Τι είναι η Ασφάλεια που δεν καλύπτεται;
Μία μη καλυπτόμενη εγγύηση είναι μια ονομασία SEC, σύμφωνα με την οποία η βάση κόστους για τίτλους μικρού μεγέθους και περιορισμένης εμβέλειας μπορεί να μην αναφέρεται στο IRS. Η προσαρμοσμένη βάση κόστους των μη καλυπτόμενων χρεογράφων αναφέρεται μόνο στον φορολογούμενο και όχι στην IRS.
Τι είναι καλυμμένη ασφάλεια;
Το 2008, το Κογκρέσο ψήφισε νομοθεσία η οποία απαιτούσε από τους μεσίτες να αναφέρουν την αναπροσαρμοσμένη βάση κόστους για τίτλους και αμοιβαία κεφάλαια τόσο στους επενδυτές όσο και στην Υπηρεσία Εσωτερικών Προσόδων (IRS), το φορολογικό έτος 2011. Από το 2011, η βάση κόστους ορισμένων τίτλων έχουν αναφερθεί μέσω του εντύπου 1099-B το οποίο δείχνει εάν η απώλεια κεφαλαίου ή κέρδος από την πώληση της ασφάλειας είναι βραχυπρόθεσμα ή μακροπρόθεσμα. Κάθε συναλλαγή που πραγματοποιείται κατά το ή μετά από αυτό το πραγματικό έτος είναι καλυμμένη ασφάλεια και αναφέρεται στο Έντυπο 1099-Β. Μια καλυπτόμενη ασφάλεια ορίζεται ως:
- Οποιοδήποτε απόθεμα σε μια εταιρεία, συμπεριλαμβανομένων των Αμερικανικών Αποδεικτικών Πιστοποιητικών (ADR), που αποκτήθηκε την 1η Ιανουαρίου 2011 ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2011Αποκλειστικά ταμειακά διαθέσιμα που αποκτήθηκαν την 1η Ιανουαρίου 2012 ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2012Σύνδεσμοι ή ADRs που αποκτήθηκαν μέσω σχεδίου επανεπένδυσης μερίσματος (DRIP) ομόλογα, παράγωγα και δικαιώματα προαίρεσης που αγοράστηκαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2014Περισσότερα πολύπλοκα ομόλογα, παράγωγα και δικαιώματα προαίρεσης που αγοράστηκαν κατά ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2016
Κατανόηση της μη καλυπτόμενης ασφάλειας
Οι μη καλυπτόμενοι τίτλοι αναφέρονται σε τυχόν επενδύσεις που αγοράστηκαν πριν από τις ημερομηνίες έναρξης ισχύος που αναφέρονται παραπάνω. Η λεπτομερής βάση κόστους μετά την πώληση μιας μη καλυμμένης ασφάλειας δεν απαιτείται να αναφέρεται στο IRS από έναν μεσίτη. Εντούτοις, το ακαθάριστο προϊόν ή η τιμή εξαγοράς από μια πώληση μπορεί ακόμη να αναφέρεται στο IRS. Ενώ ένας μεσίτης θα εξακολουθεί να αναφέρει τη βάση κόστους στον επενδυτή ή τον φορολογούμενο, εναπόκειται στον επενδυτή να υποβάλει αυτές τις πληροφορίες στο IRS μέσω Πρόγραμμα Δ στο Έντυπο 1040 για μετοχές που πωλούνται, είτε καλύπτονται είτε δεν καλύπτονται. Ακόμη και αν ο φορολογούμενος δεν λαμβάνει αναφορά βάσει κόστους, πρέπει να αναφέρει την προσαρμοσμένη βάση κόστους στο IRS.
Το IRS θεωρεί τις κινητές αξίες μη καλυπτόμενες εάν αποκτώνται μέσω εταιρικής ενέργειας και εάν η βάση κόστους τους προέρχεται από άλλους μη καλυπτόμενους τίτλους.
Οι εταιρικές πράξεις, όπως η διαίρεση μετοχών, τα μερίσματα μετοχών και οι εξαγορές, οδηγούν συνήθως σε πρόσθετες μετοχές για τον επενδυτή. Οι πρόσθετες μετοχές θα ταξινομηθούν ως μη καλυμμένες εάν εισπράχθηκαν μέσω μη καλυμμένων μετοχών. Για παράδειγμα, ένα άτομο που αγόρασε 100 μετοχές σε μια εταιρεία το 2010, το οποίο διαιρείται τρία προς ένα το 2013, θα λάβει επιπλέον 200 μερίδια. Παρόλο που οι 200 μετοχές αποκτήθηκαν μετά το 2011, θεωρούνται μη καλυμμένες διότι κατανεμήθηκαν από μετοχές που αποκτήθηκαν πριν από το 2011.
Το σχέδιο επανεπένδυσης μερισμάτων (DRIP) επιτρέπει σε έναν επενδυτή να επανεπενδύσει τα μερίσματά του για πρόσθετες μετοχές στην ίδια εταιρεία. Μια επενδυτική εγγύηση που αγοράστηκε το 2011 αλλά μεταφέρθηκε το ίδιο έτος σε DRIP που χρησιμοποιεί τη μέθοδο του μέσου κόστους για τον υπολογισμό η βάση κόστους για ένα περιουσιακό στοιχείο είναι μια μη καλυπτόμενη ασφάλεια. Αν όμως η μεταφορά πραγματοποιηθεί μετά το 2011, θα παραμείνει καλυμμένη ασφάλεια.
Τα αποθέματα θεωρούνται επίσης μη καλυμμένα εάν πωλούνται από ξένους μεσάζοντες και αλλοδαπούς, δηλαδή άτομα που δεν είναι παρόντα στη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες του ημερολογιακού έτους. Όσον αφορά αυτές τις οντότητες, οι μεσίτες απαλλάσσονται από την έκδοση του εντύπου 1099-Β για να αναφέρουν το κόστος από τις πωλήσεις μετοχών.
Οι πωλήσεις επενδύσεων υποδιαιρούνται σε καλυπτόμενους και μη καλυπτόμενους τίτλους με τη χρήση του εντύπου 8949. Οι συναλλαγές σε μη καλυπτόμενους τίτλους που δεν αναφέρονται στο Έντυπο 1099-Β αναφέρονται στο έντυπο 8949 όπου χρησιμοποιείται ο κωδικός C για τις βραχυπρόθεσμες συμμετοχές και ο κωδικός F για μακροπρόθεσμες επενδύσεις, μακροπρόθεσμες συμμετοχές.
Βασικές τακτικές
- Μια μη καλυπτόμενη εγγύηση είναι μια ονομασία της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς, σύμφωνα με την οποία η βάση κόστους των μικρών και περιορισμένων τίτλων δεν μπορεί να αναφέρεται στην επενδυτική εγγύηση IRSAn που αγοράστηκε το 2011 αλλά μεταφέρθηκε το ίδιο έτος σε DRIP που χρησιμοποιεί τη μέθοδο του μέσου κόστους του υπολογισμού του κόστους είναι μια μη καλυπτόμενη εγγύηση. Τα αποθέματα θεωρούνται μη καλυμμένα εάν πωλούνται από αλλοδαπούς διαμεσολαβητές και αλλοδαπούς δηλαδή άτομα που απουσιάζουν από τη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες του ημερολογιακού έτους. Οι πωλήσεις επενδύσεων υποδιαιρούνται επίσης σε καλυπτόμενους και μη καλυπτόμενους τίτλους χρησιμοποιώντας το έντυπο 8949.
