Τι είναι το έντυπο SEC 11-K;
Το έντυπο SEC 11-Κ είναι μια μορφή της Επιτροπής Κεφαλαιαγοράς (SEC), την οποία οι εταιρείες που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο υποχρεούνται να καταθέτουν ετησίως. Το έντυπο περιλαμβάνει πληροφορίες σχετικά με τις αγορές μετοχών που πραγματοποιούνται από τους εργαζόμενους, καθώς και τυχόν σχέδια αποταμίευσης ή παρόμοια σχέδια που κατέχουν συμφέροντα σε τίτλους που έχουν καταχωρηθεί βάσει του νόμου περί κινητών αξιών του 1933.
Εργοδότες
Όταν οι εργοδότες προσφέρουν προγράμματα καθορισμένων εισφορών στους υπαλλήλους τους - για παράδειγμα, το σχέδιο αποταμιεύσεων 401 (k) του εργοδότη με συστατικό κεφάλαιο μετοχικού κεφαλαίου, ενεργούν ως χορηγός του σχεδίου, δίδοντας στους υπαλλήλους τους τη δυνατότητα να συνεισφέρουν τα ίδια κεφάλαια στο σχέδιο γνωρίζοντας ότι τα χρήματά τους θα χρησιμοποιηθούν για την απόκτηση τίτλων. Οι εταιρείες υποχρεούνται να καταχωρούν στο έντυπο S-8 όλες τις μετοχές που διατίθενται μέσω των σχεδίων προκαθορισμένων εισφορών τους, επιπλέον της υποβολής εντύπου 11-K ετησίως.
Οι απαιτήσεις αυτής της ετήσιας αναφοράς παρουσιάζονται λεπτομερώς στον περί Αξιών και Χρηματιστηρίου Νόμο του 1934. Η εταιρεία δημιουργεί μια ειδική ετήσια έκθεση, έντυπο 11-K, και την υποβάλλει στην Επιτροπή Κεφαλαιαγοράς (SEC) στο τέλος του οικονομικού έτους μαζί με το Έντυπο 10-Κ. Το έντυπο 10-K παρέχει μια περίληψη των επιδόσεων μιας εταιρείας για το έτος. (Είναι πιο λεπτομερές από την έκθεση που αποστέλλεται στους μετόχους ετησίως).
Προθεσμίες αναφοράς
Η αναφορά για το Έντυπο 11-Κ πρέπει να κατατεθεί εντός 90 ημερών από το τέλος του οικονομικού έτους του σχεδίου, με εξαίρεση τα σχέδια που υπόκεινται στον νόμο περί ασφάλειας εισοδήματος από συνταξιοδοτικό προσωπικό του 1974 (ERISA), ο οποίος έχει προθεσμία κατάθεσης 180 ημερών μετά το τέλος του οικονομικού έτους.
Το έντυπο 11-Κ δεν απαιτείται να κατατίθεται για σχέδια δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών, περιορισμένα σχέδια αποθεμάτων ή άλλα μακροπρόθεσμα σχέδια παροχής κινήτρων.
Κατανόηση της φόρμας SEC 11-K
Το Έντυπο 11-Κ αναφέρεται επίσης ως Ετήσια Έκθεση Αγοράς Αποθηκών, Αποταμιεύσεων και Παρόμοια Σχέδια σύμφωνα με το Άρθρο 15 (δ) του Νόμου περί Ανταλλαγής Κεφαλαίων του 1934. Ο Νόμος περί Αξιών του Χρηματιστηρίου του 1934 επέτρεψε τη δημιουργία των Τίτλων και (SEC), το ρυθμιστικό σκέλος του Νόμου περί Ασφάλειας και Ανταλλαγής (SEA), και εξέθεσε απαιτήσεις για τις αγορές και τους επαγγελματίες του χρηματοπιστωτικού τομέα προκειμένου να προστατεύσει το επενδυτικό κοινό.
Εταιρείες εισηγμένες στο χρηματιστήριο
Ως αποτέλεσμα αυτής της πράξης, οι εταιρείες που είναι εισηγμένες στο χρηματιστήριο υποχρεούνται να γνωστοποιούν στη SEC τις σχετικές πληροφορίες σχετικά με την επιχειρηματική τους δομή και την εταιρική τους δομή. Οι πληροφορίες που απαιτούνται στις καταθέσεις της SEC διατίθενται για να εξασφαλίσουν ότι οι επενδυτές -περιλαμβανομένων των υπαλλήλων της εταιρείας- έχουν πρόσβαση σε έγκαιρα και ακριβή στοιχεία σχετικά με τα οικονομικά στοιχεία της εταιρείας έκδοσης και το επιχειρηματικό τους μοντέλο και μπορούν να χρησιμοποιήσουν αυτές τις πληροφορίες για τον προσδιορισμό της οικονομικής και δομικής. Οι πληροφορίες στο έντυπο 11-K βοηθούν επίσης τους πιθανούς επενδυτές να προβλέψουν τη μελλοντική απόδοση μιας εταιρείας και να αποφασίσουν εάν πρόκειται να επενδύσουν στην εταιρεία.
Το Έντυπο 11-Κ απαιτεί από τις εταιρείες να παρέχουν ελεγμένες οικονομικές καταστάσεις για τις δύο τελευταίες χρήσεις, μια ελεγμένη κατάσταση εσόδων και αλλαγές στην καθαρή θέση για κάθε μία από τις τρεις τελευταίες χρήσεις του προγράμματος.
