ΟΡΙΣΜΟΣ του Ταμείου Συνολικού Εισοδήματος
Ένα συλλογικό εισοδηματικό ταμείο είναι ένα είδος φιλανθρωπικού trust. Πρόκειται για ένα είδος αμοιβαίου κεφαλαίου που αποτελείται από δώρα που συγκεντρώνονται και επενδύονται μαζί. Τα έσοδα από το ταμείο διανέμονται τόσο στους συμμετέχοντες του αμοιβαίου κεφαλαίου όσο και στους δικαιούχους με βάση το μερίδιό τους στο ταμείο. Εάν είστε δωρητής στο ταμείο, επιλέγετε τους άλλους δικαιούχους εισοδήματος να λαμβάνουν τριμηνιαίες πληρωμές για τη ζωή και μετά το θάνατό σας η αξία των περιουσιακών στοιχείων θα μεταφερθεί στους δικαιούχους.
ΠΕΡΙΟΡΙΣΜΟΣ ΣΥΝΟΛΙΚΟΥ ΑΜΟΙΒΑΙΟΥ ΚΕΦΑΛΑΙΟΥ
Ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο είναι ένα είδος φιλανθρωπικού trust που παίρνει το όνομά του από το γεγονός ότι οι πόροι των συνεισφερόντων συγκεντρώνονται για επενδυτικούς σκοπούς. Δεν υπάρχει συνεργασία μεταξύ των χορηγών βοήθειας. Τα κονδύλια δεν διανέμονται σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς παρά μόνο μετά την αποβίβαση του δωρητή.
Ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο διαφέρει από τον κύκλο του εισοδήματος δεδομένου ότι επιτρέπει στους καθορισμένους δικαιούχους να λαμβάνουν τακτικές κατανομές εισοδήματος για τη ζωή. Το ποσό εισοδήματος που εισπράττεται ποικίλλει και εξαρτάται από την απόδοση των επενδύσεων που κατέχει το trust. Το αμοιβαίο κεφάλαιο λαμβάνει υπόψη τους πίνακες προσδόκιμου ζωής IRS και τη δίκαιη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων κατά τη στιγμή της μεταβίβασης για τον προσδιορισμό των ποσών διανομής εισοδήματος.
Ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο σας επιτρέπει να κάνετε τρία πράγματα: 1) να εξασφαλίσετε ένα διαρκή εισόδημα, 2) να απαιτήσει μια τρέχουσα έκπτωση φόρου, και 3) κάνει ένα μελλοντικό δώρο για φιλανθρωπία.
Για παράδειγμα, λέτε ότι διαθέτετε μετοχές αξίας 50.000 δολαρίων. Στη συνέχεια, δώστε το απόθεμα στο ταμείο εισοδήματος για να χρηματοδοτήσετε τελικά υποτροφίες για μειονεκτούντες φοιτητές και να αποζημιώσετε για εσάς έναν εισοδηματικό τόκο για τη ζωή. Κατά τη μεταβίβαση μετοχών στο ταμείο, δεν αναγνωρίζετε κέρδος κεφαλαίου από την εκτιμώμενη αξία από την αρχική αγορά, ώστε να αποφύγετε τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών. Θα λάβετε επίσης μια φιλανθρωπική έκπτωση για το έτος που εισέρχεστε στην πισίνα, μειώνοντας τους φόρους σας.
Αποδεκτές συνεισφορές σε ένα Ταμείο Ομαδικού Εισοδήματος
Γενικά, μπορείτε να συνεισφέρετε οποιοδήποτε ρευστό περιουσιακό στοιχείο σε ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο. Τα κοινώς χρησιμοποιούμενα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν:
- CashStocksΑμοιβαία κεφάλαια
Ορισμένα συγκεντρωτικά κεφάλαια εισοδήματος μπορούν επίσης να επιτρέπουν δωρεές άλλων περιουσιακών στοιχείων. Αυτά τα λιγότερο συνηθισμένα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν:
- Ορισμένες περιορισμένες αξίες ή ιδιόκτητα αποθέματαΤα στοιχεία του ενεργητικού όπως η ασφάλιση ζωήςΑσώματη περιουσία, όπως η τέχνη, τα αυτοκίνητα ή οι ακίνητες περιουσίες
Φορολογικά οφέλη από ένα Ταμείο Συγχωνευμένου Εισοδήματος
Τα περιουσιακά στοιχεία που συνεισέφεραν στο αμοιβαίο κεφάλαιο είναι επιλέξιμα για άμεση έκπτωση του φόρου εισοδήματος. Το ποσό της έκπτωσης εξαρτάται από τη δίκαιη αγοραία αξία του δώρου, την ηλικία του δικαιούχου ή των δικαιούχων και το ποσοστό απόδοσης του αμοιβαίου κεφαλαίου.
Τα περιουσιακά στοιχεία που συνεισέφεραν σε ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο αφαιρούνται επίσης από την αξία της περιουσίας, γεγονός που θα μπορούσε να συμβάλει στον περιορισμό του αποτελέσματος των εφαρμοστέων ομοσπονδιακών φόρων περιουσίας. Αυτό σημαίνει επίσης ότι τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα συγκεντρωτικό εισοδηματικό ταμείο αποφεύγουν την αποπληρωμή. Οι χορηγοί θα γνωρίζουν με ακρίβεια πού πηγαίνει το υπολειπόμενο υπόλοιπο του ταμείου - σε μια φιλανθρωπική οργάνωση ή ένα σύνολο φιλανθρωπικών οργανώσεων.
