Τι είναι η δημοσίευση IRS 721;
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων εκδίδει το έγγραφο με τίτλο Δημοσίευση 721: Φορολογικός οδηγός για τα συνταξιοδοτικά ωφελήματα των δημόσιων υπηρεσιών των ΗΠΑ . Καθορίζει και ενημερώνει τους κανόνες του φόρου εισοδήματος κάθε χρόνο για τα άτομα που έχουν αποσυρθεί από την ομοσπονδιακή υπηρεσία. Με άλλα λόγια, είναι ο φορολογικός οδηγός για τις συνταξιοδοτικές παροχές των υπαλλήλων των ΗΠΑ που παρέχονται από το IRS κάθε χρόνο.
Κατανόηση της δημοσίευσης του IRS 721.
Η δημοσίευση του IRS 721: Φορολογικός οδηγός για τις παροχές συνταξιοδότησης των κρατικών υπαλλήλων των ΗΠΑ παρέχει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες φορολογίας εισοδήματος για τα άτομα που έχουν αποσυρθεί από την ομοσπονδιακή υπηρεσία και τους επιζώντες τους. Καλύπτει τους ισχύοντες και επικαιροποιημένους φορολογικούς κανόνες σχετικά με τους ομοσπονδιακούς συνταξιούχους, τις παροχές επιζώντων, τα αποταμιευτικά σχέδια αποταμιεύσεων, τις ανατροπές, τους φόρους των ομοσπονδιακών περιουσιών και ένα φύλλο εργασίας για τον υπολογισμό των παροχών πρόσοδος.
Βασικές τακτικές
- Το IRS Publication 721 είναι ο φορολογικός οδηγός για τις συνταξιοδοτικές παροχές των δημόσιων υπηρεσιών. Η Internal Revenue Services δημοσιεύει τη δημοσίευση 721 ετησίως και παρέχει λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τις φορολογικές πληροφορίες για συνταξιούχους από τις ομοσπονδιακές υπηρεσίες. Ενώ ορισμένα από τα επιδόματα πρόσοδος αντιπροσωπεύουν επιστροφή εισφορών και είναι αφορολόγητα, το υπόλοιπο φορολογείται. Οι δικαιούχοι οφείλουν να υπολογίζουν το ποσό που φορολογείται χρησιμοποιώντας μία από τις δύο μεθόδους (Απλή μέθοδος ή Γενικός κανόνας) ανάλογα με το πότε καθορίστηκε η πρόσοδος. Η δημοσίευση 721 διευκρινίζει επίσης τις επιλογές για τους ομοσπονδιακούς εργαζομένους που εγκαταλείπουν το εργατικό δυναμικό ή χρειάζονται να κάνουν άλλες αλλαγές στις προσόδους τους.
Τα συνταξιοδοτικά ωφελήματα των δημόσιων υπηρεσιών των ΗΠΑ καταβάλλονται σύμφωνα με ένα από τα δύο συστήματα: το σύστημα συνταξιοδότησης για τη δημόσια διοίκηση (CSRS) ή το ομοσπονδιακό σύστημα συνταξιοδότησης υπαλλήλων (FERS). Μέρος των παροχών της πρόσοδος είναι η αφαίρεση των αφορολόγητων εισφορών στο CSRS ή στο FERS. Το υπόλοιπο είναι φορολογητέο και υπόκειται σε ομοσπονδιακή παρακράτηση.
Για τις προσόδους που αρχίζουν μετά τις 18 Νοεμβρίου 1996, οι παραλήπτες πρέπει να χρησιμοποιούν την απλοποιημένη μέθοδο για να υπολογίσουν τα φορολογητέα και αφορολόγητα μέρη. Για τις προσόδους που αρχίζουν πριν από τις 19 Νοεμβρίου 1996, οι παραλήπτες μπορούν να χρησιμοποιήσουν είτε την απλοποιημένη μέθοδο είτε τον γενικό κανόνα. Η ημερομηνία έναρξης της πρόσοδος αναφέρεται στη δήλωση πρόσοδος του Γραφείου Διαχείρισης Προσωπικού. Η δημοσίευση 721 περιγράφει λεπτομερώς αυτές τις διαφορές.
Δημοσίευση 721 Παραδείγματα
Η δημοσίευση 721 περιγράφει επίσης τις επιλογές για τους εργαζόμενους και τους συνταξιούχους που εγκαταλείπουν την ομοσπονδιακή υπηρεσία ή διαφορετικά πρέπει να κάνουν αλλαγές στα σχέδιά τους. Για παράδειγμα, οι ομοσπονδιακοί υπάλληλοι έχουν την επιλογή ενός Thrift Savings Plan (TSP), με παρόμοια οικονομικά και φορολογικά οφέλη που προσφέρουν πολλοί εργοδότες του ιδιωτικού τομέα μέσω σχεδίων 401 (k). Οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν στο υπόλοιπο του προγράμματος ως αναβαλλόμενη φορολογική έκπτωση. Το TSP προσφέρει επίσης μια επιλογή Roth TSP και οι συνεισφορές σε αυτό το είδος υπολοίπου γίνονται μετά από φόρους, οπότε οι διανομές από το λογαριασμό είναι αφορολόγητες.
Όπως συμβαίνει με πολλά έγγραφα του IRS, διάφορες διατάξεις αλλάζουν από έτος σε έτος, οπότε είναι επιτακτική ανάγκη όλοι όσοι επηρεάζονται από αυτό το τμήμα του φορολογικού κώδικα να αναφέρονται στην τελευταία έκδοση.
Οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν την υπηρεσία της ομοσπονδιακής κυβέρνησης ή μεταφέρουν σε εργασία που δεν υπάγεται στο CSRS ή FERS και δεν είναι επιλέξιμες για άμεση πρόσοδο, μπορούν να επιλέξουν να λάβουν επιστροφή χρημάτων στο λογαριασμό συνταξιοδότησης CSRS ή FERS. Αυτή η επιστροφή θα περιλαμβάνει τόσο τακτικές όσο και εθελοντικές συνεισφορές στο ταμείο, καθώς και κάθε πληρωτέο τόκο. Παρόλο που οι εισφορές δεν φορολογούνται, οι τόκοι φορολογούνται εκτός εάν μεταφερθούν σε ένα προκριματικό σχέδιο, όπως ένας ΙΡΑ.
