Τι είναι το στοιχείο Προτιμήσεων Φόρου;
Ένα είδος φορολογικής προτίμησης είναι ένα είδος εισοδήματος, το οποίο συνήθως εισπράττεται αφορολόγητο, το οποίο μπορεί να προκαλέσει τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) για τους φορολογούμενους. Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων περιλαμβάνουν τους τόκους δημοσίων ομολόγων ιδιωτικής δραστηριότητας, τις εξαιρέσεις που ισχύουν για τα μικρά επιχειρηματικά αποθέματα και το υπερβάλλον άυλο κόστος γεώτρησης για πετρέλαιο και φυσικό αέριο - εάν το ποσό των εν λόγω στοιχείων υπερβαίνει το 40% του εισοδήματος της AMT. το ποσό των εισοδημάτων AMT στο φόρο φόρου IRS.
Κατανόηση των στοιχείων προτίμησης φορολογίας
Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος (AMT) είναι ο ελάχιστος φόρος που πρέπει να πληρώσει ένα άτομο ή μια εταιρεία μετά τη λήψη όλων των επιλέξιμων εξαιρέσεων, πιστώσεων και εκπτώσεων. Το AMT αποτελεί υποχρεωτική εναλλακτική φορολογική εναλλακτική λύση στον κανονικό φόρο εισοδήματος. Χρησιμοποιεί πολλές κοινές αναλυτικές παρακρατήσεις και συνεπώς επιδρά σε άτομα με υψηλό εισόδημα, κυρίως επειδή εξαλείφει πολλές από αυτές τις μειώσεις. Ο φορολογούμενος που υπερβαίνει το ποσό απαλλαγής του AMT και χρησιμοποιεί τις εκπτώσεις πρέπει να υπολογίσει τους φόρους του δύο φορές - έναν υπολογισμό για τον κανονικό φόρο εισοδήματος και έναν άλλο για την AMT. ένα άτομο / κεφαλή νοικοκυριών και 111.700 δολάρια για την παντρεμένη αρχειοθέτηση από το 2019) πρέπει να υπολογίσει το AMT και να πληρώσει το υψηλότερο από τους δύο φόρους που υπολογίζονται.
Τα στοιχεία που πρέπει να συμπεριληφθούν κατά τον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου ονομάζονται στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων. Το στοιχείο φορολογικής προτίμησης είναι το εισόδημα που υποκρύπτει ένα άτομο στην ΑΜΤ και αντιμετωπίζεται διαφορετικά για τους συνήθεις φόρους και τους σκοπούς ΑΜΤ - αποκλείεται κατά τον υπολογισμό της συνήθους φορολογικής υποχρέωσης αλλά περιλαμβάνεται κατά τον υπολογισμό της υποχρέωσης για τον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Επομένως, ένα στοιχείο φορολογικής προτίμησης θα μπορούσε να εκπέσει από το φόρο υπό κανονικές συνθήκες, αλλά δεν είναι για τους σκοπούς του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου. Εάν το ποσό των στοιχείων φορολογικών προτιμήσεων υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσοστό εισοδήματος του φορολογούμενου, ο φορολογούμενος πρέπει να προσθέσει αυτά τα στοιχεία στο φορολογητέο εισόδημά του για να υπολογίσει το ποσό του οφειλόμενου φόρου, δημιουργώντας έτσι υψηλότερο φορολογικό λογαριασμό. Για τον υπολογισμό του AMT, υπολογίστε το φορολογητέο εισόδημα με τον συνήθη τρόπο και στη συνέχεια προσθέστε τα στοιχεία προτίμησης πίσω για ελάχιστους φορολογικούς σκοπούς. Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων περιλαμβάνουν:
- Μειώσεις για επιταχυνόμενη απόσβεση / εξάντλησηΔικαία έσοδα από ακίνητα πετρελαίου και φυσικού αερίουΕξέταση άυλων δαπανών γεώτρησηςΕντοπισμός σε ειδικά ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας μειωμένα με τυχόν αφαίρεση (μη επιτρεπόμενος υπολογισμός του κανονικού φόρου) που θα ήταν επιτρεπτό εάν οι τόκοι αυτοί συμπεριληφθούν στα ακαθάριστα έσοδαΚαθορισμός εξαίρεσης για μικρές επιχειρήσεις stockCapital κέρδη από την άσκηση των δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών
Όπως και η ίδια η AMT, τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων έχουν σχεδιαστεί για να αποτρέπουν τους φορολογούμενους υψηλού εισοδήματος από την αποφυγή υπερβολικού φόρου εισοδήματος μέσω της συμμετοχής σε ορισμένες δραστηριότητες. Για παράδειγμα, οι επενδυτές που κατέχουν ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας (PAB) που εκδόθηκαν μετά τον Αύγουστο του 1986 πρέπει να δηλώνουν όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται από αυτά τα ομόλογα, μείον τα επενδυτικά έξοδα. έκδοση ομολόγων.
Βασικές τακτικές
- Τα στοιχεία φορολογικών προτιμήσεων είναι ειδικές περιπτώσεις εισοδήματος που μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου (AMT). Το AMT αποσκοπεί να αποτρέψει ορισμένους φορολογούμενους από το να αποφύγουν το δίκαιό τους μέρος της φορολογικής υποχρέωσης μέσω φορολογικών ελαφρύνσεων όπως με προνομιακά στοιχεία. τα στοιχεία προτίμησης μπορεί να περιλαμβάνουν καθαρά έσοδα από καταθέσεις πετρελαίου και φυσικού αερίου, μειώσεις από επιταχυνόμενες αποσβέσεις, άσκηση δικαιωμάτων προαίρεσης αγοράς μετοχών και φορολογικές ελαφρύνσεις επενδύσεων, μεταξύ άλλων.
Υπολογισμός AMT
Για να διαπιστωθεί αν οφείλουν AMT, τα άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν λογισμικό φορολογίας που κάνει αυτόματα τον υπολογισμό ή μπορούν να συμπληρώσουν το Έντυπο IRS 6251. Αυτό το έντυπο λαμβάνει ιατρικά έξοδα, τόκους στεγαστικού δανείου και πολλές άλλες διάφορες εκπτώσεις που λαμβάνουν υπόψη, οι μειώσεις τους υπερβαίνουν το συνολικό όριο που έχει θέσει το IRS.
Το έντυπο ζητά επίσης πληροφορίες σχετικά με ορισμένα είδη εσόδων, όπως για επιστροφές φόρου, επενδυτικούς τόκους και τόκους από ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας, καθώς και αριθμούς που αντιστοιχούν σε κεφαλαιουχικά κέρδη ή ζημίες που σχετίζονται με τη διάθεση περιουσιακών στοιχείων. Το IRS έχει συγκεκριμένους τύπους για να καθορίσει ποιο μέρος αυτών των εσόδων και εκπτώσεων οι φορολογούμενοι πρέπει να σημειώσουν στο έντυπο 6251 και χρησιμοποιεί μια άλλη σειρά τύπων για να καθορίσει τον τρόπο με τον οποίο αυτοί οι αριθμοί οδηγούν στην AMTI.
