Πίνακας περιεχομένων
- Ειδική σειρά εσωτερικών σχέσεων έναντι ατυχήματος μεταφοράς στο διαζύγιο
- Διαχωρισμός ενός πιστοποιημένου σχεδίου: QDRO
- Διαίρεση ενός IRA: Μεταφορά συμβάντος
- Παρακολούθηση της βάσης των περιουσιακών στοιχείων του IRA
- Ονομασίες δικαιούχων
- Η κατώτατη γραμμή
Ο σωστός χειρισμός είναι κρίσιμος παράγοντας για την εξασφάλιση της ευθύνης του σωστού μέρους για την καταβολή τυχόν εφαρμοστέων φόρων. Ο τύπος του σχεδίου συνταξιοδότησης - δηλαδή, αν πρόκειται για έναν ΙΡΑ ή ένα εξειδικευμένο σχέδιο - καθορίζει τους κανόνες που ισχύουν.
Ειδική σειρά εσωτερικών σχέσεων έναντι ατυχήματος μεταφοράς στο διαζύγιο
Ακόμη και αν εσείς και ο / η σύζυγός σας θα διαιρέσετε τα περιουσιακά στοιχεία στις IRA σας και τα εξειδικευμένα σχέδια με τον ίδιο ακριβώς τρόπο, ένας ξεχωριστός νομικός όρος ισχύει για κάθε τύπο διαίρεσης. Οι IRA διαιρούνται με διαδικασία γνωστή ως "συμβάν μετάβασης στο διαζύγιο", ενώ το 403 (b) και ειδικά προσόντα, όπως το 401 (k), χωρίζονται βάσει της εντολής "Qualified Domestic Relations Order" (QDRO).
Πολλά δικαστήρια συγχέουν αυτή τη διάκριση με την επισήμανση και των δύο κατηγοριών ως QDRO. Παρόλα αυτά, εσείς και ο / η σύζυγός σας πρέπει να ορίσετε σαφώς την κατηγορία στην οποία πέφτει το κάθε σας περιουσιακό στοιχείο συνταξιοδότησης όταν υποβάλλετε τις πληροφορίες σας στον δικαστή ή στον διαμεσολαβητή, έτσι ώστε να αναφέρονται σωστά στη συμφωνία διαζυγίου ή διαχωρισμού. Αυτό δεν μπορεί να προκαλέσει περιττές επιπλοκές.
Βασικές τακτικές
- Κατά τη διάρκεια διαζυγίου, δεν θα αναμένετε να καταβάλετε φόρους για την άμεση κατανομή των λογαριασμών συνταξιοδότησης, αρκεί να τις καταθέσετε σωστά στα δικαστήρια. Οι διαταγές QDRO ή οι εντολές εγκεκριμένων εσωτερικών σχέσεων διαχειρίζονται τη διαίρεση των λογαριασμών συνταξιοδότησης που δεν είναι ΙΡΑ. Αυτά ταξινομούνται ως συμβάντα μεταφοράς. Η διευκρίνιση των δύο είναι μια σημαντική διάκριση. Είναι συχνά η καλύτερη πορεία δράσης για να προσλάβετε έναν οικονομικό εμπειρογνώμονα για να βοηθήσετε στην κατανομή των περιουσιακών στοιχείων. Μπορεί να είναι εύκολο να παραβλέψετε, αλλά φροντίστε να ενημερώσετε τους δικαιούχους σας κατά τη διάρκεια του διαζυγίου.
Διαχωρισμός ενός πιστοποιημένου σχεδίου: QDRO
Το διαζύγιο αποτελεί μία από τις λίγες εξαιρέσεις από την προστασία από την κατάσχεση ή την κατάσχεση από πιστωτές ή αγωγές που ομοσπονδιακό δίκαιο συμφωνεί με τα ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης. Διατάγματα διαζυγίου και διαχωρισμού επιτρέπουν την προσάρτηση των περιουσιακών στοιχείων ειδικού σχεδίου από τον πρώην σύζυγο του ιδιοκτήτη του σχεδίου εάν ο σύζυγος χρησιμοποιεί μια εντολή εγκεκριμένης εγχώριας σχέσης. Το εν λόγω διάταγμα χρησιμοποιείται για τη διάσπαση περιουσιακών στοιχείων που αφορούν τα προσόντα συνταξιοδότησης μεταξύ του ιδιοκτήτη και του σημερινού ή πρώην συζύγου ή των παιδιών ή άλλων εξαρτώμενων προσώπων.
Οι QDRO μοιάζουν με τις μεταφορές που συμβαίνουν στο διαζύγιο, δεδομένου ότι είναι αφορολόγητες συναλλαγές, εφόσον έχουν αναφερθεί σωστά στα δικαστήρια και τους θεματοφύλακες του IRA. Ο σύζυγος που λαμβάνει μπορεί να μεταβιβάσει περιουσιακά στοιχεία QDRO στο δικό του σχέδιο ή σε παραδοσιακό ή Roth IRA (οπότε η μεταφορά θα φορολογηθεί ως μετατροπή αλλά δεν θα τιμωρηθεί). Οποιαδήποτε μεταφορά από ένα εξειδικευμένο σχέδιο βάσει διακανονισμού διαζυγίου που δεν θεωρείται QDRO από το IRS υπόκειται σε φόρο και ποινή.
Διαίρεση ενός IRA: Μεταφορά συμβάντος
Ο παραλήπτης θα αποκτήσει νόμιμη ιδιοκτησία των περιουσιακών στοιχείων όταν ολοκληρωθεί η μεταφορά και στη συνέχεια θα αναλάβει τη μόνη συνολική ευθύνη για τις φορολογικές συνέπειες οποιωνδήποτε μελλοντικών συναλλαγών ή διανομών. Αυτό σημαίνει ότι εάν πρόκειται να δώσετε το ήμισυ του IRA σας στη σύντομη σύζυγό σας με τη μορφή ενός σωστά επισημασμένου συμβάντος μεταφοράς, θα πρέπει να καταβάλει το φόρο για τυχόν διανομές που λαμβάνει από τον λογαριασμό αφού λάβει τα κεφάλαια. Δεν θα οφείλετε φόρο στα περιουσιακά στοιχεία που της έχουν σταλεί, επειδή ακολουθήσατε τους κανόνες IRS για συμβάντα μεταφοράς.
Μπορεί να είναι απίστευτα ωφέλιμο - και αξίζει τα λεφτά - να προσλάβει έναν οικονομικό επαγγελματία για να βοηθήσει στον διαχωρισμό της συνταξιοδότησης ή οποιοδήποτε άλλο είδος χρηματοοικονομικού λογαριασμού.
Εάν, ωστόσο, δεν επιτύχατε επαρκώς την ετικέτα του τμήματος σας ως τέτοια, θα οφείλετε τόσο φόρους όσο και ποινή πρόωρης απόσυρσης, εάν ισχύει, σε ολόκληρο το ποσό που έλαβε ο πρώην σύζυγός σας. Προκειμένου να αποφευχθεί αυτό, βεβαιωθείτε ότι έχετε ορίσει σαφώς τόσο την κατανομή του ποσοστού κατάταξης όσο και το ποσό δολαρίου που μεταφέρετε τα περιουσιακά στοιχεία του IRA, καθώς και όλους τους αριθμούς λογαριασμού αποστολής και παραλαβής για όλους τους IRA που συμμετέχουν στη μεταφορά.
Οι οδηγίες που παρέχετε πρέπει να ικανοποιούν τόσο τους θεματοφύλακες IRA που στέλνουν όσο και τους παραλήπτες, καθώς και τους νόμους του δικαστή και του κράτους. Εάν η συμφωνία διαίρεσης δεν εγκριθεί από τα δικαστήρια, η IRS θα σας ζητήσει να υποβάλετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση που αναφέρει ολόκληρο το ποσό που στείλατε στο πρώην σας ως συνηθισμένο εισόδημα. Επιπλέον, το υπόλοιπο που έλαβε ο πρώην σύζυγός σας δεν μπορεί να τοποθετηθεί σε έναν ΙΡΑ, επειδή δεν ήταν επιλέξιμη μεταφορά. Αυτό σημαίνει ότι ο πρώην σύζυγός σας θα χάσει το όφελος από την αναβολή του φόρου στα χρήματα αυτά και μπορεί να επιστρέψει σε εσάς για να αποζημιωθεί για αυτή την απώλεια.
Παρακολούθηση της βάσης των περιουσιακών στοιχείων του IRA
Ορισμένα συμβάντα μεταβίβασης προέρχονται από έναν ΙΡΑ ο οποίος έχει χρηματοδοτηθεί μερικώς με μη συνεισφερόμενες εισφορές. Αν συμβαίνει αυτό, τότε τόσο εσείς όσο και ο πρώην σας θα πρέπει να γνωρίζετε το ποσό του μη δισεκατομμυριούχου ποσού σε δολάρια και το έντυπο φόρου αρχείου 8606 με το IRS, προκειμένου να υπολογίσετε και να αναφέρετε σωστά την κατανομή των μη εξηρτημένων ποσών.
Ονομασίες δικαιούχων
Αφού στείλετε ή λάβετε τα στοιχεία IRA ή τα προσόντα ειδικού προγράμματος, φροντίστε να προσθέσετε ή να ενημερώσετε τους δικαιούχους σας. Ο πρώην σύζυγός σας πιθανότατα δεν θα είναι ένας από αυτούς, εκτός εάν το διάταγμα διαζυγίου το απαιτεί. (Επίσης, βεβαιωθείτε ότι ενημερώσατε τους δικαιούχους σχετικά με όλες τις άλλες χρηματοοικονομικές σας περιουσίες, συμπεριλαμβανομένων των προσόδων και της ασφάλισης ζωής).
Η κατώτατη γραμμή
Εάν τα δικαστήρια και ο IRA και / ή οι θεματοφύλακες με τα κατάλληλα προσόντα αναγνωρίσουν τα τμήματα σας ως QDRO ή μεταβιβάσεις σε περίπτωση διαζυγίου, δεν θα υπάρξουν φορολογικές συνέπειες για εσάς ή την πρώην σας. Η έλλειψη προσοχής στη λεπτομέρεια σε αυτό το θέμα μπορεί να καταστήσει τη διαδικασία διαζυγίου πολύ πιο περίπλοκη και δαπανηρή, ειδικά εάν πρόκειται για μεγάλα χρηματικά ποσά.
