός ποσοστού επί της φορολογητέας τιμής μιας πώλησης. Παρόλο που υπάρχει ένας φόρος επί των πωλήσεων στις ΗΠΑ, είναι μια μορφή κρατικού φόρου και όχι ομοσπονδιακού φόρου. Επιπλέον, οι κρατικοί φόροι πωλήσεων απαλλάσσουν κάθε είδους δαπάνες, όπως τρόφιμα, υγεία και στέγαση. Οι χώρες που έχουν εφαρμόσει τον φόρο επί των πωλήσεων ως ομοσπονδιακός φόρος κατανάλωσης, φορολογούν σχεδόν όλη την κατανάλωση.
Φόρος κατανάλωσης έναντι φόρου εισοδήματος
Ένας φόρος κατανάλωσης χρεώνεται στους ανθρώπους όταν ξοδεύουν χρήματα. Ένας φόρος εισοδήματος επιβάλλεται στους ανθρώπους όταν κερδίζουν χρήματα ή όταν λαμβάνουν τόκους, μερίσματα ή κέρδη κεφαλαίου από τις επενδύσεις τους. Οι υποστηρικτές ενός φόρου κατανάλωσης υποστηρίζουν ότι ενθαρρύνει την εξοικονόμηση και τις επενδύσεις και καθιστά την οικονομία πιο αποτελεσματική, ενώ η φορολογία εισοδήματος τιμωρεί τους αποταμιευτές και επιβραβεύει τους καταναλωτές. Έτσι, υποστηρίζουν ότι είναι δίκαιο ότι οι άνθρωποι φορολογούνται από το τι παίρνουν από την περιορισμένη συγκέντρωση πόρων μέσω της κατανάλωσης, παρά από το τι συνεισφέρουν στην ομάδα χρησιμοποιώντας το εισόδημά τους.
Από την άλλη πλευρά, οι αντίπαλοι υποστηρίζουν ότι ένας φόρος κατανάλωσης επηρεάζει αρνητικά τους φτωχούς οι οποίοι, αναγκαστικά, ξοδεύουν μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους. Δηλώνουν ότι, δεδομένου ότι ο φόρος κατανάλωσης είναι μια μορφή φορολογικής επιβάρυνσης, ο πλούσιος πληθυσμός καταναλώνει ένα μικρότερο μέρος του εισοδήματός του από ό, τι τα φτωχότερα νοικοκυριά.
