Η ασφάλεια είναι κάτι που απαιτείται από όλες τις επιχειρήσεις για την προστασία από τον κίνδυνο απώλειας. Με την ασφάλιση αιχμής, μια επιχείρηση μπορεί να δημιουργήσει τη δική της κάλυψη για να επιτύχει δύο στόχους: προστασία για τις επιχειρήσεις και οικονομικά οφέλη για τους ιδιοκτήτες τους. Η πρωταγωνιστική ασφάλιση προωθείται μερικές φορές κυρίως ως φορολογικό καταφύγιο, αλλά η χρήση της με αυτόν τον τρόπο έχει τους κινδύνους της. (Περισσότερα για αυτό αργότερα.)
Πως λειτουργούν οι Ασφαλείς Ασφάλειες
Η δέσμια ασφάλιση είναι ασφαλιστική εταιρεία που ανήκει στους ασφαλισμένους. Σε αντίθεση με τις αμοιβαίες ασφαλιστικές εταιρείες, οι οποίες ανήκουν και στους αντισυμβαλλομένους, οι κεφαλαιουχικές ασφαλιστικές εταιρείες ανήκουν και ελέγχονται από τους αντισυμβαλλομένους. Με λίγα λόγια, η σύλληψη ασφάλισης είναι μια μορφή αυτοσφάλισης. Ωστόσο, η εξαρτημένη ασφαλιστική εταιρεία υπόκειται σε κρατικούς κανονισμούς για τους ασφαλιστές, όπως ακριβώς και άλλες ασφαλιστικές εταιρείες.
Ενώ οι αντισυμβαλλόμενοι είναι κύριοι του αιχμαλώτου ασφαλιστή, η κυριότητα του αντισυμβαλλομένου δεν είναι επένδυση με την αληθινή έννοια της λέξης. Δεν εισφέρονται κεφάλαια ή περιουσιακά στοιχεία στην εταιρεία, εκτός από τις πληρωμές ασφαλίστρων. Και η ιδιοκτησία παύει όταν η ασφάλιση παύει, όπως όταν ο ιδιοκτήτης δεν χρειάζεται πλέον κάλυψη και σταματά να πληρώνει για αυτό. Ο αντισυμβαλλόμενος δεν μπορεί να πουλήσει, να δωρίσει ή να κληρονομήσει τίποτα.
Οι εξαρτημένες ασφαλιστικές εταιρείες μπορούν να δημιουργηθούν με διάφορους τρόπους. Ο "καθαρός αιχμάλωτος" ασφαλίζει μόνο τους ιδιοκτήτες του. Οι "μονογονείς αιχμάλωτοι" έχουν έναν μόνο ιδιοκτήτη (όπως μια εταιρεία Fortune 500). Οι "αιχμάλωτοι της ομάδας" έχουν πολλούς ιδιοκτήτες. Για παράδειγμα, οι εταιρείες σε μια ενιαία βιομηχανία μπορεί να σχηματίσουν μια ασφαλιστική εταιρεία αιχμάλωτου (ομάδα αιχμάλωτου) για να καλύψουν τις ειδικές ανάγκες κινδύνου τους.
Οι εγγεγραμμένοι ασφαλιστές μπορούν να δημιουργηθούν στις ΗΠΑ ή σε πολλές χώρες σε όλο τον κόσμο. Κάθε χώρα έχει τα δικά της όρια κεφαλαιοποίησης και το πόσο πλεόνασμα πρέπει να διατηρηθεί. Σύμφωνα με την Εθνική Ένωση Ασφαλιστών (NAIC), υπάρχουν περισσότεροι από 6.000 εγγεγραμμένοι ασφαλιστές παγκοσμίως.
Προστασία της επιχείρησης
Τα παραδοσιακά ασφαλιστικά προϊόντα μπορεί να μην ανταποκρίνονται στις ανάγκες μιας επιχείρησης, τουλάχιστον όχι σε προσιτή τιμή. Η δέσμια ασφάλιση μπορεί να προσφέρει ευρύτερη κάλυψη από εκείνη που διατίθεται μέσω των υπαρχόντων προϊόντων. Αυτή η κάλυψη μπορεί να προσαρμοστεί για την προστασία από τους δύσκολους κινδύνους. Οι επιχειρήσεις επαγγελματικών υπηρεσιών και οι κατασκευαστικές εταιρείες, για παράδειγμα, μπορεί να βρουν ελκυστική ασφαλιστική κάλυψη. Οι επαγγελματικές ενώσεις μπορούν επίσης να παρέχουν εγγύηση για τα μέλη. Ο Σύνδεσμος πλυντηρίων κερμάτων, για παράδειγμα, χρησιμοποίησε για πολλά χρόνια ασφάλιση κατά της κυβέρνησης, επειδή τα μέλη του δεν μπορούσαν να αποκτήσουν παραδοσιακή κάλυψη για τις 24-ωρες επιχειρήσεις τους.
Αλλά η έκταση αυτού του ειδικού τύπου κάλυψης είναι αρκετά περιορισμένη. Σύμφωνα με το Διεθνές Ινστιτούτο Διαχείρισης Κινδύνων (IRMI) , το τυπικό όριο ασφαλιστικής κάλυψης είναι $ 250.000 ανά περιστατικό. Ζημιές που υπερβαίνουν αυτό το όριο δεν προστατεύονται από την εγγεγραμμένη ασφάλιση. Οι ασφαλισμένοι χρησιμοποιούν ασφαλιστική κάλυψη για ζημίες που υπερβαίνουν το όριο.
Οι επιχειρήσεις έχουν επίσης τον καλύτερο έλεγχο του κόστους προστασίας τους. Επειδή η εγγεγραμμένη ασφάλιση είναι περιορισμένη, μπορεί να διαχειριστεί καλύτερα τον κίνδυνο και να αποφύγει τις αυξήσεις των τιμών που είναι εγγενείς στην εμπορική ασφαλιστική αγορά.
Οικονομικά πλεονεκτήματα για τους ιδιοκτήτες
Ενώ ο κύριος λόγος για την εγγεγραμμένη ασφάλιση είναι η διαχείριση κινδύνου, ένα βοηθητικό όφελος για τις επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν εγγύηση είναι ότι θα κερδίσουν αν οι αναλήψεις υποχρεώσεων της εταιρείας είναι υγιείς. Οι εγγεγραμμένοι ασφαλιστές γενικά διανέμουν μερίσματα στους ιδιοκτήτες.
Ένας τρόπος για να αυξήσετε αυτές τις αποδόσεις είναι να μειώσετε τις αξιώσεις. Αυτό μπορεί να γίνει με καλύτερες επιχειρησιακές πρακτικές που στοχεύουν στην ασφάλεια, ώστε οι απαιτήσεις να ελαχιστοποιούνται ή να αποφεύγονται. Ένας άλλος τρόπος είναι να υπάρξει μεγαλύτερη αναθεώρηση των απαιτήσεων μέσω καλύτερης κατανόησης των περιστατικών από ό, τι οι παραδοσιακοί ασφαλιστές.
Ακόμα ένας άλλος τρόπος με τον οποίο οι ασφαλισμένοι που απολαμβάνουν τα κέρδη είναι ο έλεγχος των εξόδων. Σύμφωνα με την Captive.com, οι κατανομές των ασφαλίστρων στην εμπορική αγορά προς το διοικητικό κόστος είναι περίπου 40%, αλλά μόνο το 30% για την ασφάλιση κατά δεσμούς.
Φορολογικό Καταφύγιο;
Η δέσμια ασφάλιση είναι μια νόμιμη φορολογική δομή για τους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται σε εγγεγραμμένο ασφαλιστή μπορεί να εκπέσουν από το φόρο εάν η συμφωνία πληροί ορισμένα πρότυπα κατανομής κινδύνου. Έτσι, η επιχείρηση παίρνει μια διαγραφή του τρέχοντος έτους, παρόλο που οι ζημίες δεν μπορούν ποτέ να εμφανιστούν. Το IRS , στο Rev. Rul. 2002-89 και Rev. Rul. 2002-90, έχει καθορίσει τους κανόνες σύμφωνα με τους οποίους η δέσμια ασφάλιση συνίσταται στην ασφάλιση ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, έτσι ώστε τα ασφάλιστρα να εκπίπτουν. Υπάρχουν δύο ασφαλείς λιμένες υπό τους οποίους η εγγεγραμμένη ασφάλιση θεωρείται πραγματική ασφάλιση (δηλαδή, τα ασφάλιστρα εκπίπτουν):
- Ασφαλές λιμάνι ασφάλισης τρίτου μέρους. Εάν η εγγεγραμμένη ασφαλιστική εταιρεία αποκτήσει τουλάχιστον το 50% των ασφαλίστρων της από μη συνδεδεμένους ασφαλισμένους τρίτων, υπάρχει επαρκής διανομή κινδύνου. 12 ασφαλή λιμάνι. Εάν η εγγεγραμμένη ασφαλιστική εταιρεία έχει τουλάχιστον 12 ασφαλισμένους, με το καθένα να έχει μεταξύ 5% και 15% του συνολικού κινδύνου, τότε υπάρχει και επαρκής διανομή κινδύνου.
Εντούτοις, το IRS ενδέχεται να αμφισβητήσει τις εκπτώσεις για πριμ, όπου πιστεύει ότι υπάρχουν κενά που εμποδίζουν την κατανομή του κινδύνου, όπως οι αντασφαλίσεις ή οι διευκολύνσεις φορολογικού χαρακτήρα. Στην πραγματικότητα, η ασφάλιση αιχμάλωσης ήταν ένα από τα "καταχρηστικά φορολογικά καταφύγια" του 2015 IRS "βρώμικες δωδεκάδες" κατάλογο φορολογικών απατών. Το πρόβλημα προκύπτει, σύμφωνα με την IRS, όταν οι φορείς προώθησης μικρών ασφαλιστικών εταιρειών «βοηθούν στη δημιουργία και την πώληση σε πολλές φορές κακώς σχεδιασμένες« ασφαλιστικές »δεσμεύσεις και πολιτικές για την κάλυψη των συνήθων επιχειρηματικών κινδύνων ή τους εσωτερικούς και μη επικίνδυνους κινδύνους για υπερβολικά« ασφάλιστρα », διατηρώντας παράλληλα την οικονομική τους εμπορική κάλυψη με τους παραδοσιακούς ασφαλιστές. "Τα συνολικά ποσά των ετήσιων ασφαλίστρων σε αυτές τις αποκαλούμενες μικρές αιχμές" συχνά ισούνται με το ποσό των εκπτώσεων οι επιχειρηματικές οντότητες πρέπει να μειώσουν το εισόδημα για το έτος. ή, για μια πλούσια οντότητα, τα συνολικά ασφάλιστρα ανέρχονται σε 1, 2 εκατομμύρια δολάρια ετησίως για να επωφεληθούν πλήρως από την πρόβλεψη του Κώδικα Φορολογίας. "Αυτές οι αιχμάλωτοι στοχεύουν το IRS για έλεγχο.
Η κατώτατη γραμμή
Η εγγενής ασφάλιση μπορεί να καλύψει τις ανάγκες διαχείρισης κινδύνου για μια μικρή επιχείρηση, ενώ παράλληλα παρέχει οικονομικές ανταμοιβές γι 'αυτήν, αλλά αυτό το είδος ασφάλισης δεν είναι για όλους. Τυπικά, τα αρχικά ασφάλιστρα μπορούν να εκτελέσουν εκατοντάδες χιλιάδες δολάρια ή στα εκατομμύρια. Και υπάρχει σημαντικό κόστος - πάνω από ένα τέταρτο των εκατομμυρίων δολαρίων - να δημιουργηθεί μια ασφαλιστική εταιρεία και να καλύπτονται οι αμοιβές των αναλογιστών, των δικηγόρων και του ασφαλιστικού εμπειρογνώμονα (σύμβουλος ή μεσίτης).
