Τι είναι μια αναγνωρισμένη εμπιστοσύνη;
Η εξειδικευμένη εμπιστοσύνη είναι μια φερέγγυα φορολογική σχέση μεταξύ ενός εργοδότη και ενός υπαλλήλου με τη μορφή μπόνους μετοχών, συνταξιοδότησης ή προγράμματος διανομής κερδών. Σε μια αναγνωρισμένη εμπιστοσύνη, ο υποκείμενος δικαιούχος μπορεί να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του για να καθορίσει τα απαιτούμενα ποσά ελάχιστης διανομής (RMD), αλλά δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλα ζητήματα όπως το φύλο, η φυλή ή ο μισθός.
Βασικές τακτικές
- Μια εξειδικευμένη εμπιστοσύνη είναι ένα επίδομα μετοχών, σύνταξη ή σχέδιο κατανομής κερδών που έχει καταρτίσει ο εργοδότης για τους υπαλλήλους τους. Μια εξειδικευμένη εμπιστοσύνη είναι φοροαπαλλαγή εφόσον πληροί τις απαιτήσεις του IRS. Για να καθορίσει τις παροχές, ο εργοδότης μπορεί να θεωρήσει τη ζωή προσδοκία των υπαλλήλων τους, αλλά δεν μπορούν να επηρεάσουν τη φυλή, το φύλο, τη θρησκεία ή την τρέχουσα αποζημίωση των υπαλλήλων τους.
Κατανόηση των αναγνωρισμένων καταπιστευμάτων
Μια εμπιστοσύνη μπορεί να είναι "πιστοποιημένη" ή "μη ειδική" σύμφωνα με το IRS. Ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνεπάγεται ορισμένα φορολογικά οφέλη. Για να είναι έγκυρη, ένα trust πρέπει να είναι έγκυρο σύμφωνα με το κρατικό δίκαιο και πρέπει να έχει αναγνωρίσιμους δικαιούχους. Επιπλέον, ο διαχειριστής του IRA, ο θεματοφύλακας ή ο διαχειριστής του σχεδίου πρέπει να λάβουν αντίγραφο του μέσου αξιοπιστίας. Εάν μια εξειδικευμένη εμπιστοσύνη δεν έχει δομηθεί σωστά, οι εκταμιεύσεις φορολογούνται από το IRS. Το άρθρο 401 (α) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος εξουσιοδοτεί και καθορίζει τις απαιτήσεις για ό, τι θεωρείται ως αναγνωρισμένη εμπιστοσύνη.
Υπάρχουν προϋποθέσεις για να βεβαιωθείτε ότι ο εργοδότης δεν εισάγει διακρίσεις μεταξύ των εργαζομένων όταν συνεισφέρουν σε μια αναγνωρισμένη εμπιστοσύνη. Για παράδειγμα, ο εργοδότης δεν μπορεί να κάνει διακρίσεις υπέρ εργαζομένων που αποζημιώνονται περισσότερο. Οι συνεισφορές πρέπει να είναι ομοιόμορφες σε έναν οργανισμό.
Άλλοι τύποι εμπιστοσύνης
Εκτός από τις εξειδικευμένες καταπιστευτικές εταιρείες, υπάρχει μια πληθώρα άλλων τύπων εμπιστοσύνης. Σε έναν φιλανθρωπικό κύριο εμπιστοσύνη, για παράδειγμα, οι δικαιούχοι είναι σε θέση να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημά τους, προσφέροντας ένα μέρος των εσόδων του trust σε φιλανθρωπικούς σκοπούς. Μετά από ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα, το υπόλοιπο της εμπιστοσύνης μεταφέρεται στους δικαιούχους.
Σε μια έμπιστη εμπιστοσύνη, ο δικαιούχος έχει το απόλυτο δικαίωμα στο κεφάλαιο και τα περιουσιακά στοιχεία εντός του καταπιστεύματος, καθώς και το εισόδημα που παράγουν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, όπως τα μερίσματα. Ενώ ένας διαχειριστής θα φέρει συχνά την ευθύνη για τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων εμπιστοσύνης με συνετό τρόπο, ο διαχειριστής δεν καθορίζει πώς ή πότε διανέμεται το κεφάλαιο ή το εισόδημα του καταπιστεύματος.
Μια προσωπική εμπιστοσύνη είναι ένας τύπος εμπιστοσύνης που ένα άτομο δημιουργεί για τον εαυτό του ως δικαιούχο. Ως ξεχωριστά νομικά πρόσωπα, τα προσωπικά καταπιστεύματα που έχουν την εξουσία να αγοράζουν, να πωλούν, να κατέχουν και να διαχειρίζονται το ακίνητο προς όφελος του κατόχου τους και μπορούν να επιτύχουν διάφορους σημαντικούς στόχους. Για παράδειγμα, ένας νέος ενήλικας μπορεί να δημιουργήσει μια προσωπική εμπιστοσύνη για να πληρώσει για ένα μεταπτυχιακό πρόγραμμα σπουδών ή επαγγελματική εκπαίδευση κάτω από τη γραμμή.
Κατά τη δημιουργία οποιασδήποτε εμπιστοσύνης, είναι σημαντικό να ζητήσετε την υποστήριξη ενός δικηγόρου εμπιστοσύνης ή κτηματομεσίτη, ενδεχομένως ενός θεματοφύλακα για την κατοχή των περιουσιακών στοιχείων και, ενδεχομένως, ενός συμβούλου επένδυσης για να διαχειριστείτε την εμπιστοσύνη σας μέχρι να έρθει η ώρα της απόσυρσης.
