Τι είναι η άμεση ανατροπή;
Μια άμεση ανατροπή είναι μια κατάλληλη κατανομή των αποδεκτών περιουσιακών στοιχείων από ένα εξειδικευμένο σχέδιο, ένα σχέδιο 403 (b) ή ένα κυβερνητικό σχέδιο 457 σε ένα παραδοσιακό σχέδιο IRA, ένα εξειδικευμένο σχέδιο, ένα σχέδιο 403 (b) ή ένα κυβερνητικό σχέδιο 457. Μπορεί επίσης να είναι μια διανομή από έναν ΙΡΑ σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο, το σχέδιο 403 (b) ή ένα κυβερνητικό σχέδιο 457. Μια άμεση ανατροπή επιτρέπει στην αποταμίευση να μεταφέρει κεφάλαια από έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης σε έναν άλλο χωρίς ποινή και χωρίς να δημιουργεί υποκείμενο φόρο.
Βασικές τακτικές
- Μια άμεση ανατροπή επιτρέπει σε έναν αποταμιευτή συνταξιοδότησης να μεταφέρει κεφάλαια από έναν εξειδικευμένο λογαριασμό (όπως ένα σχέδιο 401 (k)) απευθείας σε ένα άλλο (όπως ένας IRA). Ο αρχικός θεματοφύλακας του ταμείου θα συντάξει ένα επιταγή ή τραπεζικό έμβασμα που θα κατατεθεί στο νέο και όχι στον κάτοχο του λογαριασμού. Σκοπός της αναθεώρησης είναι η διατήρηση του φορολογικού καθεστώτος των περιουσιακών στοιχείων χωρίς να δημιουργηθεί φορολογητέο γεγονός ή να επιβληθούν κυρώσεις. Για να αποφευχθούν κυρώσεις και φόροι, η ανατροπή πρέπει να πραγματοποιηθεί εντός 60 ημερών από ανάληψη χρημάτων από τον αρχικό λογαριασμό.
Πώς λειτουργούν οι Άμεσες Μετατροπές
Μια ανατροπή συμβαίνει όταν κάποιος αποσύρει μετρητά ή άλλα περιουσιακά στοιχεία από ένα επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης και συνεισφέρει το σύνολο ή μέρος αυτού σε άλλο επιλέξιμο πρόγραμμα. Ο κάτοχος λογαριασμού μπορεί να υπόκειται σε ποινή αν η συναλλαγή δεν ολοκληρωθεί εντός 60 ημερών. Η συναλλαγή ανατροπής δεν είναι φορολογητέα, εκτός αν η ανατροπή είναι σε ένα Roth IRA, αλλά το IRS απαιτεί από τους κατόχους λογαριασμών να το αναφέρουν σχετικά με την ομοσπονδιακή φορολογική τους δήλωση. Για να σχεδιάσει μια άμεση ανατροπή, ο κάτοχος λογαριασμού πρέπει να ζητήσει από τον διαχειριστή του σχεδίου του να σχεδιάσει μια επιταγή και να την στείλει απευθείας στο νέο 401 (k) ή IRA. Στις μεταφορές IRA-IRA, ο διαχειριστής από ένα σχέδιο αποστέλλει το ποσό ανατροπής στον διαχειριστή από το άλλο σχέδιο. Εάν ένας κάτοχος λογαριασμού λάβει μια επιταγή από τον υπάρχοντα λογαριασμό του IRA ή του λογαριασμού αποχώρησης, μπορεί να το εξαργυρώσει και να καταθέσει τα κεφάλαια στο νέο IRA. Ωστόσο, αυτός ή αυτή πρέπει να ολοκληρώσει τη διαδικασία εντός 60 ημερών για να αποφευχθεί φόρος εισοδήματος για την απόσυρση. Εάν χάνει την προθεσμία των 60 ημερών, το IRS αντιμετωπίζει το ποσό σαν μια πρώιμη διανομή.
Τα άμεσα περιουσιακά στοιχεία ανατροπής καταβάλλονται στο καταρτισμένο σχέδιο ή στο θεματοφύλακα ή τον διαχειριστή IRA και όχι στο άτομο. Η διανομή μπορεί να εκδοθεί ως επιταγή που καταβάλλεται στο νέο λογαριασμό. Για παράδειγμα, εάν ένα άτομο αποφασίσει να αλλάξει τους εργοδότες και να μετακινήσει τα περιουσιακά του στοιχεία συνταξιοδότησης που δημιουργήθηκαν με την πάροδο του χρόνου στο σχέδιο συνταξιοδότησης του πρώτου εργοδότη, πρέπει να συντονίσει με τον διαχειριστή του σχεδίου, συχνά μια εταιρεία διαχείρισης περιουσιακών στοιχείων όπως η Fidelity ή η Vanguard, Έλεγχος για το υπόλοιπο του λογαριασμού στο νέο θεματοφύλακα του IRA.
Ορισμένες επιχειρήσεις χρεώνουν τέλη για την υπηρεσία αυτή, αν και συνήθως δεν είναι σημαντικές. Από την άλλη πλευρά, οι επιχειρήσεις συχνά χρεώνουν μικρά τέλη για να ανοίξουν νέους λογαριασμούς. Εάν ένας υπάλληλος αρχίζει μια νέα θέση εργασίας, συχνά αυτός ο νέος εργοδότης θα αναλάβει το κόστος εγκατάστασης του νέου λογαριασμού συνταξιοδότησης. Μερικές φορές, ο εργαζόμενος θα πρέπει να περιμένει αρκετά χρόνια ή μια περίοδο κατοχύρωσης, προτού να μπορέσει να ανοίξει νέο λογαριασμό συνταξιοδότησης και να αρχίσει να καταβάλλει εισφορές από τον εργοδότη του.
Απευθείας αναδιάρθρωση και πιστοποιημένα συνταξιοδοτικά προγράμματα
Όπως προαναφέρθηκε, οι άμεσες ανατροπές ισχύουν για τα προγράμματα ειδικής συνταξιοδότησης. Πρόκειται για σχέδια που πληρούν ορισμένα κριτήρια, όπως η μη διάκριση μεταξύ των εργαζομένων, για να είναι επιλέξιμα για ορισμένα φορολογικά πλεονεκτήματα. Σε αυτές περιλαμβάνεται ο εργοδότης που λαμβάνει φορολογική έκπτωση για τις εισφορές που πραγματοποιεί στο πρόγραμμα, οι υπάλληλοι που λαμβάνουν φορολογική έκπτωση από τις δικές τους εισφορές και τα κέρδη από όλες τις εισφορές αναβάλλονται μέχρι την αποχώρησή τους.
Οι δύο κύριοι τύποι ειδικευμένων σχεδίων είναι προγράμματα καθορισμένων παροχών και προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών είναι ένα πιο παραδοσιακό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα στο οποίο τα οφέλη βασίζονται σε συγκεκριμένο τύπο, συχνά συμπεριλαμβανόμενου και του αριθμού των ετών απασχόλησης των εργαζομένων ως συντελεστής μισθοδοσίας. Τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών κατανέμουν τα χρήματα στους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα, με βάση ένα ποσοστό των αποδοχών κάθε εργαζομένου. Όσο περισσότερο ο εργαζόμενος συμμετέχει στο σχέδιο, τόσο υψηλότερο είναι το υπόλοιπο του λογαριασμού, καθώς και τα έσοδα από επενδύσεις.
