Η βάση κόστους κάθε επένδυσης είναι η αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου προσαρμοσμένου για διαχωρισμούς μετοχών, μερίσματα και διανομές κεφαλαίου. Χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κεφαλαιουχικού κέρδους ή της ζημίας μιας επένδυσης μετά την πώλησή της, για φορολογικούς σκοπούς.
κλειδιά
- Ο υπολογισμός της βάσης κόστους μιας επένδυσης υποδηλώνει το κεφαλαιουχικό κέρδος ή την απώλεια - και, συνεπώς, το ποσό του φόρου που μπορεί να οφείλεται. Μια ποικιλία παραγόντων επηρεάζει τη βάση κόστους ενός αποθέματος, συμπεριλαμβανομένων των προμηθειών, των μετοχών, των διανομών κεφαλαίου και των μερισμάτων. Πολλά ζητήματα που προκύπτουν όταν πολλές επενδύσεις στο ίδιο απόθεμα έχουν πραγματοποιηθεί με την πάροδο του χρόνου και σε διαφορετικά σημεία τιμών. αν δεν μπορείτε να εντοπίσετε τα ακριβή πωληθέντα μερίδια, χρησιμοποιείτε τη μέθοδο υπολογισμού της πρώτης εισόδου (FIFO).
Ποια είναι η βάση κόστους;
Στο πιο βασικό επίπεδο, η βάση κόστους ενός περιουσιακού στοιχείου ή μιας ασφάλειας είναι το συνολικό ποσό που επενδύεται σε αυτό, συν τις προμήθειες που εμπλέκονται στην αγορά. Αυτό μπορεί να περιγραφεί είτε ως προς το ποσό δολαρίου της επένδυσης είτε ως προς την πραγματική τιμή ανά μετοχή που καταβλήθηκε για την επένδυση.
Ωστόσο, ο πραγματικός υπολογισμός της βάσης κόστους μπορεί να είναι περίπλοκος εξαιτίας των πολλών αλλαγών που συμβαίνουν στην αγορά και στην ασφάλεια, όπως οι διαφορές αποθεμάτων και οι εξαγορές. Για λόγους απλούστευσης, δεν θα συμπεριλάβουμε προμήθειες στα παρακάτω παραδείγματα, αλλά αυτό μπορεί να γίνει προσθέτοντας το ποσό της προμήθειας στο ποσό της επένδυσης ($ 10.000 + $ 100 σε προμήθειες = κόστος 10.100 $).
Παράδειγμα βάσης κόστους
Ας πούμε ότι επενδύσατε 10.000 δολάρια στην ABC Inc., η οποία σας αγόρασε 1.000 μετοχές στην εταιρεία. Το κόστος βάσης της επένδυσης είναι 10.000 δολάρια, αλλά πιο συχνά εκφράζεται σε βάση ανά μετοχή, επομένως για αυτή την επένδυση θα ήταν 10 δολάρια (10.000 / 1.000 δολάρια). Μετά από ένα χρόνο, η αξία του μετοχικού κεφαλαίου έχει αυξηθεί στα 15 δολάρια ανά μετοχή και αποφασίζετε να το πωλήσετε. Τώρα πρέπει να γνωρίζετε το κόστος σας για να υπολογίσετε το ποσό του φόρου για το οποίο είστε υπόχρεοι. Στην περίπτωση αυτή, είναι αρκετά απλή: Η επένδυσή σας έχει αυξηθεί στα $ 15.000 από $ 10.000, επομένως χρωστάτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στα $ 5.000 ($ 15 - $ 10 x 1.000 μετοχές).
Ποια είναι η βάση κόστους μου για μια επένδυση μετοχών;
Πώς οι διαφορές αποθεμάτων επηρεάζουν τη βάση κόστους
Εάν η εταιρεία διαχωρίσει τις μετοχές της, αυτό θα επηρεάσει τη βάση κόστους ανά μετοχή, αλλά όχι την πραγματική αξία της αρχικής επένδυσης ή της τρέχουσας επένδυσης. Συνεχίζοντας με το παραπάνω παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι η εταιρεία εκδίδει ένα κατάτμηση μετοχών 2: 1, όπου ένα παλιό μετοχή σας δίνει δύο νέες μετοχές. Μπορείτε να υπολογίσετε τη βάση κόστους ανά μετοχή με δύο τρόπους:
- Πάρτε το αρχικό ποσό επένδυσης (10.000 $) και διαιρέστε το με το νέο αριθμό μετοχών που κατέχετε (2.000 μετοχές) για να φτάσετε στο νέο κόστος ανά μετοχή ($ 10.000 / 2.000 = $ 5).) και να το διαιρέσετε με συντελεστή διαίρεσης 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5).
Πώληση Μετοχών από Πολλαπλές Επενδύσεις
Ωστόσο, εάν η τιμή της μετοχής της εταιρείας μειωθεί σε $ 5 και θέλετε να επενδύσετε άλλα 10.000 δολάρια (2.000 μετοχές) σε αυτή την τιμή, αυτή θα αλλάξει τη βάση του συνολικού κόστους της επένδυσής σας στην εταιρεία (και θα φέρετε τα συνολικά μερίδια που ανήκουν σε 3.000). Υπάρχουν πολλά ζητήματα που προκύπτουν όταν πολλές επενδύσεις έχουν πραγματοποιηθεί με την πάροδο του χρόνου και σε διαφορετικά σημεία τιμών. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) λέει αν μπορείτε να προσδιορίσετε τις μετοχές που έχουν πωληθεί, μπορεί να χρησιμοποιηθεί το κόστος τους. Για παράδειγμα, αν πουλάτε τις αρχικές 1.000 μετοχές, το κόστος σας είναι $ 10.
Βάση κόστους προικισμένων ή κληρονομούμενων μετοχών
Σε περίπτωση που οι μετοχές σας δώσουν ως δώρο, το κόστος σας είναι η βάση κόστους του αρχικού κατόχου που σας έδωσε το δώρο. Αν οι μετοχές διαπραγματεύονται σε χαμηλότερη τιμή από εκείνη των μετοχών, το χαμηλότερο είναι το κόστος. Εάν οι μετοχές σας δόθηκαν ως κληρονομιά, η βάση κόστους των μετοχών για εσάς ως κληρονόμος είναι η τρέχουσα αγοραία τιμή των μετοχών κατά την ημερομηνία του θανάτου του αρχικού κατόχου.
Υπάρχουν πολλοί παράγοντες που θα επηρεάσουν τη βάση κόστους σας και τελικά τους φόρους σας όταν αποφασίσετε να πωλήσετε. Εάν η πραγματική βάση κόστους σας είναι ασαφής, συμβουλευτείτε έναν οικονομικό σύμβουλο, λογιστή ή φορολογικό δικηγόρο.
