Ποια είναι τα ακαθάριστα μερίσματα;
Παρόμοια ως έννοια με το ακαθάριστο εισόδημα, τα μικτά μερίσματα είναι το άθροισμα όλων των μερισμάτων που εισπράττει ένας επενδυτής για φορολογικούς σκοπούς. Τα ακαθάριστα μερίσματα περιλαμβάνουν όλα τα συνήθη μερίσματα που καταβάλλονται, συν διανομές κεφαλαίου-κέρδους και μη διατιθέμενες διανομές που εισπράττει ο φορολογούμενος κατά τη διάρκεια του έτους, πριν αφαιρεθούν οι φόροι, τα τέλη και τα έξοδα.
Τα ακαθάριστα μερίσματα μπορούν να αντιπαραβληθούν με καθαρά μερίσματα.
Τι είναι ένα μέρισμα;
Κατανόηση ακαθάριστων μερισμάτων
Τις περισσότερες φορές, τα ακαθάριστα μερίσματα που καταβάλλονται σε αμερικανούς επενδυτές αναφέρονται στο έντυπο IRS 1099-DIV. Τα συνηθισμένα μερίσματα αναφέρονται στο Πλαίσιο 1α, ενώ τα άλλα είδη εισοδήματος από μερίσματα παρατίθενται αλλού. Όλα τα μερίσματα θεωρούνται συνηθισμένα, εκτός αν αυτά ταξινομούνται συγκεκριμένα ως μερισμένα μερίσματα. Το τετραγωνίδιο 1β έχει οριστεί για την αναφορά ειδικών μερισμάτων, το οποίο δείχνει το τμήμα του ποσού που αναγράφεται στη θέση 1α που μπορεί να είναι επιλέξιμο για μειωμένα ποσοστά κεφαλαιουχικών κερδών. Στο πλαίσιο 3 φαίνονται οι κατανομές μη μερισμάτων.
Το 1099-DIV πρέπει να αποστέλλεται σε όσους έχουν λάβει μερίσματα (συμπεριλαμβανομένων των μερισμάτων κεφαλαιουχικών κερδών και των μερισμάτων αφορολόγητων τόκων) και άλλες διανομές σε αποθέματα ύψους δέκα δολαρίων ή περισσότερο, ή αν παρακρατήθηκαν χρηματικά ποσά για την καταβολή εξωτερικού φόρου επί των μερισμάτων και άλλων διανομές σε αποθέματα για ένα συγκεκριμένο έτος. Όχι όλα τα έσοδα από μερίσματα που αναφέρθηκαν στο 1099-DIV αναφέρονται στο Πρόγραμμα Β.
Σε πολλές χώρες, τα έσοδα από μερίσματα αντιμετωπίζονται με ευνοϊκότερο φορολογικό συντελεστή από το κανονικό εισόδημα. Οι επενδυτές μπορούν να αναζητήσουν αποθέματα που πληρώνουν μερίσματα προκειμένου να επωφεληθούν από ενδεχομένως ευνοϊκότερες φορολογικές συνθήκες. Το ποσό του οφειλόμενου φόρου επί των μερισμάτων εξαρτάται από το συνολικό εισόδημα και από το αν τα μερίσματα είναι κατάλληλα ή μη επικυρωμένα.
Βασικές τακτικές
- Τα ακαθάριστα μερίσματα για φορολογικούς σκοπούς περιλαμβάνουν όλα τα συνηθισμένα μερίσματα συν διανομές κεφαλαιουχικών κερδών και μη φορολογητέες διανομές.Τα μερίσματα θα διακανονιστούν με την παρουσία ειδικών μερισμάτων καθώς και με τυχόν συναφή τέλη και έξοδα από τη λήψη μερισμάτων. Οι τακτοποιητές χρησιμοποιούν το έντυπο IRS 1099- DIV για τον υπολογισμό της φορολογητέας έκθεσής τους σε μερίσματα και συναφή έσοδα από επενδύσεις.
Παράδειγμα ακαθάριστου μερίσματος έναντι καθαρού μερίσματος
Για παράδειγμα, ας πούμε ότι η εταιρεία ABCXYZ αποφασίζει να εκδώσει μέρισμα 1, 20 δολαρίων στους μετόχους της. Αυτό σημαίνει ότι για κάθε μετοχή που κατέχει, η εταιρεία καταβάλλει 1, 20 δολάρια σε μερίσματα. Εάν ανήκουν σε 1.000 μετοχές, θα λάβουν ετήσια απόδοση 1.200 δολαρίων σε ακαθάριστα μερίσματα. Οι εταιρείες στις ΗΠΑ πληρώνουν συνήθως τριμηνιαία μερίσματα, ενώ οι εταιρείες εκτός ΗΠΑ γενικά καταβάλλουν ετήσια ή εξαμηνιαία μερίσματα.
Εάν το μέρισμα θεωρήθηκε συνηθισμένο και φορολογήθηκε με συντελεστή 35%, ενώ άλλο 2% προχώρησε σε αμοιβές και έξοδα, το καθαρό μέρισμα θα ήταν στην πραγματικότητα 756 δολάρια. Εάν το μέρισμα ήταν εξειδικευμένο, με μειωμένο φορολογικό συντελεστή 15%, το καθαρό μέρισμα θα ήταν στην πραγματικότητα $ 996.
