Πίνακας περιεχομένων
- Τι είναι μια μη επιστρεφόμενη φορολογική πίστωση;
- Πώς λειτουργούν οι μη επιστρεφόμενες φορολογικές πιστώσεις
- Παραδείγματα μη επιστρεφόμενων φορολογικών πιστώσεων
- Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των μη επιστρεφόμενων πιστώσεων
Τι είναι μια μη επιστρεφόμενη φορολογική πίστωση;
Μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου είναι μια πίστωση φόρου που μπορεί να μειώσει μόνο την υποχρέωση του φορολογούμενου στο μηδέν. Κάθε ποσό που παραμένει από την πίστωση καταπίπτει αυτομάτως από τον φορολογούμενο.
Μια μη αποπληρωμή πίστωσης μπορεί επίσης να αναφέρεται ως σπατάλη φόρου, η οποία μπορεί να αντιπαραβληθεί με τις επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου.
Βασικές τακτικές
- Μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου είναι ένας τύπος του φόρου εισοδήματος που μειώνει το φορολογητέο εισόδημα κάποιου για το δολάριο. Μια μη επιστρέψιμη πίστωση φόρου μπορεί μόνο να μειώσει το φορολογητέο εισόδημα μέχρι το μηδέν και δεν θα δημιουργήσει επιστροφή φόρου στην περίπτωση που η πιθανή πίστωση υπερβαίνει το φορολογητέο εισόδημα (ως επιστρεπτέα πίστωση). Στα παραδείγματα στις ΗΠΑ περιλαμβάνονται η αλλοδαπή φορολογική πίστωση, η πίστωση τόκων ενυπόθηκων δανείων και η παιδική ή εξαρτώμενη φροντίδα, μεταξύ άλλων.
Πώς λειτουργούν οι μη επιστρεφόμενες φορολογικές πιστώσεις
Η κυβέρνηση παρέχει ορισμένες φορολογικές ελαφρύνσεις υπό τη μορφή φορολογικών πιστώσεων για τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης των φορολογουμένων της. Η πίστωση φόρου εφαρμόζεται στο ποσό του φόρου που οφείλεται από τον φορολογούμενο αφού όλες οι εκπτώσεις πραγματοποιούνται από το φορολογητέο εισόδημά του και η πίστωση αυτή μειώνει το συνολικό φορολογικό βάρος ενός δολλαρίου σε δολάριο.Αν ένα άτομο χρωστάει 3.000 δολάρια σε η κυβέρνηση και δικαιούται πίστωση φόρου ύψους 1.100 δολ., θα χρειαστεί να πληρώσει μόνο 1.900 δολάρια μετά την εφαρμογή της πίστωσης.
Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι πιο ευνοϊκές από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές, επειδή οι φορολογικές πιστώσεις μειώνουν τη φορολογική υποχρέωση για το δολάριο. Ενώ μια μείωση ή απαλλαγή εξακολουθεί να μειώνει την τελική φορολογική υποχρέωση, το κάνουν μόνο στο οριακό φορολογικό συντελεστή ενός ατόμου. Για παράδειγμα, ένα άτομο σε φορολογική κατηγορία 22% θα εξοικονομούσε $ 0, 22 για κάθε παρακείμενο οιονεί φορολογικό δολάριο. Ωστόσο, μια πίστωση θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση κατά το σύνολο των $ 1.
Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου
Η πίστωση φόρου μπορεί είτε να επιστραφεί είτε να επιστραφεί. Μια φορολογική πίστωση που επιστρέφεται συνήθως οδηγεί σε έλεγχο επιστροφής χρημάτων, εάν η έκπτωση φόρου είναι μεγαλύτερη από τη συνολική φορολογική υποχρέωση του ατόμου.Ο φορολογούμενος που εφαρμόζει πίστωση φόρου 3.400 δολάρια στο φόρο του 3.000 δολάρια θα έχει το λογαριασμό του μειωμένο στο μηδέν και το υπόλοιπο ποσό της πίστωσης, δηλαδή $ 400, που του επιστράφηκαν.
Από την άλλη πλευρά, μια μη επιστρεπτέα πίστωση φόρου δεν οδηγεί σε επιστροφή χρημάτων στον φορολογούμενο, δεδομένου ότι θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο. Μετά το παραπάνω παράδειγμα, εάν η πίστωση φόρου 3.400 δολάρια δεν ήταν επιστρεπτέα, η το άτομο δεν θα χρωστάει τίποτα στην κυβέρνηση, αλλά θα χάσει επίσης το ποσό των 400 δολαρίων που παραμένει μετά την εφαρμογή της πίστωσης.
Σε αντίθεση με μια έκπτωση φόρου, μια πίστωση φόρου μειώνει το ποσό των φόρων που οφείλετε, το δολάριο για το δολάριο.
Παραδείγματα μη επιστρεφόμενων φορολογικών πιστώσεων
Οι πιο συχνά απαιτημένες πιστώσεις φόρου δεν επιστρέφονται. Παραδείγματα περιλαμβάνουν:
- Πιστωτική πίστωση CreditLifetime Πιστωτική πίστωση (LLC) Πιστωτική πίστωση (LLC) Πιστωτική πίστωση Πιστωτική πίστωση και εξαρτώμενη πίστωση Πιστωτική πίστωση φόρου (FTC) Φορολογική πίστωση επιτοκίου Στεγαστική πίστωση και πίστωση για άτομα με αναπηρία Πιστωτική πίστωση ενεργειακής απόδοσης ακινήτουΓενική επιχειρηματική πίστωση (GBC)
Ορισμένες μη επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου, όπως η γενική επιχειρηματική πίστωση και η πίστωση φόρου στην αλλοδαπή, επιτρέπουν στους φορολογούμενους να μεταφέρουν τα μη χρησιμοποιηθέντα ποσά σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Ωστόσο, ισχύουν χρονικοί περιορισμοί για τους κανόνες μεταφοράς. Για παράδειγμα, ενώ τα μη χρησιμοποιηθέντα τμήματα της GBC μπορούν να μεταφερθούν έως και 20 χρόνια, ένα άτομο μπορεί να μεταφέρει μόνο αχρησιμοποίητα ποσά FTC μέχρι και δέκα χρόνια.
Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα των μη επιστρεφόμενων πιστώσεων
Ένας φορολογούμενος που έχει τόσο επιστρεπτέες όσο και μη επιστρεφόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις μπορεί να μεγιστοποιήσει το συνολικό πιστωτικό του δυναμικό εάν υπολογίσει τις μη επιστρεφόμενες πιστώσεις του πριν να εφαρμόσει τις κατάλληλες επιστρεπτέες πιστώσεις του. Οι μη επιστρεφόμενες φορολογικές ελαφρύνσεις θα πρέπει να χρησιμοποιούνται πρώτα για να ελαχιστοποιηθούν οι οφειλόμενοι φόροι. Μόνο μετά την εφαρμογή των επιστρεπτέων πιστώσεων φόρου για να μειωθεί ακόμη περισσότερο το ελαχιστοποιημένο ποσό, ώστε εάν μειωθεί κάτω από το μηδέν, εάν η φορολογική υποχρέωση γίνει αρνητική, το άτομο θα λάβει έλεγχο επιστροφής χρημάτων για το συνολικό ποσό κάτω από το μηδέν.
Εάν καταθέσει τους φόρους του με αντίστροφη σειρά, θα χρησιμοποιήσει όλη την επιστρεφόμενη πίστωση του και η μη επιστρέψιμη θα μειώσει μόνο τον οφειλόμενο φόρο του στο μηδέν - τίποτα λιγότερο.
Ωστόσο, οι μη επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου μπορούν να επηρεάσουν αρνητικά τους φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα, καθώς συχνά δεν είναι σε θέση να χρησιμοποιήσουν ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Οι μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου ισχύουν μόνο κατά το έτος αναφοράς, λήγουν μετά την υποβολή της δήλωσης και δεν μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη. Από το φορολογικό έτος 2019, συγκεκριμένα παραδείγματα μη επιστρεφόμενων πιστώσεων φόρου περιλαμβάνουν πιστώσεις για υιοθεσία, πίστωση παιδιού και εξαρτώμενης φροντίδας, πίστωση φόρου για την χρηματοδότηση συνταξιοδοτικών λογαριασμών και πίστωση τόκων ενυπόθηκων δανείων.
