Οι πληρωμές που πραγματοποιούνται σε μια Απλουστευμένη Συνταξιοδότηση Εργαζομένων (ΣΕΠ) Οι IRA εκπίπτουν από τον φόρο για τους εργοδότες, αλλά υπάρχει ένα μέγιστο όριο για το ποσό που μπορεί να εισφερθούν και να αφαιρεθούν ετησίως.
Μια επιχείρηση μπορεί να κάνει αφορολόγητες εισφορές σε ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης για κάθε εργαζόμενο της. Τα ΣΕΠ χρηματοδοτούνται αποκλειστικά από τον εργοδότη χρησιμοποιώντας δολάρια που εκπίπτουν από τη φορολογία. Από το 2019, οι εργοδότες θα μπορούσαν να συνεισφέρουν έως και το 25% της αποζημίωσης ενός εργαζομένου, εφόσον οι εισφορές δεν ξεπέρασαν τα 56.000 δολάρια. Αυτό ανέρχεται σε 57.000 δολαρίων το 2020.
Βασικές τακτικές
- Οι εργοδότες μπορούν να αφαιρέσουν τις πληρωμές σε έναν ΙΡΑ Απλοποιημένης Συντάξεως Εργαζομένων (SEP) για έναν υπάλληλο, αλλά μόνο σε ορισμένα όρια. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που ξεκινούν ένα SEP-IRA μπορεί να είναι επιλέξιμοι για πίστωση φόρου μέχρι $ 500 ανά έτος. που διεξάγεται στις SEP-IRA και μπορεί να ανακληθεί ανά πάσα στιγμή, με την επιφύλαξη των γενικών περιορισμών που επιβάλλονται στους παραδοσιακούς IRA.
Τι είναι το SEP-IRA;
Το SEP-IRA είναι ένας τύπος παραδοσιακού IRA που διατίθεται σε αυτοαπασχολούμενους, ελεύθερους επαγγελματίες και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Οι εργαζόμενοι δεν είναι σε θέση να συνεισφέρουν σε μια SEP ότι η εταιρεία για την οποία εργάζονται για τους ανοίγει για αυτούς.
Οι εργοδοτικές εισφορές για κάθε επιλέξιμο υπάλληλο πρέπει να βασίζονται μόνο στις πρώτες $ 280.000 αποζημίωσης για το 2019 και να είναι το ίδιο ποσοστό αποζημίωσης για κάθε εργαζόμενο. Οι εργοδότες δεν χρειάζεται να συνεισφέρουν κάθε χρόνο. Ωστόσο, κατά τη συνεισφορά σε αυτά τα σχέδια, οι εργοδότες πρέπει να συνεισφέρουν στους ΣΕΠ-ΙΡΑ όλων των συμμετεχόντων που πράγματι πραγματοποιούσαν προσωπικές υπηρεσίες κατά τη διάρκεια του έτους για το οποίο καταβάλλονται οι εισφορές. Αυτό συμβαίνει ακόμη και για τους εργαζόμενους που πεθαίνουν ή τερματίζουν την απασχόληση πριν από την καταβολή των εισφορών.
Επιπλέον, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που ξεκινούν ένα SEP μπορεί να είναι επιλέξιμοι για μια πίστωση φόρου μέχρι $ 500 ανά έτος για τα τρία πρώτα χρόνια που ο λογαριασμός ΣΕΠ είναι ανοικτός.
Οι εργοδότες μπορούν να συνεισφέρουν έως και το 25% του ακαθάριστου ετήσιου μισθού του εργαζόμενου και οι αυτοαπασχολούμενοι 20% του καθαρού προσαρμοσμένου ετήσιου εισοδήματος από αυτοαπασχόληση.
Ποια είναι η επιλεξιμότητα για το ΣΕΠ Εργοδότη;
Από το 2019, οι εργοδότες μπορούν να δημιουργήσουν ένα SEP. Μόλις υπάρξει τέτοιο σχέδιο, όλοι οι εργαζόμενοι πρέπει να συμπεριληφθούν αν είναι:
- 21 ετών ή μεγαλύτερος Έχει εργαστεί για τον εργοδότη για τουλάχιστον τρία από τα προηγούμενα πέντε χρόνιαΈχω καταβληθεί τουλάχιστον 600 δολάρια σε έσοδα από την επιχείρησή σας για το έτος
Ο εργοδότης θα μπορούσε να θέσει απαιτήσεις χαμηλότερης ηλικίας ή μικρότερης διάρκειας για να πληρούν τα κριτήρια που αναφέρονται παραπάνω, αλλά πρέπει τουλάχιστον να πληρούν τα ανωτέρω πρότυπα. Το IRS παρέχει το ακόλουθο παράδειγμα (οι ημερομηνίες έχουν τροποποιηθεί):
"Ο εργοδότης X διατηρεί ένα ημερολογιακό έτος SEP Οι απαιτήσεις επιλεξιμότητας στο πλαίσιο του SEP είναι: ο εργαζόμενος πρέπει να εκτελεί υπηρεσία σε τουλάχιστον τρία από τα πέντε αμέσως προηγούμενα έτη, να φτάσει την ηλικία των 21 ετών και να κερδίσει το ελάχιστο ποσό αποζημίωσης κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους. για τον εργοδότη X κατά τη διάρκεια των καλοκαιρινών διακοπών του από το σχολείο το 2016, 2017 και 2018, αλλά ποτέ περισσότερο από 34 ημέρες σε κάθε έτος. Τον Ιούλιο του 2019, ο Bob γύρισε 21. Τον Αύγουστο του 2019 ο Bob άρχισε να εργάζεται για τον εργοδότη Χ σε πλήρη απασχόληση, κερδίζοντας $ 30.000 το 2019. Ο Bob είναι επιλέξιμος υπάλληλος το 2019 επειδή έχει εκπληρώσει την προϋπόθεση ελάχιστης ηλικίας, εργάστηκε για τον Εργοδότη Χ σε τρία από τα πέντε προηγούμενα χρόνια και έχει εκπληρώσει την ελάχιστη απαίτηση αποζημίωσης για το 2019."
Για τα άτομα που δεν είναι αυτοαπασχολούμενοι, σύμφωνα με τους κανόνες IRS, η αποζημίωση που χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό των εισφορών SEP περιλαμβάνει τα ακόλουθα:
- Μισθοί, συμβουλές και άλλες αποζημιώσεις από τον εργοδότη που υπόκεινται σε παρακράτηση φόρου εισοδήματος σύμφωνα με το άρθρο 3401 (α) Ποσά που περιγράφονται στον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος Τμήμα 6051 (α) (8), συμπεριλαμβανομένων των εκλογών που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο ενός απλού σχεδίου IRAΕξόφληση αναβαλλόμενη βάσει σχεδίου 457.
Η αποζημίωση δεν περιλαμβάνει τα ποσά που έχουν αναβληθεί σύμφωνα με σχέδιο καφενείου του Τμήματος 125.
Προθεσμία συνεισφοράς και αναλήψεις
Η προθεσμία για την κατάρτιση σχεδίου SEP-IRA και η συνεισφορά είναι η προθεσμία υποβολής της φορολογικής δήλωσης του εργοδότη, συμπεριλαμβανομένων των επεκτάσεων. Δεν επιτρέπονται συνεισφορές για τη σύλληψη σε SEP-IRA, καθώς γίνονται από ιδιώτες και όχι από εργοδότες.
Οι εισφορές και τα κέρδη της SEP κρατούνται σε SEP-IRA και μπορούν να αποσύρονται ανά πάσα στιγμή, υπό την επιφύλαξη των γενικών περιορισμών που επιβάλλονται στους παραδοσιακούς IRA. Η ανάληψη φορολογείται κατά το έτος που ελήφθη. Εάν ένας συμμετέχων κάνει μια απόσυρση πριν από την ηλικία των 59 ετών, ισχύει γενικά 10% πρόσθετος φόρος. Οι εισφορές και τα έσοδα της SEP μπορούν να μεταφερθούν πέρα από τα αφορολόγητα σε άλλους ΙΚΑ και σε προγράμματα συνταξιοδότησης.
