Τι είναι ο καθορισμένος λογαριασμός Roth;
Ο ορισμένος λογαριασμός Roth είναι ένας ξεχωριστός λογαριασμός σε ένα 401 (k), 403 (b), ή κυβερνητικό 457 (b) που κατέχει καθορισμένες συνεισφορές Roth. Οι καθορισμένες συνεισφορές Roth είναι εκλεκτικές αναβολές που ο συμμετέχων επιλέγει να συμπεριλάβει στο ακαθάριστο εισόδημα.
Πώς ένας καθορισμένος λογαριασμός Roth λειτουργεί
Οι καθορισμένες συνεισφορές αντιστοίχισης λογαριασμού Roth μπορούν να γίνουν από τους εργοδότες, όπως και στους λογαριασμούς 401 (k) ή 403 (b). Οι επενδυτές μπορούν να καταβάλλουν εισφορές τόσο σε έναν προκαταβολικό, παραδοσιακό λογαριασμό συνταξιοδότησης όσο και σε έναν λογαριασμό Roth που έχει οριστεί κατά τη διάρκεια του ίδιου φορολογικού έτους, αλλά οι συνολικές εισφορές υπόκεινται σε ετήσιο όριο εισφορών.
Οι εργοδότες μπορούν να προσφέρουν στους εργαζόμενους τη δυνατότητα να καταβάλλουν τις εισφορές μετά από φόρους για την αναβολή των μισθών σε ένα ξεχωριστό λογαριασμό Roth στο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα 401 (k), 403 (b) του εργοδότη ή στο κυβερνητικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα 457 (b). Σε αντίθεση με τις εκ των προτέρων εκπτώσεις, το ποσό των υπαλλήλων που συνεισφέρουν σε έναν καθορισμένο λογαριασμό Roth μπορεί να συμπεριληφθεί στο ακαθάριστο εισόδημα. Ωστόσο, οι διανομές από το λογαριασμό είναι γενικά αφορολόγητες, συμπεριλαμβανομένων των προηγουμένως μη φορολογημένων κερδών στο λογαριασμό.
Ειδικές εκτιμήσεις
Ταιριάζουν εργοδότες
Μόνο οι εκπτώσεις των υπαλλήλων μπορούν να συνεισφέρουν σε έναν καθορισμένο λογαριασμό Roth. Η αντιστοίχιση των εισφορών και των συμμετοχών σε διανομή κερδών δεν μπορεί να πραγματοποιηθεί απευθείας στο λογαριασμό Roth. Ένας εργοδότης μπορεί να χρησιμοποιήσει καθορισμένες αναβολές Roth για τον υπολογισμό μιας αντίστοιχης συνεισφοράς, αλλά το ποσό του αγώνα πρέπει να συνεισφέρεται σε άλλο λογαριασμό στο πρόγραμμα.
Φορολογική μεταχείριση
Οι καθορισμένες εισφορές Roth αντιμετωπίζονται όπως και οι εκ των προτέρων εκροές για πολλούς σκοπούς, όπως: τα ετήσια όρια εισφορών, περιορισμοί μη αξιοπιστίας και διανομής και δοκιμές μη διάκρισης · ελάχιστες διανομές · καθώς και τον υπολογισμό των ορίων έκπτωσης του σχεδίου.
Οφέλη των καθορισμένων λογαριασμών Roth
Οι εξειδικευμένες διανομές από έναν καθορισμένο λογαριασμό Roth μπορούν να εξαιρούνται από το ακαθάριστο εισόδημα. Γενικά, μια διανομή πληροί τις προϋποθέσεις για αποκλεισμό εισοδήματος όταν παρουσιάζεται περισσότερο από πέντε χρόνια μετά την αρχική εισφορά στο λογαριασμό και όταν ο συμμετέχων είναι ηλικίας 59½ ετών ή μεγαλύτερος, πεθαίνει ή καθίσταται απενεργοποιημένος. Το σχέδιο 401 (k), 403 (b) ή το κυβερνητικό σχέδιο 457 (b) μπορεί να επιτρέψει στους υπαλλήλους να ορίσουν κάποιες ή όλες τις εκλογές του σχεδίου τους ως μετά από φόρους εισφορές Roth.
Τα σχέδια SARSEP και SIMPLE IRA ενδέχεται να μην προσφέρουν καθορισμένους λογαριασμούς Roth. Μόλις ένας συμμετέχων συνεισφέρει σε έναν καθορισμένο λογαριασμό Roth, ο συμμετέχων δεν μπορεί αργότερα να αλλάξει τις συνεισφορές στις αναβολές πριν από τη φορολογία, επομένως δεν επιτρέπονται επαναπροσδιορισμοί. Οι συμμετέχοντες ενδέχεται να μπορούν να μεταβιβάσουν μια κατάλληλη διανομή ανατροπής σε έναν καθορισμένο λογαριασμό Roth από άλλο λογαριασμό στο ίδιο σχέδιο.
Σε σύγκριση με έναν Roth IRA, οι ονομαζόμενοι λογαριασμοί Roth προσφέρουν μεγαλύτερα ετήσια όρια συνεισφοράς από τους Roth IRA, δεν υπόκεινται στους τροποποιημένους περιορισμούς ακαθάριστου εισοδήματος που περιορίζουν ορισμένα άτομα να συνεισφέρουν στους Roth IRAs και να επιτρέπουν στους συμμετέχοντες να διατηρούν τις Roth και τις προσδοκίες τους στο πλαίσιο ενός ενιαίου σχεδίου.
