Τι είναι η δημοσίευση IRS 590-B;
Η δημοσίευση του IRS 590-Β εξηγεί τις φορολογικές συνέπειες της απόσυρσης χρημάτων από κάθε είδος ατομικού λογαριασμού συνταξιοδότησης (IRA) πριν ή μετά τη συνταξιοδότηση. Διευκρινίζει πότε δεν μπορείτε να αποσύρετε χρήματα χωρίς να πληρώσετε ποινή και πότε πρέπει να αποσύρετε χρήματα.
Λέξεις-κλειδιά:
- Η δημοσίευση IRS 590-B σας λέει τους φόρους που θα είστε κύριος όταν αποσύρετε χρήματα από οποιοδήποτε είδος λογαριασμού IRA.Αν έχετε ένα παραδοσιακό IRA, βλ. Κεφάλαιο 1.Αν έχετε ένα Roth IRA, βλ. Κεφάλαιο 2.
Η δημοσίευση περιλαμβάνει τρία κεφάλαια, διάφορα παραρτήματα και φύλλα εργασίας για να βοηθήσουν τον φορολογούμενο. Η δημοσίευση 590-Α καλύπτει τους φορολογικούς κανόνες για τη συνεισφορά στους λογαριασμούς συνταξιοδότησης.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 590-Β
Υπάρχουν διάφοροι τύποι IRA, συμπεριλαμβανομένου του παραδοσιακού IRA και του Roth IRA, του SEP και του SIMPLE IRA. Αλλά η μεγάλη διάκριση είναι μεταξύ του παραδοσιακού και του Roth IRA:
- Μια παραδοσιακή IRA επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να συνεισφέρει κέρδη προ φόρων μέχρι ένα ορισμένο ποσό κάθε χρόνο. Ο μισθωτός λαμβάνει άμεσο φόρο και οι φόροι επί του ποσού που καταβάλλεται στο λογαριασμό αναβάλλονται μέχρις ότου ο φορολογούμενος αποσύρει χρήματα. Ο Roth IRA επιτρέπει σε έναν φορολογούμενο να συνεισφέρει κέρδη μετά φόρων μέχρι ένα ορισμένο ποσό κάθε χρόνο. Ο μισθωτός πληρώνει τους φόρους εισοδήματος μπροστά, έτσι οι αποσύρσεις που λαμβάνονται μετά τη συνταξιοδότηση δεν θα φορολογούνται.
Μια κατανομή IRA για έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης ή μια πρώτη αγορά κατ 'οίκον δεν υπόκειται στην ποινή πρόωρης απόσυρσης κατά 10%.
Η δημοσίευση IRS 590-B οργανώνεται για να εξηγήσει τις διαφορετικές φορολογικές επιπτώσεις αυτών των δύο τύπων λογαριασμών του IRA:
- Τα κεφάλαια 1 και 2 της δημοσίευσης του IRS 590-B εξηγούν όλους τους κανόνες για τον παραδοσιακό IRA και τον Roth IRA, αντίστοιχα. Καλύπτει όταν μπορείτε να αποσύρετε χρήματα και σε ποια ηλικία πρέπει να αποσύρετε χρήματα. Περιλαμβάνει επίσης τις κυρώσεις για τις πρόωρες αποσύρσεις από τις παραδοσιακές IRAs.Το κεφάλαιο 3 καλύπτει τις επιτρεπόμενες πρόωρες αποσύρσεις που χρησιμοποιούνται για την καταβολή των ζημιών που προκαλούνται από φυσικές καταστροφές. Αυτές οι εξαιρέσεις το 2019 επεκτάθηκαν μόνο σε άτομα με απώλειες που οφείλονται σε τρεις 2017 καταστροφές, όπως ο τυφώνας Harvey, ο τυφώνας Irma και οι πυρκαγιές της Καλιφόρνια. Ακόμη και αυτά απαιτούν αποπληρωμή των χρημάτων για να αποφευχθεί μια ποινή κάτω από τη γραμμή. Ένα εισαγωγικό τμήμα περιλαμβάνει ένα πίνακα που διευκρινίζει τις διαφορές μεταξύ παραδοσιακών και Roth IRAs, κανόνες για τις απαιτούμενες διανομές, φορολόγηση αυτών των λογαριασμών και κανονισμούς για την κατάθεση του Έντυπο 8606. Αυτό είναι η οποία πρέπει να κατατεθεί για την αναφορά κατανομών από οποιοδήποτε τύπο IRA. Το Κεφάλαιο 4 παρέχει γενικές πληροφορίες σχετικά με τη λήψη βοήθειας σχετικά με φορολογικά θέματα. Η προσάρτηση Α είναι ένα φύλλο εργασίας για τον καθορισμό της απαιτούμενης ελάχιστης κατανομής και το Παράρτημα Β περιέχει έναν πίνακα προσδόκιμου ζωής που απαιτείται υπολογίζει τις συνιστώμενες ελάχιστες κατανομές.
Κυρώσεις και Εξαιρέσεις
Παρακολουθήστε τις κυρώσεις που περιγράφονται στη δημοσίευση 590-Β και τις εξαιρέσεις από αυτές τις κυρώσεις. Για παράδειγμα, οι περισσότερες πρώιμες διανομές προκαλούν ποινή 10%. Η ποινή ανέρχεται στο 25% εάν αποσύρονται τα χρήματα κατά τη διάρκεια των δύο πρώτων ετών συμμετοχής σε έναν απλό ΙΡΑ. Ωστόσο, η υπαναχώρηση για τα έξοδα ειδικής τριτοβάθμιας εκπαίδευσης ή η πρώτη αγορά κατ 'οίκον δεν υπόκειται στην ποινή.
Άλλες δημοσιεύσεις
Το IRS έχει πολυάριθμες δημοσιεύσεις που εξηγούν τα εισερχόμενα και τα σχέδια ειδικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων.
- Εάν εκτελείτε μια μικρή επιχείρηση ή εργάζεστε για μία, ίσως να σας ενδιαφέρει η δημοσίευση IRS 560: Σχέδια συνταξιοδότησης για μικρές επιχειρήσεις. Μια άλλη έκδοση του IRS, Φορολογικές Πληροφορίες για Σχέδια Συνταξιοδότησης, διαθέτει εκτεταμένες πληροφορίες σχετικά με την εξοικονόμηση για συνταξιοδότηση και συνταξιοδότηση διοίκηση. Η σελίδα Συχνές ερωτήσεις περιέχει σύντομες πληροφορίες σχετικά με τους διάφορους τύπους IRA και τις φορολογικές τους συνέπειες.
