Ορισμός του οριακού φορολογικού συντελεστή

Τι είναι ο οριακός φορολογικός συντελεστής;

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο συντελεστής επί του οποίου εισπράττεται φόρος επί ενός επιπλέον δολαρίου εσόδων. Στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο ομοσπονδιακός οριακός φορολογικός συντελεστής για ένα άτομο θα αυξηθεί καθώς το εισόδημα αυξάνεται. Αυτή η μέθοδος φορολόγησης, που αναφέρεται ως προοδευτική φορολογία, αποσκοπεί στη φορολόγηση των ατόμων με βάση τα κέρδη τους, ενώ οι κάτοικοι με χαμηλό εισόδημα φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή από τους υψηλότερους εισοδήματα. Ενώ πολλοί πιστεύουν ότι αυτή είναι η πλέον δίκαιη μέθοδος φορολογίας, πολλοί άλλοι πιστεύουν ότι αυτό αποθαρρύνει τις επιχειρηματικές επενδύσεις, αφαιρώντας το κίνητρο για να εργαστούμε σκληρότερα.

Βασικές τακτικές

Ο οριακός φορολογικός συντελεστής είναι ο φορολογικός συντελεστής που καταβάλλεται για το επόμενο δολάριο του εισοδήματος. Σύμφωνα με τη μέθοδο του προοδευτικού φόρου εισοδήματος που χρησιμοποιείται για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος στις Ηνωμένες Πολιτείες, ο οριακός φορολογικός συντελεστής αυξάνεται καθώς αυξάνεται το εισόδημα. επτά φορολογικές αγκύλες.

Κατανόηση του οριακού φορολογικού συντελεστή

Σύμφωνα με έναν οριακό φορολογικό συντελεστή, οι φορολογούμενοι κατανέμονται συνήθως σε φορολογικές κλίμακες ή σειρές, οι οποίες καθορίζουν το συντελεστή που εφαρμόζεται στο φορολογητέο εισόδημα του φορολογικού κατατεθέντος. Καθώς το εισόδημα αυξάνεται, αυτό που κερδίζεται θα φορολογείται με υψηλότερο ρυθμό από το πρώτο δολάριο που κέρδισε. Με άλλα λόγια, το πρώτο δολάριο που κερδίζετε θα φορολογείται με το συντελεστή για τη χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, το τελευταίο δολάριο που θα κερδίσετε θα φορολογείται με το υψηλότερο επιτόκιο για το συνολικό αυτό εισόδημα και όλα τα χρήματα στο μεταξύ φορολογούνται με το επιτόκιο για την περιοχή στην οποία εμπίπτει.

Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές μπορούν να αλλάξουν με νέους φορολογικούς νόμους. Οι σημερινοί οριακοί φορολογικοί συντελεστές άρχισαν να ισχύουν στις Ηνωμένες Πολιτείες από την 1η Ιανουαρίου 2018, με τη θέσπιση του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης (TCJA). Σύμφωνα με τον προηγούμενο νόμο, οι επτά παρενθέσεις ήταν 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% και 39, 6%. Το νέο σχέδιο, που υπογράφτηκε στο νόμο από τον Πρόεδρο Donald Trump τον Δεκέμβριο του 2017, διατηρεί την επταμελή δομή. Ωστόσο, έγιναν προσαρμογές στους φορολογικούς συντελεστές και στα επίπεδα εισοδήματος. Σύμφωνα με το TCJA, τα νέα ποσοστά είναι 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% και 37%.

Περιθώρια φορολογικών συντελεστών Παράδειγμα

Οι πίνακες που ακολουθούν δείχνουν τα ποσοστά και τα επίπεδα εισοδήματος για κάθε τύπο αρχειοθέτησης το 2019: ενιαία, παντρεμένη αρχειοθέτηση και οι επικεφαλής των νοικοκυριών.

Τιμή	Για άτομα με φορολογητέο εισόδημα	Για την παντρεμένη αρχειοθέτηση μαζί με το φορολογητέο εισόδημα	Για τους αρχηγούς των νοικοκυριών με φορολογητέο εισόδημα
10%	$ 0	$ 0	$ 0
12%	$ 9.700	19.400 δολάρια	$ 13.850
22%	39.475 δολάρια	78.950 δολάρια	52.850 δολάρια
24%	$ 84.200	168.400 δολάρια	$ 84.200
32%	160.725 δολάρια	321.450 δολάρια	160.000 δολάρια
35%	204.100 δολάρια	$ 408.200	204.100 δολάρια
37%	$ 510, 300	$ 612, 350	$ 510, 300

Τα άτομα που πραγματοποιούν το χαμηλότερο εισόδημα τοποθετούνται στο χαμηλότερο όριο του οριακού φορολογικού συντελεστή, ενώ τα υψηλότερα εισοδήματα εισάγονται σε υψηλότερους οριακούς φορολογικούς συντελεστές. Ωστόσο, η οριακή φορολογική κλίμακα στην οποία ένα άτομο πέφτει δεν καθορίζει τον τρόπο φορολόγησης του συνολικού εισοδήματος. Αντ 'αυτού, οι φόροι εισοδήματος εκτιμώνται σε προοδευτικό επίπεδο. Κάθε κατηγορία έχει μια σειρά τιμών εισοδήματος που φορολογούνται με συγκεκριμένο ρυθμό.

Έτσι, σύμφωνα με το νέο σχέδιο, εάν ένας μεμονωμένος φορολογούμενος κέρδισε $ 150.000 σε εισόδημα, θα χρωστούν τους ακόλουθους φόρους εισοδήματος για το 2019, όπως φαίνεται παρακάτω:

10% Βάρος: ($ 9.700 - $ 0) x 10% = $ 970.00

12% Βάρος: (39.475 δολάρια - 9.700 δολάρια) x 12% = 3.573, 00 δολάρια

22%: ($ 84.200 - $ 39.475) x 22% = $ 9.839, 50

24%: ($ 150.000 - $ 84.200) x 24% = $ 15.792, 00

32% Βάρος: Δεν ισχύει

35% Βάρος: Δεν ισχύει

37% Βάρος: Δεν ισχύει

Οι επτά οριακοί φορολογικοί συντελεστές των αγκυλών παραμένουν σταθεροί ανεξάρτητα από την κατάσταση κατάθεσης ενός ατόμου. Ωστόσο, το δολάριο κυμαίνεται στο οποίο το εισόδημα φορολογείται σε κάθε μεταβολή του επιτοκίου ανάλογα με το αν ο αρχειοθέτης είναι ένα άτομο, ένας έγγαμος αρθρογράφος ή ένας επικεφαλής του νοικοκυριού. Επιπλέον, λόγω μιας πρόβλεψης στον φορολογικό κώδικα που αναφέρεται ως τιμαριθμική αναπροσαρμογή, το εύρος δολαρίου κάθε οριακής φορολογικής κλίμακας αυξάνεται συνήθως ετησίως για να υπολογίσει τον πληθωρισμό.

Οριακός φορολογικός συντελεστής έναντι του κατ 'αποκοπή φόρου

Ο άλλος τύπος φορολογικού συντελεστή είναι ο σταθερός φορολογικός συντελεστής, τον οποίο εφαρμόζουν μερικές πολιτείες για τον κρατικό φόρο εισοδήματος. Σε αυτή την περίπτωση, οι άνθρωποι δεν φορολογούνται σε κλίμακα (όπως ο οριακός φορολογικός συντελεστής), αλλά μάλλον επίπεδες σε όλη την έκταση. Αυτό σημαίνει ότι ανεξάρτητα από το επίπεδο εισοδήματος, όλοι χρεώνονται με τον ίδιο ρυθμό. Τα περισσότερα συστήματα που χρησιμοποιούν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή δεν επιτρέπουν εκπτώσεις και παρατηρούνται σε χώρες με αυξανόμενη οικονομία. Εκείνοι που υποστηρίζουν αυτό το είδος φορολογικού συστήματος το κάνουν δίκαιο, λέγοντας ότι φορολογεί όλους τους ανθρώπους και τις επιχειρήσεις με τον ίδιο ρυθμό.

Σύγκριση επενδυτικών λογαριασμών × Οι προσφορές που εμφανίζονται σε αυτόν τον πίνακα προέρχονται από συνεργασίες από τις οποίες η Investopedia λαμβάνει αποζημίωση. Όνομα παροχέα Περιγραφή

Σχετικοί όροι

Φορολογικοί βραχίονες Καθορίστε πόσο οφείλετε Φορολογική κατηγορία είναι το ποσοστό φορολόγησης του ατόμου. Οι φορολογικές κλίμακες καθορίζονται βάσει των επιπέδων εισοδήματος. περισσότερη ισοδυναμία απόδοσης Η ισοδυναμία απόδοσης είναι το επιτόκιο μιας φορολογητέας εγγύησης που θα αποδώσει απόδοση ίση με εκείνη μιας απαλλασσόμενης από φόρους εγγύησης και αντίστροφα. περισσότερα Κατανοώντας τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος Στις ΗΠΑ, ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος είναι ο φόρος που εισπράττει το IRS από τα ετήσια κέρδη των ιδιωτών, των εταιρειών, των καταπιστευμάτων και άλλων νομικών προσώπων. περισσότερα Τι είναι ένας προοδευτικός φόρος; Ένας προοδευτικός φόρος είναι ένας φόρος που επιβάλλει χαμηλότερο ποσοστό στα άτομα με χαμηλό εισόδημα από εκείνα με υψηλότερο εισόδημα. περισσότερα Πώς λειτουργεί ο φορολογικός σας συντελεστής πραγματικά Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο ένα άτομο ή μια εταιρεία φορολογείται. περισσότερος ορισμός κατακόρυφου μετοχικού κεφαλαίου Κάθετα ίδια κεφάλαια είναι μια μέθοδος είσπραξης φόρου εισοδήματος στην οποία οι φόροι που καταβάλλονται αυξάνονται με το ποσό του εισοδήματος. περισσότερες συνδέσεις συνεργατών