Τι είναι ένας άμεσος φόρος;
Ένας άμεσος φόρος καταβάλλεται απευθείας από άτομο ή οργανισμό στην επιβληθείσα οντότητα. Ο φορολογούμενος, για παράδειγμα, πληρώνει άμεσους φόρους στην κυβέρνηση για διαφορετικούς σκοπούς, συμπεριλαμβανομένου του φόρου ακίνητης περιουσίας, του φόρου προσωπικών περιουσιών, του φόρου εισοδήματος ή των φόρων επί των περιουσιακών στοιχείων.
Άμεσος Φόρος
Κατανόηση ενός Άμεσου Φόρου
Οι άμεσοι φόροι βασίζονται στην αρχή της δυνατότητας πληρωμής. Αυτή η οικονομική αρχή δηλώνει ότι όσοι έχουν περισσότερους πόρους ή κερδίζουν υψηλότερο εισόδημα πρέπει να πληρώνουν περισσότερους φόρους. Η δυνατότητα χρέωσης των φόρων είναι ένας τρόπος να ανακατανεμηθεί ο πλούτος ενός έθνους. Οι άμεσοι φόροι δεν μπορούν να μεταβιβαστούν σε διαφορετικό άτομο ή οντότητα. το άτομο ή ο οργανισμός από το οποίο ή το οποίο εισπράττεται ο φόρος είναι υπεύθυνος για την εκπλήρωση της πλήρους καταβολής φόρου. Οι άμεσοι φόροι, ειδικά σε ένα φορολογικό σύστημα, θεωρούνται από ορισμένους ως αντικίνητρο για να δουλέψουν σκληρά και να κερδίσουν περισσότερα χρήματα, επειδή όσο περισσότερα χρήματα κερδίζει κάποιος, τόσο περισσότεροι φόροι πληρώνουν.
Ο άμεσος φόρος είναι το αντίθετο από έναν έμμεσο φόρο, όπου ο φόρος εισπράττεται σε μία οντότητα, όπως ένας πωλητής, και καταβάλλεται από άλλο - όπως φόρος επί των πωλήσεων που καταβάλλεται από τον αγοραστή σε λιανικό εμπόριο. Και οι δύο φόροι είναι εξίσου σημαντικοί για τα έσοδα που παράγει μια κυβέρνηση και, κατά συνέπεια, για την οικονομία της.
Βασικές τακτικές
- Ένας άμεσος φόρος καταβάλλεται από άτομο ή οργανισμό στην εταιρεία που εισπράττει τον φόρο. Οι άμεσοι φόροι περιλαμβάνουν φόρο εισοδήματος, φόρο ακίνητης περιουσίας, φόρο εταιρειών, φόρο ακίνητης περιουσίας, φόρο προστιθέμενης αξίας, φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), φόρο αμαρτίας και φόρους περιουσιακά στοιχεία. Υπάρχουν επίσης έμμεσοι φόροι, όπως φόροι επί των πωλήσεων, όπου ένας φόρος επιβάλλεται στον πωλητή αλλά καταβάλλεται από τον αγοραστή.
Η ιστορία των άμεσων φόρων
Η σύγχρονη διάκριση μεταξύ άμεσων φόρων και έμμεσων φόρων επήλθε με την έγκριση της 16ης τροποποίησης το 1913. Πριν από την 16η τροποποίηση, ο φορολογικός νόμος στις Ηνωμένες Πολιτείες γράφτηκε έτσι ώστε οι άμεσοι φόροι έπρεπε να κατανέμονται άμεσα στον πληθυσμό. Ένα κράτος με πληθυσμό μόνο 75% του μεγέθους άλλου κράτους, για παράδειγμα, θα έπρεπε μόνο να πληρώσει άμεσους φόρους ίσους με το 75% του φορολογικού νομοσχεδίου του μεγαλύτερου κράτους.
Αυτή η απαρχαιωμένη πολυφωνία δημιούργησε μια κατάσταση κατά την οποία η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν μπορούσε να επιβάλει πολλούς άμεσους φόρους, όπως ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, λόγω των απαιτήσεων κατανομής. Ωστόσο, η έγκριση της 16ης τροποποίησης άλλαξε τον φορολογικό κώδικα και επέτρεψε την είσπραξη πολλών άμεσων και έμμεσων φόρων.
Ένα παράδειγμα άμεσων φόρων
Οι εταιρικοί φόροι αποτελούν καλό παράδειγμα άμεσων φόρων. Εάν, για παράδειγμα, μια κατασκευαστική εταιρεία λειτουργεί με έσοδα 1 εκατομμυρίου δολαρίων, 500.000 δολάρια σε κόστος πωληθέντων προϊόντων (COGS) και 100.000 δολάρια σε συνολικό λειτουργικό κόστος, τα κέρδη προ φόρων, αποσβέσεων και αποσβέσεων (EBITDA) θα ανέρχονταν σε 400.000 δολάρια. Εάν η εταιρεία δεν έχει χρέος, απόσβεση ή απόσβεση και έχει εταιρικό φορολογικό συντελεστή 21%, ο άμεσος φόρος θα είναι $ 84.000 ($ 400.000 x 0.21 = $ 84.000).
Επιπλέον, ο φόρος εισοδήματος ενός ατόμου αποτελεί παράδειγμα άμεσου φόρου. Εάν ένα άτομο κάνει $ 100.000 σε ένα χρόνο και οφείλει 33.000 δολάρια σε φόρους, τα 33.000 δολάρια θα είναι ένας άμεσος φόρος.
Οι εταιρικές σχέσεις και οι ατομικές επιχειρήσεις δεν υπόκεινται σε εταιρικούς φόρους.
Άλλοι τύποι άμεσων φόρων
Ο φόρος εταιρειών είναι μια άλλη μορφή άμεσου φόρου. Αυτός είναι ο φόρος που οι επιχειρήσεις και άλλες επιχειρήσεις πρέπει να πληρώσουν στην κυβέρνηση για τα κέρδη που κερδίζουν. Ωστόσο, οι εταιρικές σχέσεις και οι ατομικές επιχειρήσεις δεν καταβάλλουν εταιρικούς φόρους. Ο εταιρικός φόρος στις ΗΠΑ είναι ξεχωριστός από τον φόρο εισοδήματος.
Ένας άλλος τύπος άμεσου φόρου είναι ο φόρος ιδιοκτησίας, ο οποίος καταβάλλεται από τον ιδιοκτήτη ενός ακινήτου. Αυτά συλλέγονται συνήθως από τις τοπικές κυβερνήσεις και βασίζονται στην εκτιμώμενη αξία ενός ακινήτου. Άλλοι τύποι άμεσων φόρων περιλαμβάνουν φόρους ακίνητης περιουσίας, φόρους δωρεάς, φόρους προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και φόρους αμαρτίας.
