Ο ισολογισμός και η κατάσταση ταμειακών ροών είναι δύο από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις που εκδίδουν οι εταιρείες για να αναφέρουν την οικονομική τους απόδοση. Οι οικονομικές καταστάσεις χρησιμοποιούνται από τους επενδυτές, τους αναλυτές της αγοράς και τους πιστωτές, προκειμένου να αξιολογηθεί η χρηματοοικονομική υγεία της εταιρείας και το δυναμικό κέρδους.
Ισολογισμός
Ο ισολογισμός αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια της εταιρείας για μια περίοδο. Ένας ισολογισμός δείχνει τι κατέχει μια εταιρεία με τη μορφή περιουσιακών στοιχείων, τι οφείλει υπό μορφή υποχρεώσεων και το ποσό χρημάτων που επενδύουν οι μέτοχοι που είναι εισηγμένοι στο μετοχικό κεφάλαιο.
Ο ισολογισμός παρουσιάζει τα περιουσιακά στοιχεία μιας επιχείρησης, αλλά δείχνει επίσης πώς χρηματοδοτήθηκαν τα εν λόγω στοιχεία ενεργητικού, είτε μέσω χρέους είτε μέσω έκδοσης μετοχών. Ο ισολογισμός κατατάσσεται σε τρία μέρη: περιουσιακά στοιχεία, υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια και αντιπροσωπεύεται από την ακόλουθη εξίσωση:
Περιουσιακά στοιχεία = Υποχρεώσεις + Ίδια κεφάλαια όπου: Ίδια κεφάλαια = Σύνολο Ενεργητικού μείον σύνολο υποχρεώσεων
Η παραπάνω εξίσωση πρέπει πάντα να είναι ισορροπημένη. Εάν χρησιμοποιούνται τα μετρητά για την εξόφληση του χρέους μιας εταιρείας, για παράδειγμα, ο λογαριασμός παθητικού του χρέους μειώνεται και ο λογαριασμός ταμειακών στοιχείων μειώνεται κατά το ίδιο ποσό, διατηρώντας ακόμη και τον ισολογισμό. Η ονομασία "ισολογισμός" προκύπτει από τον τρόπο με τον οποίο οι τρεις κύριοι λογαριασμοί τελικά εξισορροπούνται και ισούνται ο ένας με τον άλλο. όλα τα περιουσιακά στοιχεία παρατίθενται σε ένα τμήμα και το ποσό τους πρέπει να ισούται με το άθροισμα όλων των υποχρεώσεων και των ιδίων κεφαλαίων.
Παρακάτω παρατίθενται παραδείγματα στοιχείων που παρατίθενται στον ισολογισμό:
Περιουσιακά στοιχεία
- Ενοικίαση, φόρος, υπηρεσίες κοινής ωφέλειαςΜε πληρωτέες χρεώσειςΔιαφορές για επαναγορά μετοχώνΑποπληρωμή του χρέους (δάνεια)
Ο ισολογισμός είναι μια περίληψη των οικονομικών αποτελεσμάτων μιας εταιρείας, ενώ μια κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει πώς οι αλλαγές στους λογαριασμούς του ισολογισμού και τα έσοδα από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων επηρεάζουν την ταμειακή θέση της εταιρείας. Στην ουσία, η κατάσταση ταμειακών ροών μιας επιχείρησης μετρά τη ροή μετρητών μέσα και έξω από μια επιχείρηση, ενώ ο ισολογισμός μιας επιχείρησης μετρά τα περιουσιακά στοιχεία, τις υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια.
