Τι είναι ο κρατικός φόρος εισοδήματος;
Ο κρατικός φόρος εισοδήματος είναι ένας άμεσος φόρος που επιβάλλεται από ένα κράτος στο εισόδημά σας. Το εισόδημα είναι αυτό που κερδίσατε μέσα ή από το κράτος. Στο κράτος κατοικίας σας μπορεί να σημαίνει όλο το εισόδημά σας παντού. Ακριβώς όπως ο ομοσπονδιακός φόρος, ο κρατικός φόρος εισοδήματος είναι αυτο-αξιολογείται.
Βασικές τακτικές
- Από το 2020, 41 κράτη και η Ουάσινγκτον, DC, επιβάλλουν φόρο εισοδήματος. Οι φορολογικοί νόμοι, οι συντελεστές, οι διαδικασίες και τα έντυπα ποικίλλουν σημαντικά μεταξύ των κρατών. Πρέπει να καταθέσετε κρατική φορολογική δήλωση για κάθε φορολογική χώρα στην οποία κερδίζετε εισόδημα, αν και μόνο το κράτος στο οποίο ζείτε μπορεί να φορολογήσει όλο το εισόδημά σας.
Κατανόηση του κρατικού φόρου εισοδήματος
Οι φορολογικοί νόμοι, τα ποσοστά, οι διαδικασίες και τα έντυπα ποικίλλουν σε μεγάλο βαθμό από κράτος σε κράτος. Οι προθεσμίες κατάθεσης ποικίλλουν επίσης, αλλά για άτομα ημερήσια φορολογική ημέρα συνήθως πέφτει την ίδια ημέρα με την ομοσπονδιακή φορολογική ημέρα, 15 Απριλίου.
Οι φορολογούμενοι πρέπει να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις σε κάθε κράτος και κάθε χρόνο να κερδίζουν εισόδημα μεγαλύτερο από το κατώτατο όριο καταθέσεως του κράτους. Πολλά κράτη συμμορφώνονται με τους ομοσπονδιακούς κανόνες για αναγνώριση εισοδήματος και έκπτωσης. Κάποιοι μπορεί να απαιτούν ακόμη και ένα αντίγραφο της ομοσπονδιακής δήλωσης φόρου εισοδήματος του φορολογούμενου να κατατεθεί με την επιστροφή φόρου εισοδήματος του κράτους.
Τον Ιανουάριο του 2020, επτά κράτη δεν είχαν φόρο εισοδήματος (Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουαϊόμινγκ) και δύο κράτη φορολογούσαν μόνο μη δεδουλευμένο εισόδημα (Τενεσί και Νιού Χάμσαιρ, αλλά αυτά τα κράτη θα τερματίσουν την πρακτική από το 2022 και 2025, αντιστοίχως). Σαράντα ένα κράτος και η Ουάσινγκτον, DC, είχαν έναν κρατικό φόρο εισοδήματος. Εάν ζείτε σε κράτος που εισπράττει φόρο εισοδήματος, η αποφυγή του από την εργασία του σε κατάσταση χωρίς φόρο εισοδήματος δεν είναι δυνατή. Το κράτος καταγωγής σας θα συνεχίσει να φορολογεί το εισόδημα, παρόλο που τα κέρδη σας πραγματοποιήθηκαν σε κατάσταση μη φορολογίας εισοδήματος.
Ακριβώς όπως και η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων, τα κράτη απαιτούν από τους φορολογούμενους με εισόδημα που δεν υπόκεινται σε παρακράτηση, όπως το εισόδημα των επιχειρήσεων ή της αυτοαπασχόλησης, να υπολογίζουν την ετήσια φορολογική τους υποχρέωση και να το καταβάλλουν σε τέσσερις τριμηνιαίες δόσεις. Τα κράτη θα επιβάλλουν κυρώσεις και τόκους στους φορολογούμενους που δεν καταθέτουν και πληρώνουν τους φόρους εισοδήματος του κράτους εγκαίρως και πλήρως. Πολλοί φορολογούμενοι παίρνουν ένα μέτρο ανακούφισης γνωρίζοντας ότι τα κράτη έχουν αποκλειστεί από την προσαρμογή των κρατικών φόρων εισοδήματός τους μόλις εκπνεύσει ο ισχύων νόμος των περιορισμών.
Ειδικές εκτιμήσεις
Οι περισσότεροι φορολογούμενοι ζουν και εργάζονται σε ένα μόνο κράτος και καταθέτουν εκεί μια καταβολή φόρου εισοδήματος κατοίκου. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι που κερδίζουν μισθούς ή εισόδημα σε ένα ή περισσότερα κράτη εκτός από τον τόπο κατοικίας τους πρέπει να καταθέτουν κρατικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος και σε αυτά τα κράτη, εκτός αν, φυσικά, ένα κράτος είναι κράτος χωρίς φόρο εισοδήματος.
Για παράδειγμα, εάν είστε ηθοποιός που ζείτε στο Jersey City, NJ και εργάζεστε στο Off-Broadway στη Νέα Υόρκη, κάνετε τηλεοπτικές και / ή ταινίες στο Λος Άντζελες και παίζετε σε περιφερειακό θέατρο στο Σικάγο, πρέπει να πληρώσετε φόρους τις πολιτείες του Νιου Τζέρσεϋ, της Νέας Υόρκης, της Καλιφόρνια και του Ιλλινόις. Επιπλέον, η φορολογική σας κατοικία είναι οπουδήποτε κερδίζετε το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός σας, το οποίο, λαμβάνοντας υπόψη τους μισθούς Off-Broadway και στο περιφερειακό θέατρο, είναι ίσως Καλιφόρνια, παρόλο που ζείτε στο Νιου Τζέρσεϋ και ίσως έχετε περισσότερη δουλειά κατά τη διάρκεια του έτους στη Νέα Υόρκη και στο Ιλλινόις.
Οι επιστροφές σε μια κατάσταση όπου δεν έχετε κατοικία θα κατατεθούν ως μη μόνιμος κάτοικος ή κάτοικος μερικής απασχόλησης. Ορισμένα κράτη έχουν συνάψει αμοιβαίες συμφωνίες που συμφωνούν να μην φορολογήσουν το ίδιο εισόδημα. Αν δεν υπάρχει συμφωνία και το εισόδημά σας θα φορολογείται πολλές φορές, οι πιστώσεις ή οι εκπτώσεις ενδέχεται να είναι διαθέσιμες κατά την υποβολή της φορολογικής σας δήλωσης εισοδήματος.
Ορισμένα κράτη επιβάλλουν φόρο εισοδήματος στις εταιρείες, τις προσωπικές εταιρείες και ορισμένες καταπιστεύματα και ακίνητα. Αυτά τα κράτη συχνά προσφέρουν χαμηλότερα εταιρικά επιτόκια και ειδικές εξαιρέσεις για να προσελκύσουν επιχειρήσεις για να εντοπίσουν εκεί. Τα κράτη δεν μπορούν να επιβάλλουν φόρο εισοδήματος σε μια αμερικανική ή ξένη εταιρία εκτός αν έχουν μια ουσιαστική σχέση, που ονομάζεται "σύνδεσμος". Οι απαιτήσεις για ένα σύνδεσμο είναι διαφορετικές μεταξύ των κρατών, αλλά γενικά περιλαμβάνουν εισόδημα στο κράτος, ιδιοκτησία ή ενοικίαση ακίνητης περιουσίας, που απασχολούν εκεί ανθρώπους ή έχουν περιουσιακά στοιχεία ή περιουσιακά στοιχεία στο κράτος. Ακόμα και τότε, οι επιβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος είναι κατανεμημένοι και μη διακριτικοί και απαιτούν την τήρηση άλλων συνταγματικών προτύπων.
