Τι είναι το Πιστοποιημένο Σχέδιο Συνταξιοδότησης;
Ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης πληροί τις απαιτήσεις του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, Τμήμα 401 (α) της Υπηρεσίας Εσωτερικών Προσόδων (IRS) και ως εκ τούτου είναι επιλέξιμο για τη λήψη ορισμένων φορολογικών πλεονεκτημάτων, σε αντίθεση με ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο. Ο εργοδότης καταρτίζει ένα τέτοιο πρόγραμμα συνταξιοδότησης για λογαριασμό και προς όφελος των υπαλλήλων της εταιρείας. Είναι ένα εργαλείο που μπορεί να βοηθήσει τους εργοδότες να προσελκύσουν και να διατηρήσουν καλούς υπαλλήλους.
Τι είναι το Πιστοποιημένο Σχέδιο Συνταξιοδότησης;
Κατανόηση των Πιστοποιημένων Σχεδίων Συνταξιοδότησης
Τα αναγνωρισμένα σχέδια έχουν δύο βασικούς τύπους: καθορισμένο όφελος και καθορισμένη συνεισφορά, αν και υπάρχουν και άλλα σχέδια που είναι υβρίδια των δύο, τα πιο συνηθισμένα από τα οποία ονομάζονται ταμειακά ισοζύγια. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών δίνουν στους εργαζομένους εγγυημένη αποπληρωμή και θέτουν τον κίνδυνο στον εργοδότη να εξοικονομήσει και να επενδύσει σωστά για να καλύψει τις υποχρεώσεις του προγράμματος. Μια παραδοσιακή συνταξιοδοτική συνταξιοδότηση αποτελεί παράδειγμα ενός προγράμματος καθορισμένων παροχών.
Βασικές τακτικές
- Ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης ανταποκρίνεται στις απαιτήσεις του IRS και προσφέρει ορισμένα φορολογικά οφέλη. Παραδείγματα ειδικευμένων σχεδίων συνταξιοδότησης περιλαμβάνουν τα 401 (k), 403 (b) και τα σχέδια μεριδίων κέρδους. Οι κατηγορίες, τα αμοιβαία κεφάλαια, τα ακίνητα και τα αμοιβαία κεφάλαια χρηματαγοράς είναι οι τύποι των επενδύσεων που πραγματοποιούνται μερικές φορές σε ειδικά προγράμματα συνταξιοδότησης. Οι εργοδότες προσφέρουν προγράμματα συνταξιοδότησης για να προσελκύσουν και να διατηρήσουν τους εργαζόμενους. Οι εισφορές από ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης πριν από την ηλικία συνταξιοδότησης μπορούν συχνά να οδηγήσουν σε φορολογικές κυρώσεις.
Σύμφωνα με τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών, το ποσό που λαμβάνουν οι εργαζόμενοι κατά τη συνταξιοδότησή τους εξαρτάται από το πόσο καλά εξοικονομούν και κερδίζουν μέσω της επένδυσης για ίδιο λογαριασμό κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών τους. Ο εργαζόμενος φέρει όλους τους κινδύνους επένδυσης και μακροζωίας και αναμένεται να είναι οικονομικά καταλαβαίνω. Το 401 (k) είναι το πιο δημοφιλές παράδειγμα ενός προγράμματος καθορισμένων εισφορών. Άλλα παραδείγματα ειδικών σχεδίων περιλαμβάνουν τα ακόλουθα:
- Σχέδια κατανομής κερδών403 (b) Σχέδια Σχέδια αγοράς μετοχώνΠρογράμματα παροχών καθορισμένων παροχών Σχέδιο ιδιοκτησίας μετοχών φορέων (ESOP) Σχέδιο μειωμένης σύνταξης Απλοποιημένη σύνταξη εργαζομένων (SARSEP) Απλοποιημένη σύνταξη εργαζομένων (SEP) Σχέδιο ταμιευτηρίου κινήτρων για εργαζόμενους (SIMPLE)
Το IRS παρέχει έναν οδηγό για κοινές απαιτήσεις σχετικών με το σχέδιο.
Πιστοποιημένο Σχέδιο Συνταξιοδότησης και Επένδυση
Τα πιστοποιημένα σχέδια επιτρέπουν μόνο ορισμένους τύπους επενδύσεων, οι οποίοι ποικίλλουν ανάλογα με το σχέδιο αλλά συνήθως περιλαμβάνουν τίτλους που διαπραγματεύονται δημόσια, ακίνητα, αμοιβαία κεφάλαια και ταμεία χρηματαγοράς. Όλο και περισσότερο, εξετάζονται εναλλακτικές επενδύσεις όπως τα αμοιβαία κεφάλαια κινδύνου και τα κεφάλαια ιδιωτικών συμμετοχών για τα προγράμματα καθορισμένων εισφορών. Ορισμένα είναι ήδη διαθέσιμα, συσκευασμένα σε πόρους προορισμού.
Τα σχέδια συνταξιοδότησης διευκρινίζουν επίσης πότε μπορούν να πραγματοποιηθούν διανομές, συνήθως όταν ο εργαζόμενος φτάσει στην καθορισμένη ηλικία συνταξιοδότησης του σχεδίου, όταν ο εργαζόμενος αποκτήσει αναπηρία, όταν το σχέδιο τερματιστεί και δεν αντικατασταθεί από άλλο κατάλληλο πρόγραμμα ή όταν ο εργαζόμενος πεθάνει (στην περίπτωση αυτή ο δικαιούχος λαμβάνει τις κατανομές).
Πιστοποιημένο Σχέδιο Συνταξιοδότησης και Φόροι
Τα πιστοποιημένα προγράμματα συνταξιοδότησης παρέχουν στους εργοδότες φοροαπαλλαγή για τις εισφορές που πραγματοποιούν για τους υπαλλήλους τους. Τα σχέδια που επιτρέπουν στους υπαλλήλους να αναστέλλουν ένα μέρος των μισθών τους στο σχέδιο μπορούν επίσης να μειώσουν τη σημερινή φορολογική υποχρέωση των υπαλλήλων μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημα. Οι εργαζόμενοι μπορούν να λαμβάνουν διανομές από τα ειδικά προγράμματα πριν από την ηλικία συνταξιοδότησης ή πριν από ένα από τα άλλα γεγονότα ενεργοποίησης, αλλά οι διανομές θα υπόκεινται σε φόρους και ποινές που συχνά καθιστούν ακατανόητη την έγκαιρη διανομή.
Ορισμένα σχέδια επιτρέπουν επίσης στους υπαλλήλους να δανειστούν από το σχέδιο βάσει αυστηρών κανόνων σχετικά με τον τρόπο αποπληρωμής του δανείου. Για παράδειγμα, οι κανόνες του σχεδίου ενδέχεται να απαιτούν την επιστροφή του δανείου εντός ορισμένου αριθμού ετών, ο εργαζόμενος να πληρώνει τόκο (που επιστρέφει στο πρόγραμμα) του δανείου και το δάνειο να επιστρέφεται αμέσως εάν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει τη θέση εργασίας το οποίο είναι συνδεδεμένο με το εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης.
