Τι είναι η κατάθεση στη διαμετακόμιση;
Μια κατάθεση υπό διαμετακόμιση είναι χρήματα που έχουν ληφθεί από μια εταιρεία και αποστέλλονται στην τράπεζα, αλλά δεν έχουν ακόμη υποβληθεί σε επεξεργασία και αποστέλλονται στο λογαριασμό από την τράπεζα. Στη χρηματοοικονομική λογιστική, οι καταθέσεις αυτές αντικατοπτρίζονται στο ταμειακό υπόλοιπο της εταιρείας την ημέρα παραλαβής της κατάθεσης, παρόλο που μπορεί να χρειαστεί αρκετές ημέρες από την τράπεζα για να επεξεργαστεί την κατάθεση και να την τοποθετήσει στο υπόλοιπο. Η προθεσμιακή κατάθεση διαμετακόμισης χρησιμοποιείται για να κατηγοριοποιήσει αυτή την είσοδο μετρητών και να παρακολουθήσει τις διαφορές χρονισμού που διαφορετικά θα μπορούσαν να προκαλέσουν δυσκολίες στη συμφιλίωση των οικονομικών της εταιρείας.
Βασικές τακτικές
- Μια κατάθεση υπό διαμετακόμιση είναι ένας λογαριασμός που αναφέρεται σε επιταγές ή άλλες πληρωμές εκτός μετρητών που έχει λάβει μια επιχείρηση, οι οποίες όμως δεν έχουν ακόμη εκκαθαριστεί από την τράπεζά της. Ενώ τα τραπεζικά υπόλοιπα συχνά αντανακλούν τις καταθέσεις αμέσως, τα κονδύλια μπορεί να μην είναι διαθέσιμα για αρκετές τις εργάσιμες ημέρες κατά τη διεξαγωγή της διαδικασίας εκκαθάρισης.Η καταγραφή αυτών των πληρωμών όπως και στους λογαριασμούς διαμετακόμισης για τις αναντιστοιχίες χρονισμού που μπορεί να προκύψουν από αυτή τη διαδικασία.
Κατανόηση καταθέσεων κατά τη διαμετακόμιση
Ένα στοιχείο διαμετακόμισης είναι κάθε επιταγή ή σχέδιο που εκδίδεται από φορέα διαφορετικό από την τράπεζα στην οποία κατατέθηκε αρχικά. Τα στοιχεία διαμετακόμισης διαχωρίζονται από τις εσωτερικές συναλλαγές που περιλαμβάνουν επιταγές που έχουν συνταχθεί από πελάτες της ίδιας της τράπεζας. Τα στοιχεία διαμετακόμισης υποβάλλονται στην τράπεζα του διαχειριστή είτε μέσω άμεσης παρουσίασης είτε μέσω τοπικού γραφείου συμψηφισμού.
Οι περισσότερες τράπεζες θα θέσουν υπό κράτηση την κατατεθείσα επιταγή διαμετακόμισης, όπως επιτρέπεται από τον κανονισμό των κεντρικών τραπεζών της Ομοσπονδιακής Τράπεζας. Ο Κανονισμός CC επιτρέπει στις τράπεζες να τοποθετήσουν μέχρι και εννέα ημέρες στα στοιχεία διαμετακόμισης. Οι περισσότερες τράπεζες θα τοποθετήσουν ένα τεμάχιο διαμετακόμισης αρκετό καιρό ώστε το στοιχείο να καθαρίσει τον λογαριασμό στον οποίο έχει ληφθεί. Επειδή το στοιχείο σχεδιάζεται σε λογαριασμό σε διαφορετική τράπεζα από εκείνη που έχει κατατεθεί, αυτό μπορεί να διαρκέσει μερικές ημέρες.
Ωστόσο, πολλές τράπεζες διαθέτουν κεφάλαια από κατατεθειμένα στοιχεία διαμετακόμισης την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τις καταθέσεις ή δύο εργάσιμες ημέρες αργότερα, ως πολιτική. Αυτό είναι δυνατό επειδή η ηλεκτρονική μετατροπή των επιταγών και άλλες μορφές ηλεκτρονικής μετατροπής τραπεζικών σχεδίων καθιστούν δυνατή την ταχύτερη εκκαθάριση των στοιχείων διαμετακόμισης.
Εάν δεν υπάρχουν επαρκείς πόροι στο λογαριασμό στον οποίο έχει συνταχθεί, το στοιχείο διαμετακόμισης δεν θα καταργηθεί. Όταν συμβεί αυτό, τα κεφάλαια δεν θα κατατεθούν ως σχέδια. Σε ορισμένες περιπτώσεις, μια τράπεζα μπορεί να συμφωνήσει να ρευστοποιήσει ένα στοιχείο διαμετακόμισης πριν από την εκκαθάρισή του, αλλά εάν δεν καταστεί σαφές, τότε η τράπεζα θα χρεώσει το ποσό από τον λογαριασμό του καταθέτη για να καλύψει την απόκλιση.
Οι εταιρείες που έχουν τους πελάτες τους να στέλνουν πληρωμές απευθείας στην τράπεζά τους δεν ασχολούνται με αυτό το ζήτημα χρονισμού, επειδή η εταιρεία ενημερώνεται για τις καταθέσεις όταν είναι ταχυδρομημένες στον τραπεζικό τους λογαριασμό. Για τις εταιρείες που εισπράττουν τις δικές τους πληρωμές, προκειμένου να δημιουργήσουν ακριβείς οικονομικές καταστάσεις, οι λογιστές πρέπει συχνά να συμβιβάζουν τις χρονικές διαφορές που προκαλούνται από παράγοντες όπως οι καταθέσεις υπό διαμετακόμιση.
Παράδειγμα κατάθεσης στη διαμετακόμιση
Για παράδειγμα, μια εταιρεία μπορεί να λάβει κατάθεση 10.000 δολαρίων στον τραπεζικό της λογαριασμό στις 31 Δεκεμβρίου. Ωστόσο, η τράπεζα μπορεί να επισημάνει την κατάθεση ως "εκκρεμούν" και να μην αυξήσει το υπόλοιπο του λογαριασμού κατά τα 10.000 $ έως ότου τελειώσει την επεξεργασία, αρκετές ημέρες αργότερα. Τώρα υποθέστε ότι η εταιρεία πρέπει να αναφέρει το ταμειακό της υπόλοιπο από το τέλος του έτους. Σε αυτή την περίπτωση, είναι σωστό να μετρήσετε αυτή την κατάθεση των 10.000 δολαρίων υπό διαμετακόμιση ως μετρητά από το τέλος του έτους, παρόλο που η τράπεζα δεν το δημοσίευσε στο υπόλοιπο μέχρι αργότερα.
