Πώς να μετατρέψετε ένα μη

Μετατροπή μη εκκρεμή IRA σε Roth IRA

Αναμφισβήτητα, ο Roth IRA έχει κάποια ουσιαστικά πλεονεκτήματα έναντι ενός παραδοσιακού IRA. Για παράδειγμα, η Roth IRA προσφέρει αφορολόγητες αποσύρσεις εισφορών και κερδών κατά τη συνταξιοδότηση και η ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD) δεν ισχύει. Ευτυχώς, οι παραδοσιακοί IRAs μπορούν να μετατραπούν σε Roth IRAs.

Σε ένα σημείο υπήρχαν περιορισμοί στις μετατροπές. Ωστόσο, το 2010, το Κογκρέσο απέρριψε το όριο εισοδήματος των 100.000 δολαρίων για τις μετατροπές Roth IRA. Αυτό σημαίνει ότι οι παραδοσιακοί ιδιοκτήτες ΙΡΑ σε όλες τις φορολογικές κλίμακες μπορούν να μετατρέψουν τους λογαριασμούς τους. Βασικά, τα άτομα μπορούν να μετατρέψουν τις παραδοσιακές συνεισφορές τους σε ένα Roth IRA με μία προειδοποίηση. ένα μέρος του ποσού που μετατρέπεται υπόκειται σε φόρο εισοδήματος.

Βασικές τακτικές

Μέσα σε ορισμένους περιορισμούς εισοδήματος (οι οποίοι μπορεί να αλλάζουν ετησίως), οι φορολογούμενοι σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες μπορούν να λάβουν έκπτωση από την εισφορά του IRA στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους για καταθέσεις σε παραδοσιακές IRAs.Όταν το παραδοσιακό ισοζύγιο IRA αποτελείται από εκπεστέες και μη εκπιπτόμενες εισφορές, ή μετατρέπεται από παραδοσιακό IRA, είναι προνομιακό για να συμπεριλάβει μια φορολογητέα και μη αφοσιωμένη μερίδα των περιουσιακών στοιχείων. Όταν έχετε έναν ΙΡΑ που περιέχει κανονικές συνεισφορές, μη εκπεστέες εισφορές και κέρδη, οι κανόνες των μετατροπών είναι πιο περίπλοκοι.

Μετατροπές: Τα βασικά

Πρώτον, μια ανασκόπηση των βασικών στοιχείων. Μέσα σε ορισμένους περιορισμούς εισοδήματος (οι οποίοι μπορεί να αλλάζουν ετησίως), οι φορολογούμενοι σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες μπορούν να λάβουν έκπτωση από την εισφορά του IRA στις ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις τους για καταθέσεις σε παραδοσιακούς IRAs. Οι φορολογούμενοι με εισοδήματα που υπερβαίνουν τα όρια IRS μπορούν ακόμα να συμβάλλουν στους IRA. Ωστόσο, δεν έχουν δικαίωμα σε έκπτωση του IRA για τη φορολογική τους δήλωση. Αυτές οι μη ανταποδοτικές εισφορές αποτελούν τη βάση κόστους του λογαριασμού. Ως εκ τούτου, κατά την απόσυρση, δεν φορολογούνται. Οι φορολογούμενοι με αυτές τις εισφορές πρέπει να καταθέσουν το Έντυπο 8606 με τη φορολογική δήλωση.

(Το Έντυπο 8606 του IRS χρησιμοποιείται για να καθορίσει το φορολογητέο μέρος μιας διανομής ή μετατροπής και πρέπει να κατατεθεί στο έτος διανομής.)

Η Formula Conversion

Όταν το παραδοσιακό ισοζύγιο IRA ενός ατόμου αποτελείται από εκπεστέες και μη εκπιπτόμενες εισφορές, κάθε ποσό που διανέμεται ή μετατρέπεται από την παραδοσιακή IRA υπολογίζεται ότι περιλαμβάνει ένα φορολογητέο και μη αφορολόγητο τμήμα του ενεργητικού.

Ο ακόλουθος τύπος χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό της μη επιτρεπόμενης ποσότητας:

$\begin{matrix} Μη φορολογητέο ποσό = \frac{Τ ρε ντο}{Τ Εγώ σι} \times \frac{ρε}{ντο} \\ που: \\ Τ ρε ντο = Σύνολο έκπτωσης \\ Τ Εγώ σι = Συνολικό υπόλοιπο ΙΡΑ \\ ρε = Διανομή \\ ντο = Ποσό μετατροπής \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Μη φορολογητέο ποσό} = \ dfrac {TDC} {TIB} \ times \ \ dfrac {D} {C} \ & \ textbf {where:} \ & TDC = {Total deductible contribution} \ & TIB = \ text {Συνολικό υπόλοιπο IRA} \ & D = \ text {Διανομή} \ & C = \ text {$ Μη Φορολογητέο Ποσό = TIBTDC × CD όπου: TDC = Σύνολο εκπτώσιμης εισφοράςTIB = Σύνολο ΙΡΑ ισοζυγίουD = Διανομή C = ποσό μετατροπής

Για παράδειγμα, αν ένα άτομο έχει παραδοσιακές εισφορές μη συμβεβλημένες από την IRA ύψους $ 8.000 που έχουν αυξηθεί σε $ 100.000, η βάση υπολογισμού είναι:

$(8, 000 \div 100, 000) \times 8, 000 = 640 (8.000 \ div100.000) φορές8.000 = 640$ (8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640

Από τα $ 8.000 που μετατρέπονται, $ 7.360 θα φορολογούνται:

$($ 8, 000 - 640 = $ 7, 360)$ ( $ 8, 000 - 640 = $ 7, 360) ($ 8, 000-640 = $ 7, 360)

Αυτός ο κανόνας ισχύει ακόμη και αν τα εκπεστέα ποσά και τα μη εξηρτημένα ποσά κατέχονται σε χωριστούς παραδοσιακούς IRA. Επίσης, σημειώστε ότι εάν κάποιος έχει πολλούς παραδοσιακούς IRA, τα συνολικά υπόλοιπα του πρέπει να συνδυαστούν στον ανωτέρω τύπο για να καθορίσουν το ποσό που μπορεί να αποκλειστεί από το εισόδημα (δηλαδή, το ποσό που δεν είναι εισοδήματος).

Ένα παράδειγμα μετατροπής

Τι γίνεται αν όλες οι αποταμιεύσεις του ΙΡΑ ενός ατόμου αποτελούνται από μη συμβεβλημένες εισφορές του IRA; Αν ναι, μπορούν να μετατρέψουν ολόκληρο τον μη-αναπόσπαστο IRA σε ένα Roth IRA και θα πρέπει μόνο να πληρώνουν φόρους επί των κερδών.

Για παράδειγμα, η Susan Smith είναι φέτος σε φορολογική βάση 30% και έχει μόνο έναν IRA αξίας 100.000 δολαρίων. Ο IRA αποτελείται από 90.000 δολάρια σε ακαθάριστες εισφορές και 10.000 δολάρια σε κέρδη. Εάν αποφασίσει να μετατρέψει ολόκληρη την IRA σε Roth, θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο φόρους επί του ποσού των κερδών ($ 10.000). Σε φορολογικό συντελεστή 30%, θα χρωστάει 3.000 δολάρια σε φόρους για να μετατρέψει ολόκληρο το ποσό των 100.000 δολαρίων σε ένα Roth.

Εάν ο Smith δεν είχε κέρδη σε αυτόν τον IRA, το σύνολο των 100.000 $ (όλες οι μη εκπιπτόμενες εισφορές) θα μπορούσε να μετατραπεί χωρίς φορολογική υποχρέωση. Όταν υπάρχουν κέρδη, ο ιδιοκτήτης πρέπει να εξετάσει εάν θα ήταν πιο επωφελής η καταβολή των οφειλόμενων φόρων τώρα, θεωρώντας ότι το μελλοντικό όφελος θα ήταν αφορολόγητο.

Όπου γίνεται δύσκολο

Για έναν ΙΡΑ που περιέχει κανονικές συνεισφορές, μη συμβεβλημένες εισφορές και κέρδη, οι κανόνες μετατροπών είναι πιο περίπλοκοι. Θα ήταν φανταστικό εάν οι μη συμβεβλημένες εισφορές μπορούσαν να ξεχωρίσουν και μόνο το τμήμα αυτό θα μετατρεπόταν στο Ροτ χωρίς φόρο. Ωστόσο, οι κανόνες IRS αποτρέπουν αυτή τη στρατηγική. Ακολουθεί μια ειδική φορολογική μεταχείριση των μερικών μετατροπών για ιδιοκτήτες με πολλαπλούς λογαριασμούς IRA ή IRA με αφαιρετέες και μη εκπιπτόμενες εισφορές.

Ο John Doe, ένας φορολογούμενος 30%, έχει έναν παραδοσιακό IRA αξίας $ 200.000 στις 31 Δεκεμβρίου 2019, εκ των οποίων τα 100.000 δολάρια είναι αδιάθετες εισφορές. Ο Doe θέλει να μετατρέψει 100.000 δολάρια αυτού του IRA σε Roth. Επειδή ο Doe έχει 100.000 δολάρια μη εκπεστέων εισφορών σε αυτόν τον παραδοσιακό IRA, η υπόθεση θα μπορούσε να είναι ότι θα μπορούσε να μετατρέψει τα 100.000 δολάρια των μη εκπιπτόμενων εισφορών αφορολόγητων. Δυστυχώς, το IRS έχει μια ειδική φόρμουλα που πρέπει να ακολουθηθεί για έναν IRA με κανονικές συνεισφορές.

Ετσι δουλευει:

$\begin{matrix} Ποσοστό χωρίς Φόρο = \frac{Τ Ν ρε}{(Υ V + ντο)} \\ που: \\ Τ Ν ρε = Σύνολο μη εκπτώσιμων εισφορών \\ Υ V = Σύνολο της τελικής αξίας όλων των λογαριασμών του IRA \\ ντο = Ποσό μετατροπής \end{matrix} \ begin {aligned} & \ textit {Tax-Free Percentage} = \ dfrac {TND} {(YV + C)} \ & \ textbf {where:} \ & YV = \ text {Αθροιστική αξία του έτους για όλους τους λογαριασμούς IRA} \ & C = \ text {ποσό μετατροπής} \ \ end {aligned}$ Ποσοστό αφορολόγητων φόρων = (YV + C) TND όπου: TND = Σύνολο μη εκπτώσιμων εισφορώνYV = Άθροισμα της τελικής αξίας του έτους για όλους τους λογαριασμούς του IRAC =

Έτσι, λαμβάνοντας υπόψη το παραπάνω παράδειγμα, ο John Doe θα υπολογίσει τα εξής:

$\begin{matrix} 100.000 δολάρια \div (200.000 δολάρια + 100.000 δολάρια) = \\ 100.000 δολάρια \div 300.000 δολάρια \end{matrix} \ begin \ aligned} & \ text { 100.000} \ div ( text { $ 200.000} \\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\\ " \ $ 300, 000} \ & \ text {Φόρος χωρίς ποσό μετατροπής} \ \ \ \ \ \ \ \ {text {or} text { $ 33, 333}) end {$ $ 100.000 ÷ ($ 200.000 + $ 100.000) = $ 100.000 ÷ $ 300.000

Ως εκ τούτου, αν ο John μετατρέψει 100.000 δολάρια στο Ρόθ, θα έχει 33.333 δολάρια (100.000 δολάρια x 33.3%) και δεν φορολογείται και 66.667 δολάρια (100.000 χ 66, 7%) που θα φορολογούνται με τον φορολογικό συντελεστή 30%.

Η κατώτατη γραμμή

Η κοινή εσφαλμένη αντίληψη είναι ότι οι αδιάθετες εισφορές μπορούν να διαχωριστούν και να μετατραπούν χωρίς φόρους. Μια άλλη εσφαλμένη αντίληψη είναι ότι οι μη εξηρτημένες συνεισφορές διαιρούνται απλώς με τη συνολική αξία των IRAs για τον προσδιορισμό του ποσοστού του ποσού των απαλλασσόμενων φόρων. Ωστόσο, ο τύπος είναι λίγο πιο περίπλοκος. Η κατανόηση των κανόνων θα κρατήσει το IRS στο κόλπο. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι έχουν κατατεθεί τα κατάλληλα έντυπα και ότι οι υπολογισμοί είναι ακριβείς.

Πίνακας περιεχομένων: