Πίνακας περιεχομένων
- Φορολογικά πλεονεκτήματα για τις μικρές επιχειρήσεις
- Ο φόρος ειδικών φόρων κατανάλωσης του Όρεγκον
- C Επιχειρήσεις
- S Corporations
- LLCs
- Συνεργασίες και ιδιότητες
Οι επιχειρηματίες στη Δυτική Ακτή έχουν πολλά κίνητρα να επιλέξουν το Όρεγκον ως το σπίτι για τις μικρές επιχειρήσεις τους. Ο γείτονας του Όρεγκον προς τα νότια, στην Καλιφόρνια, έχει πολύ υψηλότερο κόστος ζωής, όπως και πολλές από τις μεγάλες πόλεις της Ουάσιγκτον, του βόρειου γείτονα του κράτους. Πολλά τμήματα του Όρεγκον, και συγκεκριμένα η περιοχή Πόρτλαντ, παρουσιάζουν αναπτυσσόμενους, ευημερούσες, μορφωμένους πληθυσμούς, καθώς και πολλά αξιόλογα πανεπιστήμια που αποδίδουν κάθε χρόνο νέες κατηγορίες ειδικευμένων υπαλλήλων. Όπου είναι η ποιότητα ζωής, το Όρεγκον μπορεί να μην προσφέρει την άφθονη ηλιοφάνεια και τη ζεστασιά της Νότιας Καλιφόρνιας όλο το χρόνο, αλλά οι κάτοικοί του απολαμβάνουν λιγότερο συνωστισμένες συνθήκες, μειώνουν την εγκληματικότητα και την ελαφρύτερη κίνηση και εξακολουθούν να αποκομίζουν οφέλη από ήπιους χειμώνες και εύκρατα καλοκαίρια.
Βασικές τακτικές
- Το Όρεγκον μπορεί να μην είναι γνωστό κέντρο για επιχειρήσεις όπως οι γείτονές του στην πολιτεία της Ουάσιγκτον και την Καλιφόρνια, αλλά το κράτος προσφέρει κάποιες ευνοϊκές φορολογικές ελαφρύνσεις στις μικρές επιχειρήσεις. Σε συνάρτηση με την οργανωτική μορφή μιας επιχείρησης, η φορολογική μεταχείριση θα ποικίλει. μορφή φόρου εταιρειών στο Όρεγκον είναι ο ειδικός φόρος κατανάλωσης που αρχίζει με συντελεστή 6, 6%.
Φορολογικά πλεονεκτήματα για τις μικρές επιχειρήσεις
Αν και δεν είναι μια συνολική φορολογική συμφωνία όπως μερικά από τα κράτη της Sun Belt, όπως το Τέξας και η Φλώριδα, το Όρεγκον προσφέρει αρκετά φορολογικά πλεονεκτήματα στους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που το χρωμάτισε σε ευνοϊκό κλίμα, ειδικά σε σύγκριση με την Καλιφόρνια. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια αξιολογούν συχνά μεγάλους φόρους για το εισόδημα των επιχειρήσεων και το προσωπικό εισόδημα που προέρχεται από την επιχείρηση. Στο Όρεγκον, αντίθετα, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πληρώνουν το ένα ή το άλλο. Επιπλέον, οι φόροι εισοδήματος φυσικών προσώπων στο Όρεγκον τείνουν να είναι χαμηλότεροι από ό, τι στην Καλιφόρνια, ειδικά για τους υψηλούς εισοδήματα
Το Όρεγκον έχει μόνο ένα είδος φόρου για τις επιχειρήσεις και, ως επί το πλείστον, επιβάλλεται μόνο σε εταιρείες και εταιρείες περιορισμένης ευθύνης που επιλέγουν να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες. Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις έχουν συσταθεί ως εταιρίες S, οι LLC δεν αντιμετωπίζονται ως εταιρίες, εταιρικές σχέσεις και ατομικές επιχειρήσεις, πράγμα που σημαίνει ότι οι επιχειρηματικοί φόροι τους στο Όρεγκον, αν υπάρχουν, είναι ελάχιστοι.
Ο φόρος ειδικών φόρων κατανάλωσης του Όρεγκον
Εάν μια μικρή επιχείρηση έχει συσταθεί ως εταιρεία C ή ως LLC που επιλέγει να αντιμετωπιστεί ως εταιρεία, το Όρεγκον επιβάλλει κάτι που ονομάζεται φόρος κατανάλωσης για τις εταιρείες, το οποίο είναι βασικά η φανταστική ορολογία του κράτους για έναν εταιρικό φόρο. Ενώ οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις δεν είναι εταιρίες C, ούτε αυτοί που είναι LLCs επιλέγονται να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες, αυτός ο φόρος είναι σημαντικό να γίνει κατανοητό δεδομένου ότι οι μικρές επιχειρήσεις συχνά μεγαλώνουν σε παραδοσιακές εταιρείες με την πάροδο του χρόνου.
Ο εταιρικός φόρος κατανάλωσης ισχύει για τις εταιρείες που εδρεύουν στο Όρεγκον και αξιολογείται με βάση το εισόδημα από τις δραστηριότητες που διεξάγονται στο εσωτερικό του κράτους. Από το 2018, ο φόρος αυτός έχει δύο οριακά ποσοστά: 6, 6% για τα πρώτα 10 εκατομμύρια δολάρια εισοδήματος και 7, 6% για όλα τα έσοδα άνω των 10 εκατομμυρίων δολαρίων. Για παράδειγμα, μια εταιρεία του Όρεγκον με καθαρό εισόδημα 20 εκατομμυρίων δολαρίων οφείλει συνολικά 1, 42 εκατομμύρια δολάρια σε φόρο: 660, 000 δολάρια για τα πρώτα 10 εκατομμύρια δολάρια και 760, 000 δολάρια για τα πρόσθετα 10 εκατομμύρια δολάρια.
Οι εταιρείες του Όρεγκον που δεν απαιτούν καθαρό εισόδημα ή έχουν καθαρές ζημίες πρέπει να πληρώνουν ακόμα τους ελάχιστους φόρους βάσει των συνολικών πωλήσεων. Αυτός ο ελάχιστος φόρος κυμαίνεται από $ 150 για πωλήσεις κάτω από $ 500.000 έως $ 100.000 για πωλήσεις άνω των $ 100 εκατομμυρίων.
Οι επιχειρήσεις που δεν έχουν συσταθεί ως εταιρείες προστατεύονται ως επί το πλείστον από τον φόρο κατανάλωσης του Oregon. Ωστόσο, ορισμένοι επιχειρηματίες που δεν είναι εταιρείες πρέπει να πληρώνουν έναν ελάχιστο φόρο κατανάλωσης ύψους $ 150. Αυτός ο ελάχιστος φόρος ισχύει για τις εταιρίες S και όλες τις LLC που ταξινομούνται ως εταιρικές σχέσεις.
C Επιχειρήσεις
Οι εταιρείες C καταβάλλουν τον ειδικό φόρο κατανάλωσης του Oregon που περιγράφεται παραπάνω, ο οποίος υπολογίζεται με έναν από τους δύο τρόπους: βάσει των καθαρών εσόδων ή των καθαρών πωλήσεων. Ο οφειλόμενος φόρος είναι το μεγαλύτερο από τα δύο υπολογιζόμενα ποσά. Οι εταιρείες είναι ξεχωριστές οντότητες από τους ιδιοκτήτες τους για φορολογικούς σκοπούς και ως εκ τούτου το εισόδημα δεν διέρχεται. Ωστόσο, αυτοί οι ιδιοκτήτες μπορούν ακόμα να φορολογούνται σε κρατικό επίπεδο για ορισμένα εισοδήματα που απορρέουν από το να συμμετέχουν στην επιχείρηση. Οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών στο Όρεγκον μπορούν να φθάσουν το 9, 9%, ενώ οι φόροι επί των μερισμάτων, στο 31%, είναι ο τέταρτος υψηλότερος του κάθε κράτους.
S Corporations
Οι εταιρείες S λειτουργούν σαν εταιρίες C στο μέτρο που δημιούργησαν ξεχωριστές οντότητες που παρέχουν στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και στα προσωπικά τους περιουσιακά στοιχεία μια σειρά από νομικές και οικονομικές διασφαλίσεις. Η διάκριση μεταξύ των δύο είναι η κατάσταση S που έχει κατατεθεί στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS), η οποία επιτρέπει το εισόδημα που προέρχεται από τις πωλήσεις να περάσει μέσω της εταιρείας στους ιδιοκτήτες της. Επειδή οι ιδιοκτήτες στη συνέχεια πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για αυτά τα χρήματα, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση δεν χρεώνει την επιχείρηση με φόρο εταιρειών, θεωρώντας ότι πρόκειται για διπλή φορολογία. Τα περισσότερα κράτη ακολουθούν αυτή τη φιλοσοφία επίσης. Η Καλιφόρνια δεν είναι ένας από αυτούς, αλλά το Όρεγκον είναι, εκτός από ένα φόρο κατανάλωσης $ 150 που πρέπει να καταβάλλεται από τις εταιρείες S.
Για παράδειγμα, μια εταιρεία του Oregon S με καθαρό εισόδημα 20 εκατομμυρίων δολαρίων εξακολουθεί να πληρώνει μόνο $ 150 σε φόρο. Το εισόδημα αυτό περνάει στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι καταβάλλουν φόρο εισοδήματος από τον κρατικό φόρο σε οριακές τιμές που κυμαίνονται από 5 έως 9, 9% με βάση το συνολικό εισόδημα.
LLCs
Τα LLCs είναι οντότητες που μπορούν να ταξινομηθούν με διαφορετικούς τρόπους. Η ταξινόμηση αυτή καθορίζει τη φορολογική μεταχείριση της LLC στο Όρεγκον. Η προεπιλεγμένη ταξινόμηση LLC είναι ως σύμπραξη για επιχειρήσεις που ανήκουν σε πολλαπλά πρόσωπα και ως ανεξάρτητη οντότητα για επιχειρήσεις που ανήκουν σε ιδιώτες. Για τις εταιρείες κοινής ωφέλειας που ταξινομούνται ως εταιρικές σχέσεις, οι φόροι είναι οι ίδιοι με τους συντελεστές εταιρειών S. Η επιχείρηση οφείλει τον ελάχιστο φόρο κατανάλωσης των 150 δολαρίων, ενώ οι ιδιοκτήτες των επιχειρήσεων πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα που περνάει. Για τις εταιρείες κοινής ωφέλειας που ταξινομούνται ως μη ληφθείσες υπόψη επιχειρήσεις, δεν ισχύει κανένας φόρος εισοδήματος επιχειρήσεων. μόνο το προσωπικό φόρο οφείλεται στο εισόδημα μετάβασης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αν και σπάνια, μια LLC επιλέγει να αντιμετωπίζεται ως εταιρεία. Όταν συμβαίνει αυτό, ισχύουν οι ίδιοι φορολογικοί κανόνες με εκείνους που ισχύουν για τις εταιρίες του Oregon C στην LLC.
Συμπράξεις και αποκλειστικές ιδιοκτησίες
Στην πλειοψηφία των εταιρικών σχέσεων και των ατομικών επιχειρήσεων, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης λαμβάνει το μερίδιό του εισοδήματος από την επιχείρηση απευθείας και δεν διέρχεται από την εταιρεία. Σε αυτές τις περιπτώσεις, το Όρεγκον δεν επιβάλλει φόρο εισοδήματος στην επιχείρηση, ούτε τον ελάχιστο φόρο κατανάλωσης των 150 δολαρίων. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πληρώνει τον φόρο εισοδήματος του φυσικού κράτους με βάση τις συνήθεις τιμές που βασίζονται σε ποιες από τις τέσσερις φορολογικές κλίμακες του Όρεγκον εμπίπτει. Η μόνη εξαίρεση είναι για τις LLC που υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις εταιρικής σχέσης. Σε αυτήν την περίπτωση, η επιχείρηση είναι υπεύθυνη για την καταβολή του ελάχιστου ειδικού φόρου κατανάλωσης του Oregon ύψους $ 150.
