Αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιρίας

Ποια είναι η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (AOTC);

Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (AOTC) είναι μια πίστωση φόρου για τα εξειδικευμένα έξοδα εκπαίδευσης ενός φοιτητή για τα πρώτα τέσσερα έτη της μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης για τους Αμερικανούς φορολογούμενους. Η AOTC ισχύει επίσης για τους φορολογούμενους που διεκδικούν τους σπουδαστές ως συντηρούμενοι.

Τα βασικά της φορολογικής πίστης αμερικανικής ευκαιρίας

Ένας φοιτητής που είναι φοιτητής μπορεί να επωφεληθεί από την αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών, η οποία εισήχθη το 2009 ειδικά για φοιτητές που φοιτούν σε ένα μεταδευτεροβάθμιο ίδρυμα. Η AOTC εγκαινιάστηκε μέχρι το Δεκέμβριο του 2017. Δεν έγιναν αλλαγές στην πίστωση στο πλαίσιο του νέου φορολογικού σχεδίου, του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA), που εγκρίθηκε από το Κογκρέσο στις 22 Δεκεμβρίου 2017.

Το Αμερικάνικο Δάνειο Ευκαιρίας μπορεί να εξοικονομήσει ένα νοικοκυριό με έναν υποψήφιο φοιτητή μέχρι $ 2.500. Η πίστωση βοηθά με τα εκπαιδευτικά έξοδα, όπως τα δίδακτρα και οποιεσδήποτε άλλες δαπάνες που σχετίζονται με τις σπουδές του μαθητή. Οι επιλέξιμοι μαθητές μπορούν να διεκδικήσουν το 100 τοις εκατό των πρώτων $ 2.000 που δαπανώνται για την απόκτηση υλικού για το σχολείο και άλλα 25 τοις εκατό των επόμενων $ 2.000 σε δαπάνες. Αυτό σημαίνει ότι το μέγιστο ποσό που μπορεί να αξιώνει ένας ικανός φοιτητής με το AOTC είναι (100% x 2.000 $) + (25% x 2.000 $) = 2.500 $. Με άλλα λόγια, η πίστωση $ 2.500 μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να μειώσει τα πρώτα $ 4.000 σε εκπαιδευτικό κόστος.

Οι περισσότερες πιστώσεις φόρου δεν επιστρέφονται, πράγμα που σημαίνει ότι όταν η ευθύνη του φορολογούμενου έχει μειωθεί στο μηδέν, αυτό είναι το τέλος του. Ωστόσο, το AOTC δεν είναι ένα από αυτά, καθώς το 40% της πίστωσης επιστρέφεται. Αυτή η μερική επιστροφή σημαίνει ότι αν η φορολογική υποχρέωση του φοιτητή έχει μειωθεί στο μηδέν με την AOTC, μπορεί να εξακολουθεί να λαμβάνει το 40% της υπόλοιπης πίστωσης, μέχρι $ 1.000, ως επιστροφή φόρου από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS).

Βασικές τακτικές

• Η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (AOTC) είναι μια μερικώς επιστρεπτέα πίστωση φόρου διαθέσιμη για να βοηθήσει να πληρώσει για τις δαπάνες τριτοβάθμιας εκπαίδευσης μεταξύ των αμερικανών φορολογούμενων. Οι χορηγήσεις πίστωσης μέχρι $ 2.500 σε φορολογικές αποταμιεύσεις πιστώνονται προς τα ειδικά έξοδα διδασκαλίας, τα σχολικά είδη ή άλλα συναφή έξοδα Έως 4 έτη εκπαίδευσης.Τα έξοδα και τα έξοδα επιβάρυνσης, τα ιατρικά έξοδα και οι ασφάλειες δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την AOTC ούτε και τα καταβληθέντα με 529 σχέδια κεφάλαια. Οι προϋποθέσεις επιλεξιμότητας περιλαμβάνουν την κατάσταση εγγραφής των σπουδαστών και τους περιορισμούς εισοδήματος.

Παράδειγμα του AOTC

Εξετάστε δύο φοιτητές, τον David και τον Lawrence. Ο Δαβίδ δαπάνησε 4.000 δολάρια σε εκπαιδευτικό υλικό, ενώ ο Lawrence ξόδεψε 900 δολάρια κατά τη διάρκεια του ακαδημαϊκού έτους. Δεδομένου ότι και οι δύο έχουν τα προσόντα σύμφωνα με τις διατάξεις που ορίζονται από το IRS, ο Δαβίδ μπορεί να διεκδικήσει τη μέγιστη πίστωση των 2.500 δολαρίων που επιτρέπεται από την AOTC, η οποία θα μείωνε το φόρο του σε 4.000 δολάρια - 2.500 δολάρια = 1.500 δολάρια. Από την άλλη πλευρά, ο Lawrence μπορεί να διεκδικήσει την AOTC στις φορολογικές δηλώσεις του και να μειώσει το φόρο του σε 900 δολάρια στο μηδέν. Δεδομένου ότι εξακολουθεί να υπάρχει κάποιο υπόλοιπο πίστωσης ($ 900 - $ 2.500 = - $ 1.600), θα του χορηγηθεί επίσης επιστροφή 40% x 1.600 $ = 640 $.

Αμερικανική πιστωτική επιλεξιμότητα ευκαιρίας

Σύμφωνα με το IRS, ένας ειδικευμένος φοιτητής είναι αυτός που πρέπει να είναι εγγεγραμμένος τουλάχιστον μερικής απασχόλησης σε ένα ακαδημαϊκό έτος σε διαπιστευμένο μεταδευτεροβάθμιο ίδρυμα. πρέπει να είναι εγγεγραμμένοι στο ίδρυμα στην αρχή του φορολογικού έτους · λαμβάνει μαθήματα για πτυχίο ή κάποιο άλλο αναγνωρισμένο εκπαιδευτικό προσόν. και δεν έχει καταδικαστεί για οποιοδήποτε αδίκημα κακομεταχείρισης στο τέλος του φορολογικού έτους. Ανατρέξτε στον ιστότοπο του IRS για πιο λεπτομερή κατάλογο του ποιος θεωρείται επιλέξιμος φοιτητής.

Η AOTC μπορεί να διεκδικηθεί από τους δικαιούχους φορολογούμενους για έως και τέσσερα έτη μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης για τη μείωση του κόστους διδασκαλίας και άλλων επιλέξιμων δαπανών. Σύμφωνα με την IRS, ένα εξειδικευμένο εκπαιδευτικό κόστος περιλαμβάνει δίδακτρα που καταβάλλονται στο σχολείο και έξοδα για βιβλία, προμήθειες και εξοπλισμό που μπορεί να έχουν αγοραστεί από εξωτερικές πηγές. Αυτά τα έξοδα μπορούν να πληρωθούν με τα δάνεια σπουδαστών για να πληρούν τις προϋποθέσεις, αλλά όχι με υποτροφίες ή επιχορηγήσεις. Το δωμάτιο και το σκάφος, τα ιατρικά έξοδα και η ασφάλιση δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για την AOTC. Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι τα έξοδα που καταβάλλονται με κεφάλαια από ένα σχέδιο αποταμίευσης 529 δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις.

Ένας μόνο φορολογούμενος πρέπει να έχει ένα τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) που είναι μικρότερο από $ 80.000 για να δικαιούται την AOTC. Ένα MAGI μεταξύ $ 80.000 και $ 90.000 θα έχει μερική πίστωση με μειωμένο συντελεστή που εφαρμόζεται. Ένας φορολογούμενος με ένα MAGI πάνω από $ 90.000 δεν θα μπορούσε να τύχει της AOTC. Οι απαιτήσεις MAGI για την από κοινού απόρριψη παντρεμένου ζευγαριού μπορούν να εκτιμηθούν από τον παρακάτω πίνακα:

Επιλεξιμότητα MAGI για πίστωση φόρου αμερικανικής ευκαιρίας
	Μονόκλινο	Παντρεύτηκε, αρχειοθέτησε από κοινού
Πλήρης πίστωση	≤ $ 80.000	≤ $ 160.000
Μερική πίστωση	$ 80.000- $ 90.000	$ 160.000- $ 180.000
Δεν είναι επιλέξιμες	> 90.000 δολάρια	> 180.000 δολάρια