Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται επί των εσόδων από την απασχόληση, τους τόκους, τα μερίσματα, τα δικαιώματα ή την αυτοαπασχόληση, είτε πρόκειται για υπηρεσίες, χρήματα είτε για περιουσία. Ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών καταβάλλεται επί των εσόδων που προέρχονται από την πώληση ή την ανταλλαγή ένα περιουσιακό στοιχείο, όπως ένα απόθεμα ή ένα ακίνητο που κατηγοριοποιείται ως περιουσιακό στοιχείο.
Βασικές τακτικές
- Οι ΗΠΑ χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό σύστημα φορολογίας εισοδήματος με ποσοστά που κυμαίνονται από 10% έως 37% του ετήσιου φορολογητέου εισοδήματος ενός ατόμου. Τα ποσοστά αυξάνονται καθώς αυξάνεται το εισόδημα. Ο φόρος επί των κερδών των κεφαλαίων επιβάλλεται με τις ίδιες τιμές για περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν για ένα έτος ή λιγότερο πριν από την πώληση (αποκαλούμενα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη). Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη δεν συμπεριλαμβάνονται στα φορολογητέα συνηθισμένα έσοδα. Φορολογούνται ξεχωριστά με τα δικά τους ποσοστά, υπερβαίνοντας το 20%, δηλαδή 17% λιγότερο από τον υψηλότερο συντελεστή φόρου εισοδήματος.
Φόρος εισοδήματος
Το ποσοστό του φόρου εισοδήματός σας είναι μεταβλητό με βάση τη συγκεκριμένη φορολογική σας κατηγορία και αυτό εξαρτάται από το πόσο εισόδημα πραγματοποιείτε καθ 'όλη τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους. Οι φορολογικές κλίμακες ποικίλλουν επίσης ανάλογα με το αν υποβάλλετε ως άτομο ή από κοινού με σύζυγο. Για τα έτη 2019 και 2020, τα ομοσπονδιακά ποσοστά φόρου εισοδήματος κυμαίνονται μεταξύ 10% και 37% του φορολογητέου ετήσιου εισοδήματος ενός ατόμου μετά από παρακρατήσεις.
Οι ΗΠΑ χρησιμοποιούν ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα. Τα άτομα με χαμηλότερο εισόδημα φορολογούνται με χαμηλότερους συντελεστές από τους φορολογούμενους υψηλότερων εισοδημάτων με το τεκμήριο ότι τα άτομα με υψηλότερα εισοδήματα έχουν μεγαλύτερη δυνατότητα να πληρώσουν περισσότερα.
Ωστόσο, το προοδευτικό σύστημα είναι περιθωριακό. Τα τμήματα εισοδήματος φορολογούνται με διαφορετικούς συντελεστές. Τα πρώτα $ 9.700 του εισοδήματος ενός ατόμου, για παράδειγμα, φορολογούνται στο 10% το 2019 (έως και $ 9.875 το 2020). Το 2019, το εισόδημα άνω των $ 9.700 και μέχρι $ 39.475 ($ 9.876 έως $ 40.125 το 2020) φορολογείται στο 12%. Τα έσοδα άνω των $ 39.475 και μέχρι $ 84.200 ($ 40.125 έως $ 85.525 το 2020) φορολογούνται στο 22%. Οι μεταγενέστεροι φορολογικοί συντελεστές είναι 24%, 32%, 35% και ένα υψηλό ποσοστό 37% για έσοδα άνω των $ 510.300 ($ 518.400 το 2020).
Φόρος κεφαλαιουχικών κερδών
Οι συντελεστές φόρου κεφαλαιουχικών κερδών εξαρτώνται από το πόσο ο πωλητής κατείχε ή κατείχε το περιουσιακό στοιχείο - είτε βραχυπρόθεσμα είτε μακροπρόθεσμα. Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, για περιουσιακά στοιχεία που κρατούνται για λιγότερο από ένα έτος, φορολογούνται με τις ίδιες ισοτιμίες με τα συνηθισμένα έσοδα. Πληρώνετε φόρους με το μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακών κερδών - 0%, 15% ή 20% το 2019 και το 2020, ανάλογα με το συνολικό εισόδημά σας και την κατάσταση κατάθεσης - όταν έχετε ένα περιουσιακό στοιχείο για περισσότερο από ένα χρόνο πριν την πώληση. Για το οικονομικό έτος 2019, εάν υποθέσετε ότι είστε μονόπλοιοι, θα πληρώνατε 0% εάν το συνολικό εισόδημά σας ήταν 39.375 δολάρια ή λιγότερο (40.000 δολάρια το 2020), 15% αν ήταν πάνω από 39.375 δολάρια και έως 434.550 δολάρια (έως 441.500 δολάρια το 2020) 20% αν ήταν πάνω από 434.550 δολάρια (πάνω από 441.500 δολάρια το 2020).
Ο ιδιώτης πρέπει να πληρώνει φόρους με το βραχυπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιουχικών κερδών, το οποίο είναι ίδιο με το κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος, εάν ένα περιουσιακό στοιχείο διατηρείται για ένα έτος ή λιγότερο.
Πώς να υπολογίσετε ένα κέρδος κεφαλαίου
Το ποσό κεφαλαιουχικού κέρδους προκύπτει με την αφαίρεση της τιμής πώλησης, μείον τις αποσβέσεις, συν το κόστος πώλησης και τις βελτιώσεις (που ονομάζεται βάση σας) από την τιμή πώλησης. Μπορεί να αγοράσετε ένα περιουσιακό στοιχείο για $ 10.000, για παράδειγμα, κατά τη διάρκεια της περιόδου ιδιοκτησίας σας, και να επενδύσετε επιπλέον $ 1.000 για να το πουλήσει για μια τιμή πώλησης των $ 20.000. Το κέρδος σας είναι $ 9.000 ($ 20.000 μείον $ 10.000 μείον $ 1.000).
Φόρος εισοδήματος. έναντι φόρου κεφαλαιουχικών κερδών
Μετά τη λήψη των εκπτώσεων, το συνολικό φορολογητέο εισόδημα της Joe Taxpayer για το έτος 2020 είναι $ 80.000. Αυτό τον βάζει σε μια κορυφαία φορολογική κλίμακα 22%. Πληρώνει 10% στα πρώτα $ 9.875 ($ 987.50), 12% στο εισόδημά του μέχρι $ 40.125 ($ 3.630) και 22% στο εισόδημά του μέχρι $ 80.000 ($ 8.772, 50), για συνολική φορολογική υποχρέωση $ 13.390. Ο πραγματικός του συντελεστής φόρου εισοδήματος θα είναι 16, 7% (οι συνολικοί φόροι του διαιρούνται με το συνολικό του εισόδημα).
Τώρα, ας δούμε τι συμβαίνει εάν ο Joe πούλησε ένα περιουσιακό στοιχείο για βραχυπρόθεσμο κεφαλαιουχικό κέρδος $ 5.000 και αυτό συμπεριλήφθηκε στα έσοδα του $ 80.000. Εάν το συνηθισμένο εισόδημά του είναι $ 75.000, συν ένα μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος $ 5.000 για συνολικά $ 80.000, φορολογείται διαφορετικά. Η φορολογική υποχρέωση του φόρου εισοδήματος μειώνεται στα $ 12.290 βάσει του φόρου εισοδήματος στα $ 75.000. Θα χρωστάει επιπλέον 750 δολάρια για τα $ 5.000 του σε μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη για συνολικό φόρο εισοδήματος και φόρου κεφαλαιουχικών κερδών ύψους $ 13.040. Έτσι, ο Joe εξοικονομεί $ 350 στη συνολική φορολογική υποχρέωση κρατώντας το περιουσιακό του στοιχείο για τουλάχιστον μια ημέρα περισσότερο από ένα χρόνο.
Διαχειριστής συμβουλών
Donald P. Gould
Gould Asset Management, Claremont, Calif.
Το IRS διαχωρίζει το φορολογητέο εισόδημα σε δύο βασικές κατηγορίες: το "κανονικό εισόδημα" και το "πραγματοποιημένο κεφαλαιουχικό κέρδος". Τα συνήθη έσοδα περιλαμβάνουν τους μισθούς, τα έσοδα από ενοίκια και τα έσοδα από τόκους δανείων, CDs και ομόλογα. Το πραγματοποιηθέν κεφαλαιουχικό κέρδος είναι τα χρήματα από την πώληση ενός κεφαλαιουχικού περιουσιακού στοιχείου (μετοχές, ακίνητα) σε τιμή υψηλότερη από αυτή που πληρώσατε γι 'αυτό. Αν το ενεργητικό σας ανεβαίνει σε τιμή αλλά δεν το πουλάτε, δεν έχετε «συνειδητοποιήσει» το κεφαλαιουχικό σας κέρδος και επομένως δεν οφείλετε φόρο.
Το πιο σημαντικό πράγμα που πρέπει να καταλάβουμε είναι ότι τα μακροπρόθεσμα πραγματοποιηθέντα κεφαλαιακά κέρδη υπόκεινται σε ένα σημαντικά χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή από το κανονικό εισόδημα. Αυτό σημαίνει ότι οι επενδυτές έχουν μεγάλο κίνητρο να κατέχουν εκτιμώμενα περιουσιακά στοιχεία για τουλάχιστον ένα έτος και μία ημέρα, χαρακτηρίζοντάς τα ως μακροπρόθεσμα και για το προτιμησιακό επιτόκιο.
