Τι είναι μια φορολογική πίστωση;
Μια πίστωση φόρου είναι ένα χρηματικό ποσό που οι φορολογούμενοι μπορούν να αφαιρέσουν από τους φόρους που οφείλονται στην κυβέρνησή τους. Σε αντίθεση με τις εκπτώσεις και τις απαλλαγές, οι οποίες μειώνουν το ποσό του φορολογητέου εισοδήματος, οι πιστώσεις φόρου μειώνουν το πραγματικό ποσό του οφειλόμενου φόρου. Η αξία μιας πίστωσης φόρου εξαρτάται από τη φύση της πίστωσης. ορισμένα είδη φορολογικών πιστώσεων χορηγούνται σε άτομα ή επιχειρήσεις σε συγκεκριμένες τοποθεσίες, ταξινομήσεις ή βιομηχανίες.
Βασικές τακτικές
- Μια πίστωση φόρου είναι ένα χρηματικό ποσό που οι φορολογούμενοι επιτρέπεται να αφαιρούν, από το φόρο εισοδήματος που οφείλουν, ένα δολάριο για το δολάριο. Οι πιστώσεις πίστωσης είναι ευνοϊκότερες από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές επειδή μειώνουν πράγματι τον οφειλόμενο φόρο, όχι μόνο το ποσό των φορολογητέο εισόδημα.Υπάρχουν τρεις βασικοί τύποι πιστώσεων φόρου: μη επιστρεπτέοι, επιστρεπτέοι και μερικώς επιστρεφόμενοι.Η μη επιστρέψιμη πίστωση φόρου μπορεί να μειώσει τον φόρο που οφείλετε στο μηδέν, αλλά δεν μπορεί να σας παράσχει επιστροφή φόρου.
Πώς λειτουργούν οι πιστώσεις φόρου
Οι κυβερνήσεις μπορούν να χορηγήσουν πίστωση φόρου για να προωθήσουν μια συγκεκριμένη συμπεριφορά - όπως η αντικατάσταση παλαιότερων συσκευών με πιο ενεργειακά αποδοτικές - ή να βοηθήσουν τους μειονεκτούντες φορολογούμενους μειώνοντας το συνολικό κόστος της στέγασης.
Οι φορολογικές ελαφρύνσεις είναι πιο ευνοϊκές από τις φορολογικές εκπτώσεις ή τις απαλλαγές, επειδή οι φορολογικές πιστώσεις μειώνουν τη φορολογική υποχρέωση για το δολάριο. Ενώ μια μείωση ή απαλλαγή εξακολουθεί να μειώνει την τελική φορολογική υποχρέωση, το κάνει μόνο στο οριακό φορολογικό συντελεστή ενός ατόμου. Ένα άτομο σε μια φορολογική κλίμακα 22%, για παράδειγμα, θα εξοικονομούσε $ 0, 22 για κάθε παρακείμενο οιονεί φορολογικό δολάριο. Ωστόσο, μια πίστωση θα μειώσει τη φορολογική υποχρέωση κατά το σύνολο των $ 1.
Φορολογικές ελαφρύνσεις Vs. Πιστώσεις φόρου
Τύποι φορολογικών πιστώσεων
Οι φορολογικές πιστώσεις έχουν τρεις βασικές μορφές.
Μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου
Οι μη επαναλαμβανόμενες πιστώσεις φόρου είναι στοιχεία που αφαιρούνται απευθείας από τη φορολογική υποχρέωση έως ότου ο οφειλόμενος φόρος ισούται με $ 0. Οποιοδήποτε ποσό μεγαλύτερο από τον οφειλόμενο φόρο, με αποτέλεσμα επιστροφή χρημάτων για τον φορολογούμενο, δεν καταβάλλεται - επομένως, το όνομα "μη αποδοτικό". Το υπόλοιπο μέρος μιας μη επιστρεπτέας έκπτωσης φόρου που δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί δεν έχει ουσιαστικά χαθεί.
Οι μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου ισχύουν μόνο κατά το έτος αναφοράς, λήγουν μετά την υποβολή της δήλωσης και δεν μπορούν να μεταφερθούν στα επόμενα έτη. Εξαιτίας αυτού, οι μη επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου μπορούν να επηρεάσουν αρνητικά τους φορολογούμενους με χαμηλό εισόδημα, καθώς συχνά δεν είναι σε θέση να χρησιμοποιήσουν ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Από το φορολογικό έτος 2019 συγκεκριμένα παραδείγματα μη επιστρεφόμενων πιστώσεων φόρου περιλαμβάνουν πιστώσεις για υιοθεσία, πίστωση παιδικής και εξαρτημένης φροντίδας, φορολογική πίστωση Saver για τη χρηματοδότηση συνταξιοδοτικών λογαριασμών και πίστωση τόκων ενυπόθηκων δανείων, η οποία έχει σχεδιαστεί για να βοηθήσει άτομα με χαμηλότερα εισοδήματα ιδιοκτησία σπιτιού.
Εάν μια επιστρέψιμη πίστωση φόρου μειώνει τη φορολογική υποχρέωση κάτω από $ 0, ο φορολογούμενος οφείλεται επιστροφή χρημάτων.
Επιστρέψιμες πιστώσεις φόρου
Οι επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου είναι η πιο ευεργετική πίστωση επειδή πληρώνονται εξ ολοκλήρου. Αυτό σημαίνει ότι ο φορολογούμενος - ανεξαρτήτως του εισοδήματός του ή της φορολογικής του οφειλής - δικαιούται ολόκληρο το ποσό της πίστωσης. Εάν η επιστρεπτέα πίστωση φόρου μειώνει τη φορολογική υποχρέωση κάτω από τα $ 0, ο φορολογούμενος οφείλεται επιστροφή χρημάτων. Από το φορολογικό έτος 2019, ίσως η πιο δημοφιλής επιστρεπτέα φορολογική πίστωση είναι το Κερδοφόρο Φόρου Εισοδήματος (EIC). Άλλες επιστρεπτέες πιστώσεις φόρου περιλαμβάνουν την Πιστωτική πίστωση Premium, η οποία βοηθά τα άτομα και τις οικογένειες να καλύψουν το κόστος των ασφαλίστρων ασφάλισης υγείας που αγοράζονται μέσω της ασφαλιστικής αγοράς υγείας.
Μερικώς επιστρεφόμενες πιστώσεις φόρου
Ορισμένες πιστώσεις φόρου επιστρέφονται μερικώς, γεγονός που μπορεί να μειώσει τόσο το φορολογητέο εισόδημα όσο και τη μείωση της φορολογικής υποχρέωσης Η φορολογική πίστωση παιδιών έγινε επιστρέψιμη (έως και 1.400 δολάρια ανά δικαιούχο παιδιού) το 2018. Ένα άλλο παράδειγμα μερικής επιστρεπτέας πίστωσης φόρου είναι η αμερικανική φορολογική πίστωση ευκαιριών (American Opportunity Tax Credit - AOTC) για τους σπουδαστές της μεταδευτεροβάθμιας εκπαίδευσης. Εάν ένας φορολογούμενος μειώσει τη φορολογική υποχρέωσή του σε $ 0 πριν χρησιμοποιήσει ολόκληρο το ποσό της έκπτωσης φόρου $ 2.500, το υπόλοιπο μπορεί να ληφθεί ως επιστρεπτέα πίστωση έως το χαμηλότερο του 40% της πίστωσης ή $ 1.000.
