Πίνακας περιεχομένων
- Πρώιμες κυρώσεις διανομής
- Πότε να χρησιμοποιήσετε ένα SEPP
- Τρόποι υπολογισμού του SEPP
- IRS Αλλαγές και Επεξηγήσεις
- Πίνακες Προσδόκιμου Ζωής
- Πώς να αντιμετωπίσετε την αλλαγή δικαιούχου
- Αντιμετώπιση αλλαγών ενδιαφέροντος
- Δεν υπάρχουν προσθήκες ή αφαιρέσεις
- Υπόλοιπο λογαριασμού
- συμπέρασμα
Μην παίρνετε τραυματίες με τις πρώτες ποινές διανομής
Τα προγράμματα SEPP δεν επιτρέπονται βάσει προγραμμάτων που έχουν χορηγηθεί από εργοδότες ή λογαριασμών 403 (b), ενώ εξακολουθείτε να εργάζεστε από τον εργοδότη που χορηγεί το σχέδιο. Εάν είστε κάτοχος ενός IRA, μπορείτε να ξεκινήσετε ένα πρόγραμμα SEPP στο πλαίσιο του IRA οποιαδήποτε στιγμή ενώ είστε κάτω από την ηλικία των 59½.
Πότε να χρησιμοποιήσετε ένα SEPP
Εάν οι οικονομικές σας ανάγκες είναι βραχυπρόθεσμες, ίσως να θέλετε να εξετάσετε άλλες εναλλακτικές λύσεις, εφόσον απαιτείται να συνεχίσετε το πρόγραμμα SEPP για τουλάχιστον πέντε χρόνια. Αυτή η περίοδος μπορεί να είναι πολύ μεγαλύτερη εάν είστε ηλικίας κάτω των 44 ετών. Αυτό συμβαίνει επειδή το IRS απαιτεί από εσάς να συνεχίσετε το πρόγραμμα SEPP για πέντε χρόνια ή μέχρι να είστε 59½, όποιο από τα δύο έρχεται τελευταίο. Τα ακόλουθα δύο παραδείγματα απεικονίζουν αυτόν τον κανόνα.
Για παράδειγμα, η Jane, η οποία είναι 35 ετών, ξεκινά πρόγραμμα SEPP στο λογαριασμό αποχώρησής της. Η Jane πρέπει να συνεχίσει το πρόγραμμα SEPP έως ότου φθάσει την ηλικία των 59½ ετών, η οποία είναι 24½ χρόνια. (Για την Jane, ηλικία 59½ ετών έρχεται μετά από πέντε χρόνια).
Ως άλλο παράδειγμα, ο Χάρι ξεκίνησε το πρόγραμμα SEPP σε ηλικία 57 ετών. Το πρόγραμμα του Χάρι ολοκληρώνεται σε πέντε χρόνια, οπότε και θα είναι 62 ετών. Για τον Χάρι, πέντε χρόνια έρχονται αφού φτάσει τα 59½.
Τρόποι υπολογισμού του SEPP
Το IRS παρέχει τρεις μεθόδους για τον υπολογισμό των SEPP. Επειδή οι τρεις μέθοδοι έχουν ως αποτέλεσμα διαφορετικά υπολογισμένα ποσά, μπορείτε να επιλέξετε εκείνο που ταιριάζει καλύτερα στις οικονομικές σας ανάγκες. Αυτές οι μέθοδοι είναι οι εξής:
Μέθοδος απόσβεσης
Σύμφωνα με τη μέθοδο απόσβεσης , η ετήσια πληρωμή, η οποία είναι η ίδια για κάθε έτος του προγράμματος, καθορίζεται με βάση το προσδόκιμο ζωής του φορολογούμενου και του δικαιούχου του, αν ο φορολογούμενος έχει ένα και επιλεγμένου επιτοκίου.
Μέθοδος ανιχνεύσεως
Παρόμοια με τη μέθοδο απόσβεσης, το ποσό βάσει της μεθόδου απόσβεσης είναι το ίδιο κάθε χρόνο. Το ποσό καθορίζεται χρησιμοποιώντας μια πρόσοδο βάσει της ηλικίας του φορολογούμενου και την ηλικία του δικαιούχου, αν υπάρχει, και ένα επιλεγμένο επιτόκιο. Ο συντελεστής απόδοσης υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν πίνακα θνησιμότητας που παρέχεται από το IRS.
Απαιτούμενη μέθοδος ελάχιστης διανομής (RMD)
Χρησιμοποιώντας τη μέθοδο ελάχιστης διανομής (RMD), η ετήσια πληρωμή για κάθε έτος καθορίζεται διαιρώντας το υπόλοιπο του λογαριασμού με το συντελεστή προσδόκιμου ζωής του φορολογούμενου και του δικαιούχου, κατά περίπτωση. Σύμφωνα με αυτή τη μέθοδο, το ετήσιο ποσό πρέπει να υπολογίζεται και πάλι κάθε χρόνο και, κατά συνέπεια, θα αλλάζει από έτος σε έτος. Η μέθοδος αυτή λαμβάνει υπόψη τη διακύμανση της αγοράς του υπολοίπου του λογαριασμού.
Ας ρίξουμε μια ματιά σε ένα παράδειγμα που δείχνει τα ποσά που προκύπτουν από κάθε μέθοδο:
Ας υποθέσουμε ότι ο Γιάννης είναι 45 ετών. Θέλει να ξεκινήσει ένα πρόγραμμα SEPP στο υπόλοιπο του λογαριασμού συνταξιοδότησής του ύψους $ 500.000. Για τις μεθόδους απόσβεσης και απόσβεσης, θα χρησιμοποιήσει επιτόκιο 3, 98%. Δεν έχει δικαιούχο για τον IRA του, οπότε θα χρησιμοποιήσει μόνο το προσδόκιμο ζωής του. Τα αποτελέσματα είναι τα εξής:
- Μέθοδος απόσβεσης: 25.511, 57 δολάρια ανά έτος. Μέθοδος ανιχνεύσεως: 25.227, 04 δολάρια ανά έτος. Μέθοδος ελάχιστης διανομής: 12.886, 60 δολάρια το χρόνο.
Η οικονομική ανάγκη του Ιωάννη θα καθορίσει την επιλογή της μεθόδου του.
Ο John έχει τη δυνατότητα να μεταφέρει ένα τμήμα του IRA του σε ξεχωριστό IRA και να υπολογίζει το SEPP βάσει αυτού του ποσού. Αυτό γίνεται συνήθως για φορολογούμενους που επιθυμούν να αποσύρουν χαμηλότερα ποσά από αυτά που παρέχει το αρχικό ισοζύγιο IRA. Για παράδειγμα, αν τα 200.000 δολάρια είναι επαρκή για την παροχή των ποσών πληρωμής που χρειάζεται, μπορεί να μεταφέρει το ποσό αυτό σε ξεχωριστό IRA και να λάβει τα ποσά SEPP από τον IRA.
IRS Αλλαγές και Επεξηγήσεις
Πριν από το 2002, ορισμένοι φορολογούμενοι που επέλεξαν να χρησιμοποιήσουν τη μέθοδο annuitization ή απόσβεσης διαπίστωσαν ότι τα υπόλοιπα των λογαριασμών συνταξιοδότησης εξαντλούνταν πολύ ταχύτερα από ό, τι προβλεπόταν. Αυτό οφείλεται στις κακές επιδόσεις της αγοράς. Σύμφωνα με τους παλαιούς κανόνες, οι πληρωμές έπρεπε να γίνονται σύμφωνα με τη μέθοδο που επιλέχθηκε στην αρχή του προγράμματος, παρά το γεγονός ότι οι πληρωμές αυτές θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε εξάντληση των περιουσιακών στοιχείων συνταξιοδότησης. Αναγνωρίζοντας ότι τα άτομα αυτά χρειάστηκαν κάποια παρακμή για να διατηρήσουν τα περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης για τα έτη συνταξιοδότησής τους, το IRS εξέδωσε το φορολογικό έτος 2002-62 τον Οκτώβριο του 2002, όπου προβλέπει ότι οι φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν είτε τη μέθοδο annuitization είτε την απόσβεση θα μπορούσαν να κάνουν μια εφάπαξ αλλαγή τη μέθοδο RMD. Αυτός ο διακόπτης θα είχε ως αποτέλεσμα το ποσό της SEP να είναι πολύ χαμηλότερο.
Πίνακες Προσδόκιμου Ζωής
Σύμφωνα με τη Διαδικασία Εισοδήματος-2002-62, το IRS εξηγεί ότι οποιοσδήποτε από τους τρεις πίνακες προσδόκιμου ζωής που προβλέπονται στους τελικούς κανονισμούς RMD μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον υπολογισμό των πληρωμών ΣΕΠΠ. Αυτά τα τρία τραπέζια είναι ο "Ενιαίος Πίνακας Προσδόκιμου Ζωής", ο "Ομοιόμορφος Πίνακας" και ο "Πίνακας Κοινής Προσδοκίας Ζωής". Γενικά, η επιλογή του πίνακα καθορίζεται από το αν έχετε ορίσει έναν δικαιούχο του λογαριασμού αποχώρησης. Ο οικονομικός σας επαγγελματίας θα πρέπει να μπορεί να σας βοηθήσει στην επιλογή του σωστού πίνακα.
Πώς να αντιμετωπίσετε την αλλαγή δικαιούχου
Για να υπολογίσετε την πληρωμή SEPP για το έτος, θα χρησιμοποιήσετε το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου που βρισκόταν στο λογαριασμό συνταξιοδότησης από την 1η Ιανουαρίου του έτους για τον οποίο γίνεται ο υπολογισμός. Κάθε αλλαγή που έγινε μετά την 1η Ιανουαρίου λαμβάνεται υπόψη κατά το επόμενο έτος, εφόσον η αλλαγή εξακολουθεί να ισχύει στις αρχές του έτους.
Αντιμετώπιση αλλαγών ενδιαφέροντος
Κάθε μήνα, το IRS εκδίδει απόφαση σχετικά με τα έσοδα, στην οποία παρέχονται ορισμένα επιτόκια. Ένας τέτοιος ρυθμός είναι το ομοσπονδιακό μεσοπρόθεσμο επιτόκιο. Σύμφωνα με το φορολογικό έτος 2002-62, ο φορολογούμενος θα πρέπει να χρησιμοποιεί ποσοστό μέχρι 120% του ομοσπονδιακού μεσοπρόθεσμου επιτοκίου για τον υπολογισμό των ποσών του SEPP βάσει των μεθόδων απόσβεσης και απόσβεσης.
Δεν επιτρέπονται προσθήκες ή αφαιρέσεις
Μόλις ξεκινήσετε ένα πρόγραμμα SEPP σε έναν λογαριασμό συνταξιοδότησης, δεν επιτρέπεται να κάνετε προσθήκες ή διανομές από το λογαριασμό. Οποιεσδήποτε αλλαγές στο υπόλοιπο του λογαριασμού, με εξαίρεση τα SEPP και τα απαιτούμενα τέλη, όπως οι εμπορικές και διοικητικές αμοιβές, ενδέχεται να οδηγήσουν σε τροποποίηση του προγράμματος SEPP και θα μπορούσαν να αποτελέσουν αιτία αποκλεισμού από το IRS. Όπως εξηγήθηκε προηγουμένως, κάθε έκπτωση θα οδηγήσει σε αξιολόγηση των κυρώσεων και των τόκων.
Υπόλοιπο λογαριασμού
Οι οδηγίες IRS για τον προσδιορισμό του υπολοίπου λογαριασμού που θα χρησιμοποιηθεί στο πρόγραμμα SEPP παρέχουν μεγάλη ευελιξία. Εάν αποφασίσετε να αλλάξετε τη μέθοδο υπολογισμού για το υπάρχον SEPP σας ή να ξεκινήσετε ένα νέο πρόγραμμα SEPP, φροντίστε να συμβουλευτείτε τον φορολογούμενο σας σχετικά με το υπόλοιπο του λογαριασμού που θα πρέπει να χρησιμοποιηθεί στον υπολογισμό. Όπως συμβαίνει με οποιοδήποτε ζήτημα σχετικό με τα σχέδια συνταξιοδότησης, πρέπει να είστε σίγουροι ότι θα αναζητήσετε κατάλληλη φοροτεχνική βοήθεια για να διασφαλίσετε ότι θα λειτουργείτε εντός των παραμέτρων των κανονισμών.
Σημείωση: Το Έσοδο-2002-62 ισχύει για τα έτη από το 2003 (ήταν προαιρετικό για το έτος 2002).
συμπέρασμα
Οι φορολογούμενοι συχνά κάνουν δαπανηρά λάθη με τα προγράμματα SEPP, διότι δεν υπάρχουν επαρκείς οδηγίες για το τι μπορεί να γίνει σε ορισμένες περιπτώσεις. Για παράδειγμα, εάν το άτομο χάσει μια προθεσμία κατανομής SEPP ή διανείμει πάρα πολλά, το IRS μπορεί να κάνει μια εξαίρεση ανάλογα με τις περιστάσεις. Σε περιπτώσεις όπου απαιτείται καθοδήγηση, εξετάστε το ενδεχόμενο να συνεργαστείτε με έναν φοροτεχνικό που έχει εμπειρία που ασχολείται με το IRS σχετικά με ζητήματα SEPP. Μερικά από αυτά τα άτομα κατάφεραν να πείσουν το IRS να μην αξιολογήσει τις ποινές, στις οποίες διαφορετικά θα ισχύουν.
