Οι κάτοχοι ατομικών λογαριασμών αποχώρησης (IRA), 401 (k) s και άλλοι ειδικοί λογαριασμοί αποχώρησης υποχρεούνται να λαμβάνουν διανομές από αυτούς τους λογαριασμούς από την ηλικία των 72 ετών. Οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές υποχρεώνουν τον κάτοχο του λογαριασμού να λαμβάνει φορολογητέα βάση διανομής στο υπόλοιπο του λογαριασμού στο τέλος του προηγούμενου έτους και στην ηλικία τους.
Η λογική πίσω από την απαίτηση διανομών είναι ότι η κυβέρνηση επιθυμεί να εισπράξει φόρους για όλη αυτή την αναβαλλόμενη φορολογική ανάπτυξη (καθώς και την αρχική αναβολή φόρου) και ότι ο επενδυτής πιθανότατα θα είναι σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα κατά τη συνταξιοδότηση. Όσον αφορά το τελευταίο, αυτό μπορεί να είναι αλήθεια ή όχι. Ορισμένοι συνταξιούχοι δεν χρειάζονται τις ταμειακές ροές από αυτές τις ΔΑΜ και προτιμούν να τους ελαχιστοποιήσουν, καθώς και τον φορολογικό λογαριασμό που προκύπτει.
Βασικές τακτικές
- Οι κάτοχοι ειδικών λογαριασμών αποχώρησης πρέπει να λαμβάνουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές από την ηλικία των 72 ετών. Οι ιδιώτες θέλουν να εξετάσουν τυχόν αλλαγές στη φορολογική κατάσταση όταν αποφασίζουν τη βέλτιστη στρατηγική για τη λήψη διανομών από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Μία στρατηγική είναι να ληφθούν μεγαλύτερες διανομές κατά τη διάρκεια Η μετατροπή των σχεδίων σε Roth IRAs μπορεί να μειώσει τα RMDs κάτω από το δρόμο, αλλά η διαδικασία μετατροπής μπορεί να είναι δύσκολη. Αυτοί που εργάζονται μετά την ηλικία των 72 είναι μερικές φορές απαλλαγμένοι από τα RMDs.
Λήψη διανομών πριν την ηλικία 72
Οι χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι συχνά παρακολουθούν τη φορολογική κλίμακα του πελάτη τους κατά τα έτη πριν από την έναρξη των ΔΑΜ. Εάν το φορολογητέο εισόδημα είναι σχετικά χαμηλό κατά τα πρώτα έτη της συνταξιοδότησης, θα ήταν λογικό να ληφθούν διανομές από αυτούς τους φορολογικούς λογαριασμούς σε επίπεδο που χρησιμοποιεί πλήρως την τρέχουσα φορολογική κατηγορία του πελάτη. Αυτό έχει το πρόσθετο πλεονέκτημα της μείωσης της αξίας των λογαριασμών συνταξιοδότησης, γεγονός που οδηγεί σε χαμηλότερο υπολογισμό του RMD κάτω από το δρόμο, με όλα τα στοιχεία να είναι ίσα.
Roth μετατροπές IRA
Η μετατροπή του συνόλου ή μέρους ενός παραδοσιακού λογαριασμού IRA σε ένα Roth IRA μπορεί να χρησιμεύσει για να μειώσει το ποσό του παραδοσιακού λογαριασμού IRA που υπόκειται σε RMDs κάτω από το δρόμο. Αυτή η στρατηγική μπορεί να χρησιμοποιηθεί σε οποιοδήποτε σημείο, αλλά απαιτεί προγραμματισμό. Οποιοσδήποτε ενδιαφέρεται θα ήταν καλό να συμβουλευτεί κάποιον ενημερωμένο οικονομικό ή φορολογικό σύμβουλο προτού προχωρήσει, καθώς υπάρχουν φόροι εισοδήματος που οφείλονται στην μετατρεπόμενη ποσότητα και η διαδικασία μετατροπής μπορεί να είναι περίπλοκη.
Συμβολή σε ένα Roth 401 (k)
Αν το σχέδιο 401 (k) της εταιρείας σας προσφέρει την επιλογή, εξετάστε το ενδεχόμενο να ορίσετε όλες ή μερικές από τις αναβολές φόρου μισθών σας στην επιλογή Roth στο σχέδιο. Οι συνεισφορές αυτές πραγματοποιούνται με δολάρια μετά τη φορολογία, αλλά οι εισφορές αυξάνονται με φορολογική επιβάρυνση. Εάν μεταφερθεί σε έναν Roth IRA κατά την αναχώρησή του, ο εργοδότης δεν θα απαιτήσει ποτέ ελάχιστη διανομή και ο σχετικός φόρος εισοδήματος που θα χτυπηθεί μπορεί να αποφευχθεί.
Η μετατροπή σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης Roth είναι κάτι που πιθανόν να γίνει χρόνια πριν ακόμη ληφθεί υπόψη ο πιθανός αντίκτυπος των RMDs. Χρειάζεται κάποιο προγραμματισμό. Υπάρχουν και άλλες εκτιμήσεις ενώ εργάζεστε ακόμα - οι πιθανές μελλοντικές εξοικονομήσεις φόρων μπορεί να τελεσφορούν από άλλους παράγοντες όπως ο φορολογικός και ο οικονομικός προγραμματισμός.
Εργάζονται στην ηλικία 72
Για όσους εργάζονται στην ηλικία των 72 ετών ή και άνω, το 401 (k) ή παρόμοιο πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών με τον σημερινό εργοδότη τους μπορεί να απαλλάσσεται από τα ΔΑΜ, υπό τον όρο ότι το άτομο δεν κατέχει το 5% ή περισσότερο της εταιρείας. Επιπλέον, μόνο οι λογαριασμοί συνταξιοδότησης 401 (k) πληρούν τις προϋποθέσεις για την απαλλαγή αυτή και δεν αποτελούν αυτόματο χαρακτηριστικό του προγράμματος - το σχέδιο εργοδότη πρέπει να εγκρίνει τη διάταξη.
Επομένως, μερικές φορές επιβάλλεται στους ανθρώπους να ζητούν από τον εργοδότη τους να υιοθετήσουν τη διάταξη εάν δεν περιλαμβάνονται ήδη στο σχέδιό τους. Επιπλέον, οι εργαζόμενοι ενδέχεται να είναι επιλέξιμοι να μετατοπίσουν τα υπόλοιπα των προηγούμενων σχεδίων 401 (k) σε εφαρμοστέο σχέδιο για την αποφυγή των ΣΑΑ.
Στην ιδανική περίπτωση, αν ένα άτομο αναμένει ότι εργάζεται στο παρελθόν 72, έχουν κυλίσει παλιές ισορροπίες 401 (k) στα σχέδια των νεώτερων εργοδότη τους καθ 'όλη τη διάρκεια των ετών (αν τα νέα τους σχέδια το επιτρέπουν). Φυσικά, όλα αυτά υποθέτουν ότι τα νέα σχέδια είναι μια καλή επιλογή από επενδυτικής σκοπιάς.
Καμία από αυτές δεν εξαλείφει την ανάγκη να ληφθούν τελικά τα RMD από αυτόν τον λογαριασμό, αλλά οι κατανομές μπορούν να αναβληθούν έως ότου το άτομο μετακινηθεί σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα όταν δεν εργάζεται πλέον για την εταιρεία.
Ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές
Οι ειδικευμένες φιλανθρωπικές διανομές (QCD) δεν χρησιμεύουν για να μειώσουν το ποσό του RMD, αλλά η τεχνική μπορεί να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση του κατόχου του λογαριασμού IRA από τις διανομές. Οι κανόνες επιτρέπουν το σύνολο ή μέρος του RMD (έως και $ 100.000) να καταβάλλονται απευθείας σε ένα ειδικευμένο φιλανθρωπικό ίδρυμα. Η αφαίρεση ισχύει μόνο για τους IRA και όχι για τα κατάλληλα σχέδια συνταξιοδότησης όπως το 401 (k).
Δεδομένου ότι ισχύουν πρόσθετοι κανόνες, όσοι ενδιαφέρονται για τη χρησιμοποίηση ειδικευμένων φιλανθρωπικών διανομών για φορολογικούς σκοπούς θα ήταν συνετό να συμβουλευτούν έναν εξειδικευμένο φορολογικό ή οικονομικό σύμβουλο.
Ένα σημαντικό πλεονέκτημα της στρατηγικής QCD είναι ότι μπορεί να μειώσει σημαντικά το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα του κατόχου λογαριασμού του IRA και μπορεί να έχει πρόσθετα οφέλη σε άλλους τομείς όπως το κόστος του Medicare Part B.
Εξετάστε ένα QLAC
"Εξετάστε" είναι η λέξη που χρησιμοποιείται ως συμβόλαια επιδόσεων μακροχρόνιας ανικανότητας (QLAC) είναι μια σχετικά νέα ρυτίδα στην αλεξίσφαιρη περιφέρεια. Η νομοθεσία που ψηφίστηκε το 2014 επιτρέπει ένα τμήμα του υπολοίπου ενός παραδοσιακού IRA, 401 (k), 403 (b), ή 457 να χρησιμοποιηθεί για την αγορά ενός QLAC και απαλλάσσεται από τα RMDs.
Αυτή η προσόδου θα παρέχει ένα αναβαλλόμενο όφελος που πρέπει να ξεκινήσει από την ηλικία των 85 ετών και περιορίζεται στα 125.000 ή 25% του υπολοίπου του λογαριασμού. Αν και αυτή είναι μια στρατηγική για τη μείωση των RMDs, η κρίσιμη ερώτηση που πρέπει να απαντηθεί είναι εάν ένα QLAC είναι μια καλή επιλογή για ένα μέρος των περιουσιακών στοιχείων σας.
Η κατώτατη γραμμή
Οι απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές ενδέχεται να μην είναι επιθυμητές από ορισμένους συνταξιούχους, αλλά υπάρχουν αρκετές έγκυρες στρατηγικές για τη μείωση των ποσών RMD μετά την ηλικία των 72 ετών. Σημαντικοί παράγοντες που πρέπει να ληφθούν υπόψη είναι οι αλλαγές στους φόρους εισοδήματος, οι δυνητικές ευκαιρίες απασχόλησης μετά την ηλικία των 72 ετών το είδος των επιλογών του σχεδίου συνταξιοδότησης που είναι διαθέσιμα πριν και μετά τις απαιτούμενες ελάχιστες κατανομές ξεκινούν.
