Πίνακας περιεχομένων
- Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
- Σχέδια που επιτρέπουν την ασφάλιση ζωής
- Φορολογικά θέματα
- Στρατηγικές εξόδου
Ενώ η ασφάλεια ζωής δεν μπορεί να ανήκει σε SEP ή IRA, οι κανονισμοί του IRS επιτρέπουν τη συμπερίληψη των ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής σε ορισμένα προγράμματα συμμετοχής στα κέρδη και προγράμματα καθορισμένων παροχών. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι σύνθετα για τη διαχείριση και πρέπει να τηρούν αυστηρούς κανόνες που απαιτούν η παρεχόμενη προστασία ασφάλισης ζωής να είναι μόνο "περιστασιακή" στις παροχές συνταξιοδότησης που παρέχονται από το σχέδιο.
Βασικές τακτικές
- Η δυνατότητα να πληρώνετε ασφάλιστρα ασφάλισης ζωής με δολάρια προ φόρων είναι ελκυστική, αλλά το κόστος και η πολυπλοκότητα της ικανοποίησης όλων των απαιτήσεων μπορεί να αντισταθμίσουν τα οφέλη. Μια μεμονωμένη πολιτική μπορεί να είναι πιο εύκολη στη διαχείριση και να προσφέρει μεγαλύτερη ευελιξία στη λήψη αποφάσεων για το είδος και το ύψος κάλυψη για να own.Qualified σχέδια συνταξιοδότησης που επιτρέπουν την ασφάλεια ζωής είναι τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών και τα προγράμματα καθορισμένων παροχών.Αν το σχέδιο τερματίζεται νωρίς ή ο συμμετέχων αποσυρθεί, το υπόλοιπο μπορεί να μεταφερθεί σε μια IRA.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα
Η χρήση της ασφάλισης ζωής σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα, όπως:
- Η δυνατότητα χρήσης των προ φόρων δολαρίων για την καταβολή ασφαλίστρων που διαφορετικά δεν θα ήταν φορολογικά εκπίπτουν. Πλήρης χρηματοδότηση του οφέλους λόγω αποχώρησης λόγω πρόωρου θανάτου του συμμετέχοντος στο σχέδιο. Παροχή επιδόματος θανάτου χωρίς φόρο εισοδήματος στους δικαιούχους της πολιτικής. δεδομένου ότι ένα σχέδιο ERISA γενικά προστατεύεται από τους πιστωτές.
Ωστόσο υπάρχουν και κάποια αρνητικά:
- Το ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής μπορεί να κρατηθεί μόνο στο σχέδιο, ενώ ο ασφαλισμένος είναι ένας συμμετέχων και να ξετυλίξει την ασφάλιση κατά τη συνταξιοδότηση ή αν το σχέδιο τερματιστεί μπορεί να είναι σύνθετο.Η επιχείρηση πρέπει να έχει ένα εξειδικευμένο σχέδιο που επιτρέπει την ασφάλιση ζωής. Αυτά τα σχέδια τείνουν να είναι δαπανηρά για τη σύστασή τους, απαιτούν την υποβολή ετήσιων εκθέσεων και τη διαρκή διοίκηση. Οι πολίτες πρέπει να συμμορφώνονται με τους κανόνες ERISA που απαιτούν την συμπερίληψη όλων των επιλέξιμων υπαλλήλων, το σχέδιο δεν εισάγει διακρίσεις υπέρ ορισμένων συμμετεχόντων και οι σχετικές επιχειρήσεις πρέπει να συγκεντρωθούν. Οι κανόνες επιτρέπουν τον περιορισμό του ποσού της ασφάλειας ζωής που επιτρέπεται για κάθε συμμετέχοντα, για παράδειγμα, το πενταπλάσιο του αναμενόμενου ετήσιου οφέλους απόσυρσης. Επιπλέον, ο διαχειριστής του σχεδίου έχει κάποια διακριτική ευχέρεια να αποφασίσει ποιο είδος ασφάλισης θα συμπεριληφθεί στο σχέδιο.
Ασφάλεια ζωής σε μετρητά
Σχέδια που επιτρέπουν την ασφάλιση ζωής
Σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, εάν αγοράζεται μια ολόκληρη πολιτική ζωής, η πριμοδότηση πρέπει να είναι μικρότερη από το 50% των εισφορών που πραγματοποιήθηκαν στο σχέδιο. Εάν χρησιμοποιηθεί μια καθολική πολιτική ζωής, το καταβληθέν ασφάλιστρο πρέπει να είναι μικρότερο από το 25% των εισφορών του σχεδίου. Ένας ειδικός κανόνας ισχύει επίσης για τα σχέδια συμμετοχής στα κέρδη, εάν χρησιμοποιούνται χρήματα για την πληρωμή του ασφαλίστρου ζωής. Οι συνεισφορές που έχουν συσσωρευτεί στο λογαριασμό ενός συμμετέχοντα για τουλάχιστον δύο χρόνια θεωρούνται έμπειροι (αν και τα σχέδια μπορούν να έχουν μεγαλύτερες περιόδους καρυκευμάτων). Ωστόσο, όλες οι συνεισφορές γίνονται ωριμασμένες μόλις ο λογαριασμός του συμμετέχοντος είναι τουλάχιστον πενταετής. Εάν το σχέδιο επιτρέπει να χρησιμοποιηθούν μόνο ωριμασμένα χρήματα για την πληρωμή των ασφαλίστρων, τότε δεν ισχύουν πλέον τα ποσοστά για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Εντούτοις, τα όρια ισχύουν εάν χρησιμοποιείται ένα μείγμα μη έμμεσων και έμπειρων συνεισφορών.
Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών έχουν διαφορετική απαίτηση, κατά την οποία η ασφάλιση ζωής πρέπει να είναι παρεπόμενη και το επίδομα θανάτου δεν μπορεί να υπερβαίνει το εκατό φορές το αναμενόμενο μηνιαίο όφελος συνταξιοδότησης του συμμετέχοντα. Παρόλο που τα σχέδια ειδικών παροχών, τα οποία είναι προγράμματα καθορισμένων παροχών που συχνά χρησιμοποιούν πρόωρα ή ασφαλιστικά συμβόλαια ζωής για τη χρηματοδότηση των παροχών εξόδου από την υπηρεσία, το ποσό των ειδικευμένων κεφαλαίων που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την καταβολή ασφαλίστρων ζωής μπορεί να είναι υψηλότερο από ό, τα οφέλη.
Φορολογικά θέματα
Όταν η ασφάλιση ζωής αγοράζεται σε ειδικό λογαριασμό, το ασφάλιστρο καταβάλλεται με προκαταβολικά δολάρια. Κατά συνέπεια, ο συμμετέχων πρέπει να αναγνωρίσει το οικονομικό όφελος που εισπράττει ως φορολογητέο εισόδημα. Το αναγνωρισμένο ποσό ποικίλλει κάθε χρόνο και υπολογίζεται αφαιρώντας την αξία σε μετρητά από το επίδομα θανάτου. Η φορολογητέα αξία (οικονομικό όφελος) της ληφθείσας ασφάλισης προσδιορίζεται χρησιμοποιώντας το χαμηλότερο από το κόστος του IRS Πίνακα 2001 ή το κόστος της ασφαλιστικής εταιρείας ζωής για μια μεμονωμένη, σταθερή πολιτική διάρκειας ενός έτους.
Εάν ο ασφαλισμένος πεθάνει πρόωρα, οι δικαιούχοι του ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής λαμβάνουν το επίδομα θανάτου, μείον οποιαδήποτε χρηματική αξία στο συμβόλαιο, χωρίς φόρο εισοδήματος. Οποιοδήποτε φορολογητέο οικονομικό όφελος που πληρώνεται από τον συμμετέχοντα ενώ είναι ζωντανό μπορεί να ανακτηθεί αφορολόγητα από την αξία μετρητών. Η υπόλοιπη αξία μετρητών μπορεί να παραμείνει στο σχέδιο ή να φορολογηθεί ως ειδική κατανομή του σχεδίου. Ωστόσο, κάθε όφελος θανάτου που καταβάλλεται από μια πολιτική σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο περιλαμβάνεται στο κτήμα του αποθανόντος για τους υπολογισμούς φόρου κρατικών και ομοσπονδιακών φόρων ακίνητης περιουσίας.
Στρατηγικές εξόδου
Κατά τη συνταξιοδότησή τους ή αν το σχέδιο τερματιστεί, υπάρχουν πολλές επιλογές όσον αφορά την πολιτική ασφάλισης ζωής στο σχέδιο. Με οποιαδήποτε από αυτές τις επιλογές, η υπόλοιπη τιμή στο εξειδικευμένο σχέδιο θα μπορούσε να μεταφερθεί σε ένα IRA.
Η πολιτική θα μπορούσε να αγοραστεί και να μεταφερθεί σε ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής. Εάν δομηθεί σωστά το επίδομα θανάτου θα παραμείνει φόρος εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας.
Μεταφέρετε την κυριότητα της πολιτικής στον ασφαλισμένο. Η αξία των ταμειακών διαθεσίμων θα πρέπει να αναγνωρίζεται ως φορολογητέο εισόδημα κατά το έτος της διανομής και εάν οι ασφαλισμένοι ήταν κάτω των 59-1 / 2 ποινές μπορεί να ισχύουν.
Η παράδοση της πολιτικής και της χρηματικής αξίας θα παραμείνει στο εξειδικευμένο σχέδιο. Ωστόσο, αυτό σημαίνει ότι ο ασφαλισμένος παραιτείται από την κάλυψη της ασφάλισης ζωής.
Η πολιτική αυτή μπορεί να πωληθεί στον ασφαλισμένο ή στον πάροχο που έχει συσταθεί από τον ασφαλισμένο. Όσο η πολιτική πωλείται για δίκαιη αγοραία αξία, δεν υπάρχει άμεση φορολογική υποχρέωση. Αυτό επιτρέπει στον ασφαλισμένο να διατηρεί την κάλυψη. Μόλις η πολιτική είναι εκτός του εξειδικευμένου σχεδίου, ο ασφαλισμένος μπορεί να κάνει οποιεσδήποτε αλλαγές επιθυμεί στην κάλυψη για να καλύψει τις ανάγκες συνταξιοδότησης και προγραμματισμού περιουσίας. Υπάρχουν, ωστόσο, ειδικοί κανόνες που υπαγορεύουν ποια μέλη μιας οικογένειας που κατέχουν πάνω από το 50% μιας επιχείρησης μπορούν να κάνουν όταν αγοράζουν ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής από το συνταξιοδοτικό πρόγραμμα.
