Πίνακας περιεχομένων
- Τι είναι η δημοσίευση IRS 590-A;
- Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 590-A
- Κεφάλαιο 1
- Κεφάλαιο 2
- κεφάλαιο 3
- κεφάλαιο 3
Τι είναι η δημοσίευση IRS 590-A;
Η δημοσίευση IRS 590-A ορίζει κανόνες για τις συνεισφορές σε ατομική ρύθμιση συνταξιοδότησης (IRA). Ο όρος ατομική ρύθμιση συνταξιοδότησης αντιπροσωπεύει μια μεγάλη ποικιλία τύπων λογαριασμού IRA. Αυτή η έκδοση καλύπτει τα παραδοσιακά και Roth Ατομικά Λογαριασμοί Συνταξιοδότησης (IRA), SIMPLE IRAs και Απλοποιημένα Προγράμματα Σύνταξης Εργαζομένων (SEP) της IRA. Η δημοσίευση 590-A χωρίζεται σε κεφάλαια και περιλαμβάνει διάφορα παραρτήματα και φύλλα εργασίας για να βοηθήσει τον φορολογούμενο.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 590-A
Η δημοσίευση IRS 590-A, Οι συνεισφορές στις ατομικές διευθετήσεις συνταξιοδότησης (IRAs), χωρίζεται σε τμήματα που παρέχουν πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στους IRAs. Κάθε συγκεκριμένος τύπος IRA περιέχει το δικό του σύνολο οδηγιών. Οι φορολογούμενοι θα πρέπει να δίνουν προσοχή στις οδηγίες για τον συγκεκριμένο τύπο λογαριασμού τους, καθώς το IRS ρυθμίζει το χρονοδιάγραμμα και τις συνεισφορές σε αυτούς τους λογαριασμούς. Η δημοσίευση IRS 590-B καλύπτει τις διανομές από λογαριασμούς συνταξιοδότησης.
Μια εισαγωγική ενότητα περιέχει ενημερωμένες πληροφορίες για φορολογικά έτη και βασικές υπενθυμίσεις.
Η εισαγωγή περιλαμβάνει έναν πίνακα που επισημαίνει πού θα βρείτε πληροφορίες για τους παραδοσιακούς και Roth IRAs, καθώς και για άλλους τύπους συνταξιοδοτικών προγραμμάτων.
Κεφάλαιο 1
Το Κεφάλαιο 1 καλύπτει τους παραδοσιακούς κανόνες και διατάξεις του IRA και τα μέρη των απαιτήσεων για τους λογαριασμούς Roth IRA. Παρέχονται πληροφορίες σχετικά με την επιλεξιμότητα, το άνοιγμα ενός IRA και το χρονοδιάγραμμα των συνεισφορών και τα όρια. Το τμήμα καλύπτει την κληρονομία ενός σχεδίου και των περιουσιακών στοιχείων που μετακινούνται. Επίσης, περιλαμβάνεται συζήτηση για ενέργειες που ενδέχεται να οδηγήσουν σε κυρώσεις ή πρόσθετους φόρους.
Κεφάλαιο 2
Το Κεφάλαιο 2 της Δημοσίευσης του IRS 590-Α αφορά τους Roth IRAs. Παρέχει έναν επίσημο ορισμό και εξηγεί πότε μπορεί να ανοίξει ένας Roth, ο οποίος μπορεί να συνεισφέρει στο λογαριασμό, τα ετήσια όρια εισφορών και να μεταφέρει κεφάλαια σε ένα Roth IRA.
Βασικές τακτικές
- Η δημοσίευση του IRS περιλαμβάνει έναν πίνακα που εξηγεί λίγο για μια ποικιλία σχεδίων συνταξιοδότησης όπως η Roth IRAs.IRS Publication 590-A μπορεί να βρεθεί στην ιστοσελίδα του IRS. Κάθε IRA που περιλαμβάνεται στο 590-A έχει το δικό του σύνολο οδηγιών.
κεφάλαιο 3
κεφάλαιο 3 συζητά την Πιστωτική Συνεισφορά Αποταμιευτικών Αποταμιεύσεων (Πιστωτική Κάλυψη), μια πίστωση φόρου διαθέσιμη για τους δικαιούχους φορολογούμενους που συνεισφέρουν σε ένα παραδοσιακό ή Roth IRA. Οι πιστώσεις μειώνουν τη φορολογική σας υποχρέωση σε βάση δολαρίου προς δολάριο.
Κεφάλαιο 4
Το Κεφάλαιο 4 παρέχει πληροφορίες για να βοηθήσει τον φορολογούμενο με φορολογικά ζητήματα όπως η υποβολή φορολογικής δήλωσης, η πρόσβαση σε φορολογικά έντυπα και δημοσιεύσεις και η απόκτηση φορολογικών εγγράφων.
Υπάρχουν διάφορα φύλλα εργασίας και παραρτήματα που περιλαμβάνονται στην δημοσίευση IRS 590-A.
- Το Παράρτημα Α συμβάλλει στην καταγραφή των εισφορών και των κατανομών από ένα παραδοσιακό IRA. Το έργο 1 και το Παράρτημα Β βοηθούν στον υπολογισμό του τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματος (MAGI). Το φύλλο εργασίας 2 και το προσάρτημα Β, βοηθάει στον υπολογισμό των παραδοσιακών κρατήσεων IRA. Το φύλλο εργασίας 3 και το προσάρτημα Β περιγράφουν λεπτομερώς τον υπολογισμό των φορολογητέων παροχών κοινωνικής ασφάλισης.
Ένας πίνακας, που περιλαμβάνεται επίσης στη δημοσίευση, απεικονίζει τους διάφορους τύπους συναλλαγών ανατροπής που επιτρέπονται μεταξύ διαφορετικών σχεδίων συνταξιοδότησης, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών, Roth, SEP και SIMPLE IRAs.
Το Έντυπο 590-Α και οι οδηγίες του βρίσκονται στην ιστοσελίδα του IRS, www.irs.gov.
Οι φορολογούμενοι που αναζητούν πληροφορίες σχετικά με τα σχέδια Απλοποιημένης Συντάξεως Εργαζομένων (ΣΕΠ), τα σχέδια 401 (k) και οι απλοί ΙΡΑ πρέπει να διαβάσουν το δημοσίευμα IRS 560, Σχέδια Συνταξιοδότησης για Μικρές Επιχειρήσεις. Οι πληροφορίες σχετικά με τις συνεισφορές στους λογαριασμούς αποταμίευσης της εκπαίδευσης Coverdell περιέχονται στην Δημοσίευση του IRS 970.
Πριν από το φορολογικό έτος 2014, η έκδοση 590 ήταν ένα ενιαίο έγγραφο που καλύπτει τόσο τις εισφορές όσο και τις διανομές από τους IRA. Για λόγους σαφήνειας, ξεκίνησε η δημιουργία ξεχωριστών δημοσιεύσεων για συνεισφορές και διανομές.
