Στην πραγματικότητα, η συντριπτική πλειοψηφία των κτημάτων είναι πολύ μικρή για να χρεωθεί ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας, ο οποίος από το 2020 ισχύει μόνο αν τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος έχουν αξία 11, 58 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο. Και τα περισσότερα κράτη δεν έχουν ούτε φόρο ακίνητης περιουσίας, που εισπράττεται από την ίδια την περιουσία, ούτε φόρο κληρονομιάς, ο οποίος αξιολογείται έναντι εκείνων που λαμβάνουν κληρονομιά από περιουσία.
Μια χούφτα κράτη - Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβανία - εξακολουθούν να φορολογούν κάποια περιουσιακά στοιχεία που κληρονομούνται από τα κτήματα των αποβιωθέντων. μια ντουζίνα κράτη μαζί με την Επαρχία της Κολούμπια συνεχίζουν να φορολογούν κτήματα. Maryland συλλέγει και τα δύο.
Είτε η κληρονομιά σας θα φορολογηθεί και σε ποιο ποσοστό, εξαρτάται από την αξία της και τη σχέση σας με το άτομο που πέθανε. Η αξία των περιουσιακών στοιχείων για φορολογικούς σκοπούς υπολογίζεται με βάση αυτό που είναι γνωστό ως βάση κόστους.
Παρόλο που και οι δύο ονομάζονται χωριστά "φόροι θανάτου", οι φόροι κληρονομίας και οι φόροι περιουσίας διαφέρουν. Ο φόρος κληρονομίας επιβάλλεται στην αξία του κληρονομικού περιουσιακού στοιχείου (όλες οι πραγματικές και χρηματοοικονομικές περιουσίες). ένας φόρος κληρονομίας επιβάλλεται επί της αξίας της κληρονομιάς από τον πτωχευτή σε έναν δικαιούχο.
Προσδιορισμός βάσης κόστους σε κληρονομικότητα
Οι υπολογισμοί βάσει κόστους για τα ακίνητα διαφέρουν από αυτούς που χρησιμοποιούνται για άλλους φορολογικούς σκοπούς. Όταν χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό κεφαλαιουχικών κερδών από στοιχεία ενεργητικού που έχετε στην κατοχή σας, η βάση κόστους αντιπροσωπεύει την αρχική αξία ενός περιουσιακού στοιχείου για φορολογικούς σκοπούς, με λίγες προσαρμογές. Με τα περιουσιακά στοιχεία που κληρονομήσατε, η βάση κόστους είναι συνήθως ίση με τη δίκαιη αγοραία αξία (FMV) του ακινήτου ή του περιουσιακού στοιχείου κατά το χρόνο θανάτου του αποθανόντος ή όταν έγινε η πραγματική μεταβίβαση των περιουσιακών στοιχείων.
Η δίκαιη αγοραία αξία είναι η τιμή που θα διέθετε η περιουσία ή ένα περιουσιακό στοιχείο στην αγορά, δεδομένου ότι υπάρχουν αγοραστές και πωλητές που γνωρίζουν το περιουσιακό στοιχείο και ότι διατίθεται εύλογο χρονικό διάστημα για τη διεξαγωγή της συναλλαγής.
Εάν η αξία των περιουσιακών στοιχείων έχει μειωθεί από την ημερομηνία του θανάτου ή της μεταβίβασής τους, ο διαχειριστής της περιουσίας μπορεί να αποφασίσει να χρησιμοποιήσει μια εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης για την περιουσία. Αυτό επεκτείνει την αποτίμηση σε έξι μήνες μετά την ημερομηνία του θανάτου. Μια τέτοια καθυστέρηση μπορεί να συμβάλει στη μείωση του φόρου που οφείλεται στην κληρονομιά.
Μπορείτε να περιμένετε να μάθετε εάν μια τέτοια μείωση συμβαίνει, αφού μπορείτε να επιλέξετε την εναλλακτική αποτίμηση το αργότερο ένα χρόνο μετά την καταβολή της σχετικής φορολογικής δήλωσης. Πράγματι, βάσει του κληρονομικού δικαίου, η αξία του ακινήτου πρέπει να έχει μειωθεί σε αξία κατά το εξάμηνο για να επιλέξει αυτή την επιλογή. διαφορετικά, πρέπει να ισχύει μία από τις τακτικές ημερομηνίες αποτίμησης.
Βασικές τακτικές
- Σπανίως υπάρχει ομοσπονδιακός φόρος επί των κληρονομιών, αλλά έξι κράτη επιβαρύνονται με βάση την αξία βάσης των περιουσιακών στοιχείων που εισπράχθηκαν. Το κόστος είναι συνήθως η δίκαιη αγοραία αξία τη στιγμή που ο ιδιοκτήτης του ακινήτου πεθαίνει ή όταν τα περιουσιακά στοιχεία Εάν τα περιουσιακά στοιχεία μειωθούν στην αξία μετά την κληρονομιά τους, μπορείτε αντ 'αυτού να επιλέξετε μια ημερομηνία αποτίμησης έξι μηνών μετά την ημερομηνία θανάτου. Οι σύζυγοι ανατροφής δεν καταβάλλουν φόρους κληρονομιάς. οι άμεσοι απόγονοι σπάνια το κάνουν.
Ποια ημερομηνία αποτίμησης θα επιλέξετε
Μερικά δυνητικά μειονεκτήματα ισχύουν αν επιλέξετε την εναλλακτική ημερομηνία. Για ένα, το χρονοδιάγραμμα πρέπει να ισχύει για όλη την κληρονομιά. δεν μπορείτε να επιλέξετε και να επιλέξετε την εφαρμογή της σε συγκεκριμένα στοιχεία ενεργητικού. Επίσης, η χαμηλότερη αποτίμηση που δημιουργεί θα αποτελέσει στο μέλλον τη βάση για τυχόν κέρδη κεφαλαίου που θα υποστούν. Μπορεί λοιπόν να υποβληθείτε τελικά σε μεγαλύτερο φορολογικό λογαριασμό για κεφαλαιουχικά κέρδη από ό, τι εάν είχατε επιλέξει υψηλότερη αποτίμηση όταν κληρονόμησα τα περιουσιακά στοιχεία.
Ορισμένες εξαιρέσεις από αυτούς τους κανόνες αποτίμησης μπορούν να ισχύουν για περιουσιακά στοιχεία που σχετίζονται με τη γεωργία ή μια επιχείρηση που κρατιέται στενά. Ερευνήστε τα πριν λάβετε αποφάσεις σχετικά με το πότε και πώς θα πραγματοποιήσετε μια αποτίμηση.
Κέρδη κεφαλαίου επί κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων που πωλήσατε
Εξαιτίας αυτού, τα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες προσδιορίζονται ως μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες για φορολογικούς σκοπούς. Ακόμη και αν τα πουλήσετε αμέσως, αποφύγετε τη λιγότερο ευνοϊκή μεταχείριση που συνήθως δίνεται σε περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται για λιγότερο από ένα έτος, τα οποία συνήθως φορολογούνται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματός σας.
Εξαιρέσεις από τον φόρο κληρονομιάς
Ακόμη και σε κράτη που φορολογούν κληρονομιές, τα μέλη της οικογένειας είναι γενικά απαλλαγμένα από τον φόρο, όπως και σχετικά μικρές κληρονομιές. Οι επιζώντες σύζυγοι εξαιρούνται από τον φόρο κληρονομιάς και στα έξι κράτη. Οι εγχώριοι εταίροι εξαιρούνται επίσης στο New Jersey. Οι απόγονοι δεν πληρώνουν φόρο κληρονομιάς εκτός από τη Νεμπράσκα και την Πενσυλβανία.
Τόσο τα κατώτατα όρια με τα οποία εισπράττεται φόρος κληρονομιάς όσο και οι χρεώσεις που χρεώνονται τυπικά ποικίλλουν ανάλογα με το προηγούμενο. Τα ποσά των κατωφλίων κυμαίνονται μεταξύ $ 500 και $ 40.000 και οι φορολογικοί συντελεστές κυμαίνονται μεταξύ 1% και 18%. Οι συγκεκριμένοι κανόνες σε κάθε κράτος είναι πολύπλοκοι. Γενικά, όμως, όσο ισχυρότερη είναι η οικογενειακή σας σχέση με τον νεκρό, τόσο λιγότερο πιθανό είναι ότι θα πρέπει να πληρώσετε φόρο και όσο χαμηλότερο είναι το επιτόκιο.
Τα κατώτατα όρια ισχύουν για κάθε μεμονωμένο δικαιούχο και ο δικαιούχος οφείλει να καταβάλει τον φόρο. Λάβετε υπόψη ότι η φορολογία ισχύει μόνο για το ποσό της κληρονομιάς που υπερβαίνει την απαλλαγή. Ένα κράτος μπορεί να χρεώσει φόρο 13% στις κληρονομιές σας, για παράδειγμα αν είναι μεγαλύτερες από 10.000 δολάρια. Επομένως, αν ο φίλος σας σας αφήσει 20.000 δολάρια στη θέλησή του, πληρώνετε μόνο φόρο στα 10.000 δολάρια, για ένα νομοσχέδιο 1.300 δολαρίων. Θα σας ζητηθεί να αναφέρετε αυτές τις πληροφορίες σε φόρο κρατικής φορολογικής κληρονομιάς.
